会计学堂辅导老师：回复张艳老师 借；银行存款 贷；应交税费——企业所得税 借；应交税费——企业所得税 贷；利润分配——未分配利润 这样做，那不通过损益类科目了吗？

张艳老师：回复会计学堂辅导老师利润分配——未分配利润就是最终处理结果了，由于小企业会计准则不使用以前年度损益调整科目，不用通过损益科目了。

会计学堂辅导老师：回复张艳老师 你好，老师，我想咨询一下，我们现在公司是生产工业销售公司，我再给客户销售货的时候，然后我们是销售合同上说的是送到。 这是我们找运输公司。这个运输公司呢，现在就是，比如说我签合同的运输公司是a公司了，这A公司的法人呢他在外地还有一家b公司，他这个a公司那个进项比较少，他但是他派过来的车呢，都是a公司的，比如说我是山东他就给我派过来的车是鲁一什么什么。然后他那个进项不够吧，他就说在b公司那边儿过开票。然后我呢也合并公司签的合同。他这个这个运输公司的这个法人呢，他是a公司和b公司都都是他的公司吧，他就是a公司和b公司。就是B公司吧签了一个租赁协议， 这样的话，他b公司给我开发票，实际上提供劳务的是a公司的车，但是给我开发票的是b公司的车。 那个发票的运输发票的右下角呢，写的也都是a公司的车号。但是开发票的那个主体单位开票单位是b公司这样能不能行。

张艳老师：回复会计学堂辅导老师根据您的描述是不行的，因为这样不符合三流一致，由于您合同是和A公司签订的，需要A公司给您开票的。 结合您描述的A公司的情况，建议1、您公司将款项打给B公司 2、撤销与A的合同，改为和B公司签订发票。这样B公司作为收款方和开票方是一致的，这样就符合三流一致了。

张英：回复紫藤老师 具体会计分录应该怎样写呢

紫藤老师：回复张英借 利润分配等 贷银行存款

张英：回复紫藤老师 直接写一个会计分录就可以了吧？

张英：回复紫藤老师 上一年度无票主营业务收入没有做增值税计提，直接借现金贷主营业务收入了，今年调整直接借利润分配贷应交税费增值税一个科目就可以了吧？

紫藤老师：回复张英对的 你的理解是对的

小嘉嘉：回复答疑苏老师 这笔账做到1季度还是12.月份

答疑苏老师：回复小嘉嘉你好 如果之后发放的话 你们就不用冲掉

小嘉嘉：回复答疑苏老师 这样延后发，这样处理会有问题吗

答疑苏老师：回复小嘉嘉你好 这样处理没有问题 只是你汇算清缴之时没有发放的话 就需要纳税调整

qiaohongyan108：回复玲老师 是这样的

玲老师：回复qiaohongyan108好，就是全额记费用了，没有记进项，如果金额小，你直接做更正的分录就可以，借应交税费，应交增值税，进项税额贷管理费用

qiaohongyan108：回复玲老师 跨年了，而且还是18年的，按您说的直接调整？不用走以前年度损益调整吗？

玲老师：回复qiaohongyan108你好 对的 ，重要性原则 金额小的可以直接做分录 不用 以前年度损益调整

qiaohongyan108：回复玲老师 后面还有和这样的好几笔了，以前年度损益调整怎么做分录了

玲老师：回复qiaohongyan108借应交税费应交增值税，进项税额贷以前年度损益调整，借以前年度损益调整贷应交税费，应交所得税借以前年度损益调整，未分配利润，

晴天：回复袁老师 不用做别的改动了吗？

袁老师：回复晴天是的，这个不用的了呢。

晴天：回复袁老师 但是，这样调了，负债表上的期末数减去期初数就不等于利润表上的期末数了

袁老师：回复晴天这个勾稽关系不对，是正常的了

冬冬：回复袁老师 但是 视频里面讲的是说 当年实现的净利润 提取盈余公积

袁老师：回复冬冬它估计没有考虑上年利润亏损吧

冬冬：回复袁老师 恩，咱们这没法发截图。但是视频中说分配股利时说要弥补以前年度亏损再分配。所以没太明白

袁老师：回复冬冬哦

╭╮黑宝°：回复辜老师 可是我点确定有这个提示。根本就申报不了。

辜老师：回复╭╮黑宝°你点击一下保存，看有数据出来不

╭╮黑宝°：回复辜老师 不行，还是有刚刚的截图的提示，可不可以不申报这个表

辜老师：回复╭╮黑宝°不行，这个表如果有数据就一定要申报的，你看一下提示的那一列，可以手动输入数据不

╭╮黑宝°：回复辜老师 可以 但是我不晓得输多少

辜老师：回复╭╮黑宝°你们公司合并分立情况吗，如果没有，那50000不用填列的

╭╮黑宝°：回复辜老师 我是今年第一次弄这个，去年刚任职的。我看不懂前面年度的财务数据。

辜老师：回复╭╮黑宝°吧50000去掉，然后重新保存，在申报，看是否报错

╭╮黑宝°：回复辜老师 灰色界面改不了，只能填列第6行第3列

辜老师：回复╭╮黑宝°就是第5行第4列的50000，不是可以修改的吗

╭╮黑宝°：回复辜老师 是的，只能动第6行第3列，且要求是第4列小于等于0，但第5行第四列50000已经是大于0了。这张表应该是自动生成的才是，郁闷呢。

辜老师：回复╭╮黑宝°那估计要去税务局了，这个系统生存的数据有错误，不是这个逻辑

╭╮黑宝°：回复辜老师 谢谢您了。

越来越：回复龙枫老师 没有，所以我现在就是得花这几百块钱了是吧，还有请解答一下，这个公需课以前年度的要不要补

龙枫老师：回复越来越你好，如果以前继续教育没进行也是要补充的

越来越：回复龙枫老师 继续教育做了，只是以前年度的公需课没做，以前年度也没有公需课啊，所以我现在想知道以前年度的公需课要不要补

龙枫老师：回复越来越你好，继续教育完成就行的啊