周周：回复小惑老师 去年已暂估入成本了

小惑老师：回复周周你是使用小企业准则还是一般企业准则

周周：回复小惑老师 小企业会计准则

小惑老师：回复周周那就调整当期就可以了，当成本期收入即可

周周：回复小惑老师 老师，是成本。问题是汇算清缴的时候我没有对这个成本调增，现在收到发票只是入当期成本不就入了两次成本了吗？中间是不是少了什么？

小惑老师：回复周周你应该把去年的汇算做调增处理的，今年汇算时调减处理。你去年没做，应该修改申报表的，账务可以先把去年冲减，今年在重新做分录

周周：回复小惑老师 具体的冲减分录和新做分录麻烦老师帮忙写下，我这会儿给搞迷糊了

小惑老师：回复周周冲减的分录就是你把你上年计入成本的 借：成本 贷：银行 用红字做分录，同时在取得发票时再次确认成本 借：成本 贷：银行

周周：回复小惑老师 财务分录这块像之前的不夸年的成本暂估处理方式一样，不同的是这个要修改汇算清缴申报表？修改申报表后，今年的汇算清缴做调减时是直接在报表里调增吗？需要什么证明吗？

Ling：回复bamboo老师 好的，谢谢老师

bamboo老师：回复Ling不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快

Ling：回复bamboo老师 老师，汇算清缴是调整增加，就算到了2019年？

bamboo老师：回复Ling是应付职工薪酬增加 减少去年利润 算到了2019年

Ling：回复bamboo老师 好的，谢谢老师

bamboo老师：回复Ling不客气哈 欢迎有疑问继续提问

成都-甜果：回复宋生老师 跨年的发票也不用做以前年度调整吗？

宋生老师：回复成都-甜果您好！看是什么发票，一般是需要的。但是你这个不一样，你这个属于更正之前的发票。而不是属于要调整发票本身的金额之类的。

米哈游：回复玲老师 这个不违背权责发生制了吗？

玲老师：回复米哈游不的，就是这样规定的，红冲当期的收入成本

米哈游：回复玲老师 老师请问 现在就费用类 所得税用以前年度损益调整吗？

玲老师：回复米哈游你好 跨年的差错更正 影响损益 的 用 以前年度损益调整

米哈游：回复玲老师 那就是红冲发票的这种除外是吗？

玲老师：回复米哈游是的，红冲当期的收入成本

米哈游：回复玲老师 好的 谢谢老师

玲老师：回复米哈游不客气，如果您这个问题已经解决， 希望对我的回复及时给予评价。不清楚的还可以继续 追问！！

c123456：回复郭老师 我是这个月刚接手的，也是新手，具体怎么操作呢？比如计提时 借：应交税费-未交增值税 50000 贷：营业税金及附加/增值税 50000 这个月应该怎么做？

郭老师：回复c123456借税金及附加贷应交税费-未交增值税50000 需要交借应交税费-应交增值税贷银存

Amy(艾米)：回复庄老师 老师好！什么情况下用到以前年度损益调整？

庄老师：回复Amy(艾米)你好，一般这样业务， 以前年度损益调整 　　一、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。 　　企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也在本科目核算。 　　二、以前年度损益调整的主要账务处理 　　（一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损，借记本科目，贷记有关科目。 　　（二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用，借记“应交税费——应交所得税”科目，贷记本科目。 　　（三）经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为借方余额，做相反的会计分录。 　　三、本科目结转后应无余额。

橄榄之梦：回复文老师 不用以前年度损益调整这个科目过度没有什么影响吧

文老师：回复橄榄之梦小企业会计准则下取消这个科目了，账务处理简化而已，其实以前年度损益调整最终还是结转到利润分配--未分配利润的

橄榄之梦：回复文老师 好的，感谢

文老师：回复橄榄之梦不客气，这是我们的职责所在

橄榄之梦：回复文老师 老师，现在2月份补计提去年的企业所得税时，资产负责表的未分配利润的期末数减起初数就不等于利润表的净利润的本年累计数了，这样有什么影响

文老师：回复橄榄之梦投影仪联不上电脑的原因

文老师：回复橄榄之梦不好意思，有纳税调整的话，这是正常的，应该需要调整期初余额的

橄榄之梦：回复文老师 期初余额要怎么调

橄榄之梦：回复文老师 不调会有影响吗

文老师：回复橄榄之梦影响不大，就是勾稽关系会对不上

橄榄之梦：回复文老师 那有什么办法可以调整

文老师：回复橄榄之梦报表的话，就是改起期初余额，这帐上不需要调整的

橄榄之梦：回复文老师 期初余额要怎么调整？财务软件做账的，不知道怎么调

文老师：回复橄榄之梦就是您申报给税务局的报表直接调整期初余额

文老师：回复橄榄之梦您的软件不需要调整

小雨：回复玲老师 以前年度一至亏损，只当年盈利，也要计提吗？

玲老师：回复小雨有净利润，按照净利润的10%计提盈余公积，如果达到注册资本50%，不用计提

小雨：回复玲老师 不能弥补以前年度亏损吗？弥补完再计提

玲老师：回复小雨实际利润就是补亏损后的利润 可以补

小雨：回复玲老师 我们看当年利润表是盈利，但是累计是亏损的

玲老师：回复小雨你好 补亏损后没有利润就用计提 公积 金

小雨：回复玲老师 当年利润表是盈利，以前年是亏损，累计也是亏损，就不用计提吧？

玲老师：回复小雨是的，补完亏损之后没有利润就不用计提盈余公积

上善若水：回复邹老师 是2016和2017年的，有可能是多计提了，应付职工薪酬现在贷方有余额，因为18年汇算清缴时没有调整

邹老师：回复上善若水你好，需要通过以前年度损益调整科目核算 多计提了就冲销，少计提了就补计提

上善若水：回复邹老师 分录应该怎么做，是跨年的帐，又是新建的账套，以前计提的不在现在的账套里面

邹老师：回复上善若水你好 多计提了就冲销，借；应付职工薪酬 贷；以前年度损益调整 少计提了就补计提，借；以前年度损益调整 贷；应付职工薪酬

上善若水：回复邹老师 好的，谢谢老师

邹老师：回复上善若水不客气，祝你周末愉快！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

上善若水：回复邹老师 未分配利润也要调整吧

邹老师：回复上善若水你好，是的，需要调整未分配利润数据的

上善若水：回复邹老师 把以前年度损益平掉，未分配利润增加了

邹老师：回复上善若水你好，未分配利润可能增加，也可能减少的

上善若水：回复邹老师 因为应付工资是在贷方

邹老师：回复上善若水你好，如果是这个分录，借；以前年度损益调整 贷；应付职工薪酬 那冲平是未分配利润计入借方才是，表示减少的

不忘初心：回复陈诗晗老师

陈诗晗老师：回复不忘初心你这里可能发生的应该在当时计入营业外支出 现在跨年调整通过以前年度损益调整处理

不忘初心：回复陈诗晗老师 第三问呢

陈诗晗老师：回复不忘初心第三问，就是你之前没有计提这个减值准备，现在补计提不计提的分录应该是借信用减值损失贷其他综合收益，但是由于已经跨年了，你需要把这个信用减值损失科目用以前年度损益调整代替。

不忘初心：回复陈诗晗老师 第四问呢

陈诗晗老师：回复不忘初心可以说错了，上面给你的回复是第四问的回复你，这个图片有一点看得不太清楚，把你这个问题的序号给弄错了。上面给你的回复是第四的回复，转回固定资产的减值损失。

陈诗晗老师：回复不忘初心第三问，就是你要确认一个金融资产的减值损失的分录应该是借信用减值损失贷其他综合收益，但是由于跨年了这个信用减值损失，你需要用以前年度损益调整贷。

不忘初心：回复陈诗晗老师 为啥答案是借贷反了一下

陈诗晗老师：回复不忘初心因为你之前转回了 现在又补提

不忘初心：回复陈诗晗老师 我说的是第三问

陈诗晗老师：回复不忘初心借，信用减值损失 贷，其他综合收益 这是之前的分录 暂时性工作下降不是属于减值，所以冲回 借，其他综合收益 贷，以前年度损益调整

邹老师：回复lina你好，只需要填写本期 金额，比如你以前年度亏损100万，今年第一季度盈利20万，你就按20万填写弥补亏损

lina：回复邹老师 那以前年度亏损的100万填在哪呢？

邹老师：回复lina你好，只需要按20万填写在第8行

lina：回复邹老师 我是想知道那100的亏损在哪体现呢？

邹老师：回复lina你好，不需要填写，在账面期末未分配利润体现的

lina：回复邹老师 是说我做完上年的汇算清缴后再做一下年的申报表时，报表上会自动带出来的对吗？

邹老师：回复lina你好，报表是不会自动显示可以弥补的亏损 只是在汇算清缴年度表格有体现而已

lina：回复邹老师 那就像您说的，今年第一季度盈利20万，我只在弥补以前年度亏损那填了20万，上年亏损的100万没在表上体现出来，税务局怎么会看出来我还有多少亏损呢？我也看不出来啊。

邹老师：回复lina你好，你可以看你上一年的汇算清缴表格还剩余多少没有弥补

lina：回复邹老师 只能参照上一年的汇算清缴表格来弥补亏损对吗？

邹老师：回复lina你好，是的，上一年的可以结转以后弥补亏损才是最终可以弥补的亏损金额

lina：回复邹老师 那税务局从哪可以看出来呢？

邹老师：回复lina你好，也是汇算清缴年度表格的弥补亏损明细表

장 신 영：回复徐阿富老师 缴纳的时候要怎么下账 还是直接用借 以前年度损益调整 贷 银行存款 不用补提了？

徐阿富老师：回复장 신 영你好，缴纳时借应交税费 贷银行存款

장 신 영：回复徐阿富老师 我想问下具体的分录 计提和缴纳的

장 신 영：回复徐阿富老师 老师 那我所得税呢 我是小微企业 所得税是利润的10% 这样我报表上所得税就不对了呀

徐阿富老师：回复장 신 영你好，计提时，借以前年度损益调整 贷应交税费 -各子目 缴纳时 借应交税费 贷银行存款

장 신 영：回复徐阿富老师 这个我明白了 我就想问我利润表怎么办 所得税这块不是就多了 不是我利润的10%了呀

徐阿富老师：回复장 신 영你好，以前年前年度损益还要做到利润分配。借利润分配 贷以前年度损益调整。 这样不涉及利润表，也不涉及本年度所得税

장 신 영：回复徐阿富老师 不是呀但是你交的时候涉及到应交税金所得税呀

徐阿富老师：回复장 신 영你好，你这样不涉及18年的所得税了啊。又没有减少18年的利润或者所得额。