瑶瑶：回复邹老师 请问2%这个数字咋么来的？营业外收入10000/1.03*1% 这个又是个什么？

邹老师：回复瑶瑶你好，是按3%的征收率减按2%征收增值税，所以2%就是实际缴纳的税款，1%就是减免的税款

夏花花：回复文文老师 老师，他是以前年度的，我分不清是营业外收入还是未分配利润，不知道用哪个？

夏花花：回复文文老师 文文老师，您忙完回复下呗，谢谢

文文老师：回复夏花花直接计入营业外收入就可以了。

萌新_喜悦：回复郭老师 是的老师

郭老师：回复萌新_喜悦借以前年度损益调整 贷应付职工薪酬，社保 借应付职工薪酬 贷银行存款。

萌新_喜悦：回复郭老师 老师，缴纳的以前年度的社保费滞纳金分录怎么做？

郭老师：回复萌新_喜悦借营业外支出滞纳金，贷银行存款。

萌新_喜悦：回复郭老师 好的，谢谢老师的解答

郭老师：回复萌新_喜悦不要客气，工作愉快。

害羞的钥匙：回复轶尘老师 以前年度附加税也需要调整，多计提了，企业试用的是小会计准则，如何调整

轶尘老师：回复害羞的钥匙冲减多计提的分录

害羞的钥匙：回复轶尘老师 通过税金及附加科目贷方，相反分录？

轶尘老师：回复害羞的钥匙是的 你的理解正确

坦率的手机：回复曹老师在线 老师： 再请问下20年、21年报表怎样调整？

曹老师在线：回复坦率的手机同学：您好。这是因为发票不符合所得税税前扣除，补缴所得税吗？不用调整报表啊。

坦率的手机：回复曹老师在线 老师： 是由于20年损益表和资产负债表不符，21年5月所得税汇算时少申报了利润所致。后发现，于22年年初在税局大厅改表进行了补交。

曹老师在线：回复坦率的手机同学：您好。于22年年初在税局大厅改表进行了补交，这时修改的是20年的报表，这份报表，保存起来，就是已经修改过的。 21年现在正在办理汇算清缴，按21年报表申报即可。

会计学堂辅导老师：回复宋生老师 自动出来的

会计学堂辅导老师：回复宋生老师 ？？？？？？？？？？？？？？

宋生老师：回复会计学堂辅导老师你好！不需要交税是不需要做分录的

小幸运：回复袁老师 你以前年度损益调整不得结转啊？不是结转到利润分配-未分配利润吗？ 不影响吗？

袁老师：回复小幸运需要结转借：未分配利润贷：以前年度损益调整，不影响今年损益，影响往年的

小幸运：回复袁老师 那请问老师，需要调整财务报表的期初数吗

袁老师：回复小幸运这个可以追溯调整的了。

appleingo：回复王超老师 这个未分配利润在跨年结转的时候就是那一笔吧

appleingo：回复王超老师 汇算清缴之后调增了利润，但不用交企业所得税只是亏损变小了，还需要多做分录吗

王超老师：回复appleingo是的，然后你们看是不是有需要调整的盈余公积里面的

appleingo：回复王超老师 那也就是说，虽然第一季度有利润但是我用了弥补亏损，现在我就不用再计提做分录了，跨年那一笔已经做过了

王超老师：回复appleingo这个汇算清缴的分录，只需要每年做一笔就可以了，平常是正常做分录的

Any：回复maize老师 我报的是最后一个季度季报

maize老师：回复Any是的，预缴是1-12月累计数去申报，可以去弥补以前年度亏损1.第1行“营业收入”：填报纳税人截至本税款所属期末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计营业收入。 如：以前年度已经开始经营且按季度预缴纳税申报的纳税人，第二季度预缴纳税申报时本行填报本年1月1日至6月30日期间的累计营业收入。 2.第2行“营业成本”：填报纳税人截至本税款所属期末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计营业成本。 3.第3行“利润总额”：填报纳税人截至本税款所属期末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计利润总额。

Any：回复maize老师 老师，我最后一个季度所得税申报表中本期应补所得税=利润表中的所得税费用吗？

maize老师：回复Any原则是，但是你要是没计提准也可以后续补计提

Any：回复maize老师 我现在是计提多了，财务报表已经报了，报企业所得税的时候发现有以前年度亏损，这种情况我该如何处理呢？我利润表和资产负债表是勾稽对的

maize老师：回复Any你在1月冲回你计提就可以，不多可以直接冲回，多使用以前年度损益调整