?：回复maize老师 1、借：应付账款-暂估 723000 贷：主营业务成本-暂估 723000 2、借：主营业务成本 678692 贷：应付账款 678692 3、借：应付账款 44308 贷：以前年度调整 44308 4、借：以前年度调整 44308 贷：利润分配-未分配利润 44308 5、借：利润分配-未分配利润 8732.51 贷：应交税费-企业所得税 8732.51 6、借：应交税费-企业所得税 8732.51 贷：银行存款 8732.51

maize老师：回复?不要做主营业务成本，这个你做会影响21年做汇算清缴啊，不建议做这个，

?：回复maize老师 你能像我这样写下具体的分录吗，你这样跟我说，我不太理解

maize老师：回复?借应付账款-暂估723000-678692贷未分配利润， 723000-678692 补交所得税做借未分配利润，8732.51贷应交税费，借应交税费，8732.51贷银行，还有你小准则没有以前年度损益调整

哆哆麻麻呀：回复张艳老师 不能直接冲红然后重新做的哈

张艳老师：回复哆哆麻麻呀不能的，因为跨年了，是需要适用以前年度损益调整科目代替损益科目的。

心心扬扬：回复美橙老师 好的 谢谢  还有个问题   固定资产有一项去年已经提足了 没有余额了 新换了会计不知道   换了电脑又重新入了这项固定资产  并计提了累计折旧六个月   这种情况  账务怎么处理

美橙老师：回复心心扬扬将该项固定资产计提的折旧在发现当期反向冲销 借：累计折旧 贷：管理费用等

谢辉：回复邹老师 是调整以前的帐哇？不走以前年度损益调整？

邹老师：回复谢辉你好，涉及损益的用以前年度损益调整科目调整

谢辉：回复邹老师 调整到今年嘛，去年就不用调整了对吗 ？

邹老师：回复谢辉你好，是的，是的

栄：回复答疑苏老师 那就是我汇算清缴按实际的成本来，但是财报不需要改？

答疑苏老师：回复栄你好 是的 是这样的。

栄：回复答疑苏老师 财报中资产负债表跟利润表肯定要改，但是成本又涉及到了库存商品及成本两个科目，那今年报表取数肯定又全在今年发生额里，不该的话上报的今年期初不是跟去年期末对不上了吗？

栄：回复答疑苏老师 什么意思，汇算清缴中的成本还可以跟财报中不一样？

答疑苏老师：回复栄你好 今年期初也不需要改 直接影响到改的当月的期末数。

栄：回复答疑苏老师 意思就是我汇算清缴的时候把成本调减申报纳税，然后账上面还是只影响做调整凭证的当期，等到下一年汇算清缴的时候再调增这部分不属于当年的？

答疑苏老师：回复栄你好 老师没明白你的意思，下年汇算清缴和这个就没有关系了。

栄：回复答疑苏老师 好的，那利润表跟资产负债表未分配利润对不上也不会有什么影响吗？

答疑苏老师：回复栄你好 是的 没有什么影响的。

栄：回复答疑苏老师 好的，谢谢！

答疑苏老师：回复栄不客气 祝工作顺利哦！

LoVe,FoRbID.：回复俞老师 老师，这样财务费用就会有余额呀，怎么调整呢

LoVe,FoRbID.：回复俞老师 老师，是余额是负数

俞老师：回复LoVe,FoRbID.财务费用负数月末结转到本年利润

妙霖-新新：回复冉老师 必须在汇算清缴的时候更改吗？还是在年度预缴的时候就可以

妙霖-新新：回复冉老师 纳税申报表我怎么调整，需要调整哪个表格呢

冉老师：回复妙霖-新新在年度预缴的时候就可以，但是预缴只需要填写报表，所以只需要更改报表 但是汇算清缴，可以直接调整附件。比较方便

妙霖-新新：回复冉老师 老师麻烦问一下，印花税是合同金额，还是不含税金额

冉老师：回复妙霖-新新你敢，是合同不含税金额的

妙霖-新新：回复冉老师 怎么能确定对方的税率呀，不确定是小规模还是一般人呀，这税率依据什么算

冉老师：回复妙霖-新新这个要跟对方沟通，问对方公司的，学员

琴子：回复钟存老师 老师！去年已经提了折旧，还需要冲销吗？

钟存老师：回复琴子已经计提的折旧正确的话 不需要冲销了 第二个分录不需要做了

琴子：回复钟存老师 好的，谢谢老师

钟存老师：回复琴子不客气 祝您工作顺利 事事顺心

琴子：回复钟存老师 老师，再请问您 22年1月调，只有22年看到，21年是看不到原值，但汇算清缴这笔原值要不要加入，不加的话，巳做了折旧怎么办？看不到汇算清缴是不是就不能入原值？

钟存老师：回复琴子可以计入原值 并且汇算也可以扣除的

琴子：回复钟存老师 好的。谢谢老师您的解答 另外一个，您再帮我看看，21年工程施工-人工费用成本金额多记了，汇算清缴还未做，我可以这样调吗？ 借，工程施工-人工费用 贷，利润分配-未分配利润

钟存老师：回复琴子工程施工之前已经转成本了么？

琴子：回复钟存老师 是的，转了

钟存老师：回复琴子通过以前年多损益调整科目进行调整的 贷方是工程施工

蓉zjr：回复邹老师 一个月的帐没录进去

邹老师：回复蓉zjr你好，那就把这一个月的分录补录入进去就是了

南烟：回复郭老师 那今年调增明年需要调减是吗？

郭老师：回复南烟明年不需要操作，不管这个，以前年度损益调整。

南烟：回复郭老师 需要调表吗？应该填在哪里？

郭老师：回复南烟具体的什么费用？

南烟：回复郭老师 办公费和招待费

郭老师：回复南烟办公费在纳税调整明细表三十来，招待费在纳税调整明细表招待费一栏填写。

南烟：回复郭老师 是在A105000表吗？

郭老师：回复南烟你好，是的。

南烟：回复郭老师 老师那银行汇款手续费没取得发票是不是不能抵扣？需要调增？

郭老师：回复南烟不可以抵扣的，需要调整。

南烟：回复郭老师 好的 谢谢老师

郭老师：回复南烟不用客气的。

蚂蚁：回复陈诗晗老师 借：主营业务成本 贷：利润分配-未分配利润 直接做这个分录就行了，是吗？

陈诗晗老师：回复蚂蚁不是的，你之前的成本做少了，你是借利润分配未分配利润贷方科目四，看一下你这个成本怎么发生的，那如果说是给了钱就到银行存款。

蚂蚁：回复陈诗晗老师 以前成本是漏做了，之前成本的发生，分录就是 借：主营业务成本 贷：库存商品 那这样的话，调整分录就是 借：主营业务成本 贷：库存商品 同时，借：利润分配-未分配利润 贷：主营业务成本 那这样的话，调整的成本也就不会体现在当月利润表的成本里面，直接调整资产负债表里面的未分配利润 是这样吗？老师

陈诗晗老师：回复蚂蚁你现在的调整分录就是借利润分配未分配利润，贷库存商品。直接用这一个分度调整就行了。

蚂蚁：回复陈诗晗老师 好的，谢谢老师

陈诗晗老师：回复蚂蚁不客气，祝你工作愉快。