李老师：回复爱笑的流沙一样的，都是1.1-12.31

王玉蓉：回复张艳老师 是以前年度的土地使用税没交

张艳老师：回复王玉蓉这个会影响资产负债表的未分配利润金额。不能计入当期的税金及附加项目。

王玉蓉：回复张艳老师 那这个应该记入哪个科目了，银行贷方有金额，借方没处记

张艳老师：回复王玉蓉您该做分录做分录，您上面不是说的为财务报表吗？

王玉蓉：回复张艳老师 是了，财务报表在哪里体现

张艳老师：回复王玉蓉在报表上就是在资产负债表的未分配利润中体现了。

?琳：回复蒋飞老师 好的，就是还想问一下，关于收到返款个税手续费作为企业收入缴纳增值税，如果将钱奖励给办税人员就不是收入了，做其他应付款，是不是就不用缴纳增值税了呢。

蒋飞老师：回复?琳可以的，实践中也可以这么处理的

?琳：回复蒋飞老师 我现在感觉很混乱，因为之前看了一篇关于个税的解读，收到钱借方银行存款，贷方其他收益，销项税，奖励给人员，借方应付职工薪酬，贷方库存现金。现在我们公司就是把钱奖励给了办税人员，我就是纠结应该缴纳增值税还是不交。

蒋飞老师：回复?琳“三代”手续费的增值税之争 　　对于扣缴义务人、代征人取得的手续费是否征收增值税，目前主要有两种观点： 一是主张征收增值税，并明确按照经纪代理服务项目征收，税率为6％。理由是，营改增后的经纪代理服务中虽然没有明确列举税款扣缴行为，但由于存在“等”的情形，不属于正列举范畴，可以包括其他相应情形。取得扣缴手续费，说明扣缴行为属于有偿的代理行为，可以纳入经纪代理服务范畴。 二是主张不征收增值税，并明确开具零税率增值税发票。理由是，代扣代缴属于一种法定义务，是非经营性活动，无论是否有报酬，扣缴义务人都必须履行,取得的手续费是带有奖励性质的财政拨款。

蒋飞老师：回复?琳国家没有明确规定的。

?琳：回复蒋飞老师 好的，谢谢

蒋飞老师：回复?琳不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。

maize老师：回复CR多交退回，借银行 贷应交税费应交个人所得税，你之前多交，那应该是借方余额，现在冲掉，就平了，手续费返还做借银行 贷其他收益，应交税费，不做以前年度损益调整

CR：回复maize老师 19年个税，退付手续费收到的钱，其他收益做什么科目，营业外收入-个税吗

maize老师：回复CR没有其他收益，营业外收入-个税吗 可以

CR：回复maize老师 工资条里迟到早退等应扣的金额，做什么会计分录啊

maize老师：回复CR1,按扣之后做工资计提，2，没有扣之前计提，后面扣做借应付职工薪酬 工资，贷营业外收入 我赞成第一种做法