喜头鱼：回复meizi老师 当时预计会有年终奖发放和费用报销，考虑资金计划的时候就把它预提到账上去了，后来这两项根本就是多余的，所以现在要把它冲平，作营业外收入是绝对不可能的，那到时候还要再调增缴纳企业所得税

meizi老师：回复喜头鱼你好 那你就冲 借应付职工薪酬 贷以前年度损益调整 借以前年度损益调整贷未分配利润

为了当总监：回复辜老师 是以前年度退回的

辜老师：回复为了当总监社保退回是这样的，一般都是冲减当期费用

do it!：回复袁老师 暂估数那里，确定是没票回来，也一直留它挂账吗，不用冲平？？？

袁老师：回复do it!一直不回来只有挂那里，不允许抵扣的

do it!：回复袁老师 那下年做清缴，还要调增吗

袁老师：回复do it!是的啊　　　　　　　　　　　　　　　　　　　

do it!：回复袁老师 是不能做税前扣除的意思吗

袁老师：回复do it!是的　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　

韓韓：回复玲老师 老师 我们以前是当年做的话全部都是入费用的 现在因为查出前任会计可能有三笔社保没有，而且是18年的社保 没有入费用 一直挂在哪里，以银行账户里面就其实是扣缴了，但是一直银行账户有这笔钱，余额留在那里。现在就想要把银行账户清掉，因为是往年的利润的调整，那我能直接作管理费吗？管理费的话，不就等于说今年发生的费用了吗？应该是调整以前年度的吧，但是这个怎么去调这一块我不太会 跨年的，我就不太会了。

韓韓：回复玲老师 他原来只是说没有做费用，账面从那个基本户转到了这个社保专用户。但是这个钱没有从专用户里面在做出账，一八年有三个月的账，一直挂在社保户的余额里面。所以我接手的时候，我看到那个余额跟银行余额是不符的，找到了这三个月是社保费用，他没有做出账。那么如果是当年发生了，我们就直接进入费用对吧，管理费用，但是这个是一八年的，属于一八年的利润，所以是不是要调整一八年的这个本年利润。以及怎么样？所以我不太会做这个分录

韓韓：回复玲老师 老师在吗

玲老师：回复韓韓应该记社保的费用，你原来的分录是怎样挂的？，

玲老师：回复韓韓原来的那个分录发来看一下

韓韓：回复玲老师 老师 因为是2018年的帐。我接手时，只看到2019年的之前的财务用的财务软件不是这个版本，我看不到他具体的分录。然后我只是核对了2018年的社保单子，金额正好是这三个月相符的。之前做账得人就是。从基本户钱进入那个社保专用户，然后这先是计提的。后期等那个单子来了以后他才做那个费用。借方借费用，然后借管理费用借社保。然后现金这块，就是个人缴纳在缴纳的做那个现金工资， 贷方是社保户出去是这样做会计分录的。

韓韓：回复玲老师 2018年的银行余额里面多了将近四万多。它的会计分录一直就是从基本户出去进入了那个社保专用户，这个余额就一直挂在社保专用户的余额里面。没有费用出账。所以现在我要想做费用出账，如果是本年的话就很简单就是管理费用，社保什么对吧，但是因为是跨年度。那么不能算在本年的利润里面的话，是不是要做到调整的往年的那个利润，那么这个调整是怎么做我就不会啦。

玲老师：回复韓韓看不到具体分录，不知道具体的错误，没有办法调账

韓韓：回复玲老师 就这样挂着，账面上，钱没有从社保户付出，而实际是支付出去了

韓韓：回复玲老师 这个样子

韓韓：回复玲老师 正常从社保账户转交社保，应该是直接入费用的，如图所示

玲老师：回复韓韓就 是少做了一笔支付的分录 对吗？可以补记上这笔分录

韓韓：回复玲老师 可是，因为跨年了，不是当年的费用，是往年发生的费用，只不过当初没及时入费用，所以要冲抵的是往年的利润，这个冲抵往年的利润该怎么做

玲老师：回复韓韓把损益科目换成以前年度是调整这个科目就可以

韓韓：回复玲老师 老师，这是我在会计学堂网上搜到的相似 那么去年所得税这一块也要做调整吗？案列中所得税也做了调整

玲老师：回复韓韓对的，就是这要的，要调所得税的 因为费用增加了 利润少了 要少交所得税的

小白：回复文老师 那我该怎么处理呢 记到2020年是不是就要用到以前年度损益调整科目？会计分录应该怎么做合适呢？

文老师：回复小白是的，最好是用以前年度损益调整，可以的

小白：回复文老师 如果不想用以前年度损益调整科目怎么办？老师？

文老师：回复小白那就需要去税务局更正报表

小白：回复文老师 我12月份的报表没有申报！准备等汇算清缴申报年报的

小白：回复文老师 如果这样我反账回去15月份先红冲了这边管理费用可以么？后面可要什么附件？毕竟我是1月份开票正式卖的车！

文老师：回复小白那是可以这样做的，以前报表没有申报的话，影响不大

小白：回复文老师 因为我1月份开票才能正式做销售分录那我这笔保险放在12月份红冲之前的管理费用的话！那后面可要什么附件？还有因为股东撤资卖给股东的那么分录怎么写？是借:管理费用 红字 贷:其他应付款 股东 可以么

文老师：回复小白也就是这个管理费用由法人个人来承担是吗

小白：回复文老师 也算差不多吧！这个车算是分家分给股东的！她在我们账面上有投资款45万！这里应该慢慢冲销她的投资款吧？毕竟她没有给我们钱！

文老师：回复小白也是可以这样做的

小白：回复文老师 好的 谢谢老师！先不打扰休息了

小白：回复文老师 对了老师你没有回答我后面附件怎么搞？

文老师：回复小白具体是什么附件的

小白：回复文老师 因为我1月份开票才能正式做销售分录，那我这笔保险放在12月份红冲之前的管理费用的话！那后面可要什么附件？

文老师：回复小白您的保险费发票是2019年12月份的是吧，或者您2019年就直接不做，到2020年1月过户的时候一起做，直接做往来款，

小白：回复文老师 发票是2019年7月份的我们账上直接做费用了，现在过户给别人保险按照剩余月份一起让对方承担了！那我们这个之前费用不就不应该做那么多么？所以应该红冲吧？

文老师：回复小白哦，这样的，那就自己写个说明

小白：回复文老师 老师，那我做在12月份然后红冲？那写个说明应该怎么写？

文老师：回复小白就说是由于车辆过户，和对方协商一致同意从什么时候到什么时候的保险费，具体金额由某某承担，现在从管理费用里面予以冲减，特此说明

Debbie：回复会计学堂陈老师 比如，增值税一般纳税人，在2013年审计发现，2012年12月少计销售收入100W，成本70W，那么我们用以前年度损益做完分录后，12少交的增值税可以直接补在13年3月补交，企业所得税也直接在附表补，对吧？ 那么，新增加的销售收入、成本数据是12年的，这数据不能在12年财务报表更改？而是在13年的报表改？

会计学堂陈老师：回复Debbie用以前年度损益做完分录后，12年少交的增值税可以直接补在13年3月补交，企业所得税也直接13年3月补交。新增加的销售收入不能修改原2012年财务报表，直接计入2013年财务报表调整以前年度利润分配及盈余公积。

田老师：回复夕颜先通过以前年度损益调整进行调整，现转入末分配利润

夕颜：回复田老师 我回复：我提问：老师，我去年12月份的一张物资加工费的进项发票，我入账时写的委托加工物资科目，借：委托加工物资 贷 ：应收账款，其实应该入费用才对，我现在怎么纠正处理？ 老师。去年的会计科目写错了，现在冲回，已经跨年了，要通过以前年度损益调整进行调整？老师，怎么调整？麻烦写分录。

田老师：回复夕颜借：前年度损益调整 贷：委托加工物资 借：末分配利润 贷：前年度损益调整

Debbie：回复邹老师 您指所得税方面吗，还是增值税？

邹老师：回复Debbie我所指的是企业所得税汇算清缴因为纳税调整造成的补税

Debbie：回复邹老师 比如，增值税一般纳税人，在2013年审计发现，2012年12月少计销售收入100W，成本70W，那么我们用以前年度损益做完分录后，12少交的增值税可以直接补在13年3月补交，企业所得税也直接在附表补，对吧？ 那么，新增加的销售收入、成本数据是12年的，这数据不能在12年财务报表更改？而是在13年的报表改？

邹老师：回复Debbie因为13年3月12年的所得税汇算清缴工作并没有完成，在做汇算清缴的时候需要考虑查补收入的事 修改12年的数据，而不能修改13年的数据

Debbie：回复邹老师 应该不是去改12年完成的财务报表吧，比如营业收入多出的100W，直接在12年报表改？那12年所有的账不是全乱了

邹老师：回复Debbie那你觉得该如何做呢？ 你如果不做12年，你的年报收入跟国税申报收入对不上，财务报表也是对不上

Debbie：回复邹老师 你的意思是12年的关于更改的账重新做，会计凭证，账本，报表？

邹老师：回复Debbie把收入，成本不进去就行了。

邹老师：回复Debbie把收入，成本补进去就行了。

Debbie：回复邹老师 就是重新填制新的关于那笔记业务的几笔记账凭证吗？加了之后损益结转也要改？然后账本也要改。。报表重新写

邹老师：回复Debbie是的。然后13年接着12年末的数据继续做账

Debbie：回复邹老师 我看书上说改下13年报表的期初余额

邹老师：回复Debbie你13年的期初数不是根据12年的期末数结转过来的吗？ 12年也没几笔分录，遇到这种事情调整账务是在所难免的

Debbie：回复邹老师 那么照你这样说的话，我们13年做的关于“以前年度损益调整”几笔分录只是为了调整税而已？要不要在13年做记账凭证，入13年报表等

邹老师：回复Debbie在12年做了，在13年就不需要做了。。。

Debbie：回复邹老师 13年连以前年度损益调整分录都不做？

邹老师：回复Debbie补所得税的在13年补计提，然后扣缴

Debbie：回复邹老师 但是，12年的增值税什么的在国税报了，也交了税，13年回头去改账，岂不是又和增值税对不上

邹老师：回复Debbie跟自己申报的数据对不上，但是跟国税数据是对的上的，国税申报系统会体现补税的金额

Debbie：回复邹老师 如果是汇算清缴完了才发现，做法有什么不一样的地方？

Rabbit：回复maize老师

Rabbit：回复maize老师 老师，我这样做对吗？

maize老师：回复Rabbit可以，以前年度损益调整这个需要结转到未分配利润下面

Rabbit：回复maize老师 老师，我发现按我这样做分录后，我结转后科目余额表中没有以前年度损益调整这个科目出现，是正确的吗，如果按您教的借应付职工薪酬，贷以前年度损益调整，借以前年度损益调整，贷本年利润未分配利润做的话，科目余额表有以前年度损益调整这个科目出现，虽然期末余额也为零，为什么会这样？我应该如何做是好？

李佳：回复邹老师 那我就做借以前年度损益调整，贷应付职工薪酬，可以吗？

邹老师：回复李佳你好，应当是 相反分录才对，因为你以前多计提了，现在是需要冲销多计提的

李佳：回复邹老师 好的，谢谢

邹老师：回复李佳不客气，祝你学习愉快，工作顺利!

1：回复邹老师 老师，那怎么做分录呢？

邹老师：回复1你好 借；应付职工薪酬，贷； 以前年度损益调整