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计提关税和消费税的会计分录
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ Sweet Queen 发表的提问：
建筑劳务清包方的税费应该如何做会计分录？（仅包人工），需要和总包方确认工程进度 按工程进度计提缴纳吗？还是说收到款项给对方开具同等金额的税票 以实际发生的税费作为计税计提税费标准？
你好，同学。 是的，要按进度计提完税处理的。 清包工也就是属于建筑，是按完工进度处理的。
91楼
2022-12-27 10:51:59
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Sweet Queen：回复陈诗晗老师 具体的分录老师能给梳理一下嘛
2022-12-27 11:25:17
陈诗晗老师：回复Sweet Queen借 劳务成本 贷 应付职工薪酬 借 主营业务成本 贷 劳务成本 借 应收账款 贷 主营业务收入 应交税费 增值税
2022-12-27 11:41:45
Sweet Queen：回复陈诗晗老师 那确认收入和成本也是需要按工程进度确认吗？还是按实际的收入和成本入账 仅仅只是税费需要按工程进度计提缴纳
2022-12-27 12:06:25
陈诗晗老师：回复Sweet Queen是的，按进度处理的。 实际收入成本是按进度
2022-12-27 12:21:25
Sweet Queen：回复陈诗晗老师 那就是成本收入应交税费都是按工程进度进行计提吗？比如实际收入100万，成本93万 相应的会计分录老师能给梳理一下吗？有点懵
2022-12-27 12:42:29
陈诗晗老师：回复Sweet Queen确认收入时就要计提 增值税 上面分录给你了的。你按上面处理就是了
2022-12-27 13:10:39
Sweet Queen：回复陈诗晗老师 实际收入和成本也是需要按进度 。。我有点懵呀
2022-12-27 13:20:44
陈诗晗老师：回复Sweet Queen是的，你就是实际 成本和收入才按完工进度，要不然你还有什么要完工进度，你完工进度就是核算你实际成本费用
2022-12-27 13:31:21
Sweet Queen：回复陈诗晗老师 比如实际收入100万，成本93万 工程进度应收款130万，成本110万 那也应该按工程进度的130万和成本110万做以上分录 还是按实际收入的100万和成本93万做分录
2022-12-27 13:59:27
陈诗晗老师：回复Sweet Queen你是按实际收入 100万和93万确认收入和成本 借 主营业务成本 93 贷 劳务成本 93 借 应收账款 100 贷 主营业务收入 100/1.09 应交税费 增值税 100/1.09*9%
2022-12-27 14:16:22
Sweet Queen：回复陈诗晗老师 老师 我看您给我的分录就是按实际收入和成本进行确认成本的嘛 我们是新开的公司 目前是小规模纳税人 但是手上已经有几个项目同时运作 马上就要升一般纳税人了 那天税务过来人说税费要按工程进度计提缴纳
2022-12-27 14:38:57
陈诗晗老师：回复Sweet Queen工程进度就是你的实际收入和成本。 明白没有。 这就是工程进度， 进度和进度款是两回事，进度款是指你收到的资金这些 完工进度是你实际发生到哪一步
2022-12-27 14:53:45
Sweet Queen：回复陈诗晗老师 但是那天税务来人说一般工程进度要大于我们实际收到的钱呀 我就转不过来弯了 说要和总包方核实工程进度 然后确认应纳税费 就是不能欠国家的钱 要自己垫付 所以上方您给我的分录内的主营业务收入和成本是实际发生的成本和收入 不是收到的进度款和进度款的成本是吧？ 但是我们是仅包人工的劳务清包啊？也需要核实工程进度吗？
2022-12-27 15:14:37
陈诗晗老师：回复Sweet Queen建筑业是按完工进度确认收入结转成本。 就是你实际的完工收入和成本。和你收款不多少无关
2022-12-27 15:26:39
Sweet Queen：回复陈诗晗老师 终于搞明白了 把之前学的都还老师了...感谢老师的耐心疏导。能方便问下 如果想避税的话 建筑劳务清包账务处理方面有没有啥诀窍啊？
2022-12-27 15:43:37
陈诗晗老师：回复Sweet Queen清包工，你这可以考虑享受差额计税以及简易计税的增值税税收优惠。
2022-12-27 15:56:46
Sweet Queen：回复陈诗晗老师 如果总包方不是甲供，属于一般计税。我们是属于分包的清包工，仅包人工 也可以适应于简易计税征收吗？
2022-12-27 16:22:05
陈诗晗老师：回复Sweet Queen是的，也是可以的，这不影响
2022-12-27 16:45:32
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.02w
引用 @ 星下灯 发表的提问：
关于印花税从计提到结转，会计分录
借；税金及附加 贷；应交税费 借；应交税费 贷；银行存款
92楼
2022-12-27 10:59:59
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 兴奋的小猫咪 发表的提问：
这道题的分配表和会计分录怎么写
借 财务费用 6000 应交税费 1200 生产成本 10080 生产成本 9130 制造费用 6190%2B32164 销售费用 6056 管理费用 47628 贷 银行存款 118448
93楼
2022-12-28 10:28:39
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.02w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
计算应纳的关税，增值税和消费税
某外贸进口公司进口一批化妆品，支付国外的买价320万元；支付运抵我国海关地起卸前的运输费和保险费用20万元，关税税率20％，增值税税率为17％，消费税税率为30％，计算该公司应纳的关税，增值税，消费税。
94楼
2022-12-28 10:41:45
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邹老师：回复爱笑的流沙关税=（320万元+20万元）20% 消费税=（320+20+关税）*30% 增值税=（320+关税+消费税）*17%
2022-12-28 10:56:20
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 小小马 发表的提问：
关于计提社保和发放的会计分录是怎样做的。
您好，请参考以下分录处理，谢谢。 1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2.计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3.次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 4.上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金 5.上交个人所得税 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款或现金
95楼
2022-12-28 10:59:59
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小小马：回复王雁鸣老师 这样做可以吗 计提： 借：管理费用-工资 贷：应付职工薪酬-社保 发放 借：应付职工薪酬-社保 贷：其他应收款-社保 库存现金（实发）
2022-12-28 11:21:28
王雁鸣老师：回复小小马您好，这样也可以，但是不太规范。
2022-12-28 11:33:38
小小马：回复王雁鸣老师 谢谢老师 早点休息 晚安
2022-12-28 11:55:56
王雁鸣老师：回复小小马您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。
2022-12-28 12:19:12
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 15.88w
引用 @ 生者互助 发表的提问：
小规模纳税人与一般纳税人人企业所得税，计提会计分录和有关规定
计提会计分录是一样的。借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税
96楼
2022-12-29 10:07:36
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老王老师
职称：,中级会计师
4.98
解题: 0.61w
引用 @ 奶茶 发表的提问：
1、非货样缴纳海关税费：关税、消费税、增值税，会计分录为:借：商品采购-关税 商品采购-消费税 应交税费-增值税-进项税额 贷：银行存款2、货样缴纳海关税费：关税、消费税、增值税，之前一直以为：样品的海关增值税是不可以抵扣的，每月做会计分录为：借：销售费用-样品 贷：银行存款。后问税务老师，只要缴纳增值税都可以抵扣。现从去年7月份的海关增值税到现在的，都申报并且稽核通过了。那么我现在怎么调整会计分录呢？（怎么调整从去年7月份货样海关税费的会计分录借：销售费用-样品 贷：银行存款？）
您好，1、可以的，2、可以借：销售费用-样品，负数，借：应交税费-应交增值税进项，或者借：应交税费-应交增值税-进项，贷：以前年度损益调整。
97楼
2022-12-29 10:26:26
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ sake 发表的提问：
老师，关于附加税的计提在什么时候，计提分录和交款分录是什么
期末有应交增值税时计提 附加税 计提时： 借：税金及附加 贷： 应交税费-城建税 应交税费-教育附加 应交税费-地方教育附加 缴纳时： 借： 应交税费-城建税 应交税费-教育附加 应交税费-地方教育附加 贷：银行存款
98楼
2022-12-29 10:40:21
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小黎老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.28w
引用 @ 琳遇而安 发表的提问：
计提和交纳所得税的会计分录
计提：借：所得税 贷：应交税费-应交所得税 缴纳 借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款
99楼
2022-12-29 10:56:59
全部回复
老王老师
职称：,中级会计师
4.98
解题: 0.61w
引用 @ 奶茶 发表的提问：
1、非货样缴纳海关税费：关税、消费税、增值税，会计分录为:借：商品采购-关税 商品采购-消费税 应交税费-增值税-进项税额 贷：银行存款2、货样缴纳海关税费：关税、消费税、增值税，之前一直以为：样品的海关增值税是不可以抵扣的，每月做会计分录为：借：销售费用-样品 贷：银行存款。后问税务老师，只要缴纳增值税都可以抵扣。现从去年7月份的海关增值税到现在的，都申报并且稽核通过了。那么我现在怎么调整会计分录呢？（怎么调整从去年7月份货样海关税费的会计分录借：销售费用-样品 贷：银行存款？）
您好，1、可以这样处理，2、不知道具体金额是多少，建议可以做以下分录调整，借：销售费用-样品，负数，借：应交税费-应交增值税-进项，正数。
100楼
2023-01-03 10:31:18
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奶茶：回复老王老师 请问老师，借：销售费用-样品，负数，借：应交税费-应交增值税-进项，正数，贷方写以前年度损益吗？
2023-01-03 11:09:53
老王老师：回复奶茶您好，具体金额是多少啊？
2023-01-03 11:29:27
奶茶：回复老王老师 知道了 谢谢老师
2023-01-03 11:59:24
老王老师：回复奶茶您好，不客气。
2023-01-03 12:16:14
奶茶：回复老王老师 进项的金额是：21421.36。我写的这个分录是不是错了？
2023-01-03 12:38:11
老王老师：回复奶茶您好，不错，这样处理也是对的。
2023-01-03 12:54:54
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 一地完美 发表的提问：
关于保险和工资计提发放的会计分录怎么做？
1.分配工资 　　借：××费用(管理/销售等) 　　贷：应付职工薪酬——工资 　　2.计提社保(企业部分) 　　借：××费用(管理/销售等) 　　贷：应付职工薪酬——社保 　　3.次月发放工资时 　　借：应付职工薪酬——工资 　　贷：应付职工薪酬——社保(个人部分) 　　应交税费——应交个人所得税 　　库存现金/银行存款 　　4.上交杜保 　　借：应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分) 　　5.上交个人所得税 　　借：应交税费——应交个人所得税 　　贷：银行存款
101楼
2023-01-03 10:42:20
全部回复
小祝老师
职称：初级会计师,中级会计师,经济师
4.99
解题: 0.25w
引用 @ 瘦瘦的果汁 发表的提问：
会计分录和会计凭证，会计作帐的联系
你好，会计做账就是会计分录和会计凭证合并，会计分录就是财务人员做的账，会计凭证就是做账用的原始凭证。
102楼
2023-01-03 10:47:58
全部回复
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.51w
引用 @ Leo 发表的提问：
求问第六题详细解答和会计分录
1借原材料100000 应交税费进项税额16000 贷银行存款116000
103楼
2023-01-04 09:47:26
全部回复
暖暖老师：回复Leo2借在途物资160000 应交税费进项税额25600 贷银行存款185600
2023-01-04 10:25:15
暖暖老师：回复Leo3不做会计凭证处理的
2023-01-04 10:54:03
暖暖老师：回复Leo4借原材料～暂估150000 贷应付账款～暂估150000
2023-01-04 11:12:49
暖暖老师：回复Leo5借原材料250000 应交税费进项税额40000 贷应付票据290000
2023-01-04 11:36:18
暖暖老师：回复Leo冲上月暂估 借原材料～暂估-150000 贷应付账款～暂估-150000
2023-01-04 12:03:48
暖暖老师：回复Leo借材料采购差异7000 贷原材料7000
2023-01-04 12:24:25
暖暖老师：回复Leo6借在途物资200000 应交税费进项税额32000 贷银行存款232000
2023-01-04 12:52:49
暖暖老师：回复Leo7借原材料～暂估80000 贷应付账款～暂估80000
2023-01-04 13:13:06
Leo：回复暖暖老师 3为什么不做会计处理
2023-01-04 13:26:38
暖暖老师：回复Leo原材料收到，没有给金额也怎么处理
2023-01-04 13:42:17
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.97
解题: 0.24w
引用 @ 大雁工商事务所 发表的提问：
你好老师 能不能给我发一下会计分录表和会计公式
会计核算没有灵丹妙药，不同行业的会计分录千差万别，并且真正深入学习的话，还会学习到许多知识，因此会计是经验学，只要不停的学习，就像老中医一样，见多识广，才能不断提升自身的业务水平。因中国行业分类大多，所以这些都是比较零碎的内容。没有一副灵丹妙药包治百病的。是这样的情况，因此老师无法给你回复
104楼
2023-01-04 10:04:31
全部回复
赵海龙老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 1.25w
引用 @ 胖嘟 发表的提问：
解释一下A D选项的意思和会计分录 区别？有点混淆
A不能选，A是核准转销
105楼
2023-01-04 10:30:53
全部回复
赵海龙老师：回复胖嘟借：坏账 贷：应收账款 收回核销的 借：应付账款 贷：营业外收入
2023-01-04 11:01:23
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