热心网友小侯????미장：回复庄老师 就是多记了笔费用

庄老师：回复热心网友小侯????미장你好，借其他应付款，贷以前年度损益调整，

好好学习：回复陈诗晗老师 增值税滞纳金会计分录 借：以前年度损益调整 贷：银行存款 月末 借：未分配利润 贷：以前年度损益调整 老师是这样吗？

陈诗晗老师：回复好好学习是的，同学，分录处理对的

平坦：回复邹老师 滞纳金是今年补去年的

邹老师：回复平坦你好，那今年缴纳也是计入营业外支出核算，而不是通过以前年度损益调整科目核算的

平坦：回复邹老师 那如果我 进货价 300的衣服，500卖给香港公司， 是按照300的17% 来退税的，还是按照500的17%来退税?

邹老师：回复平坦你好，按300乘以退税率来计算的

平坦：回复邹老师 不是 500-300=200 的利润乘以17% 来退税的吗

邹老师：回复平坦你好，贸易企业退税是按购进价款*退税率计算 与差价没有关系的

平坦：回复邹老师 那生产型企业出口 是怎么退税呢

邹老师：回复平坦你好，按应纳税额负数的绝对值与出口免抵退税额两者较小的金额退税

故意的绿草：回复郭老师 不得在财务报表提现么？得做到账里啊

郭老师：回复故意的绿草不需要在财务报表里面体现的，在所得税主表。

故意的绿草：回复郭老师 交企业所得税那里显示的

故意的绿草：回复郭老师 我们公司会计说得提现啊

郭老师：回复故意的绿草你好，你是是用之前的亏损来弥补吗？如果是的话，不需要体现，你知道为什么吗？因为未分配利润已经体现了未分配利润余额是从开业到现在的亏损。

故意的绿草：回复郭老师 就是企业所得税报表上提现的，写着弥补以前年度亏损200，然后利润那里就减下去200，交的企业所得税，但是我的账上没有做弥补以前年度亏损的这一笔

郭老师：回复故意的绿草账上不用做分录，账上不用做调整。

郭老师：回复故意的绿草如果做调整的话，他分录怎么做。

恋鱼：回复朴老师 老师，是的

朴老师：回复恋鱼借银行 贷非限定性收入

恋鱼：回复朴老师 好的，谢谢老师

朴老师：回复恋鱼满意请给五星好评，谢谢

仰望星空：回复邹老师 不做任何的处理吗

邹老师：回复仰望星空你好，是的，弥补亏损不需要做任何账务处理的

仰望星空：回复邹老师 那现在弥补跟年底弥补有什么区别呢，问什么好多企业选择年底弥补呢

邹老师：回复仰望星空你好，都是弥补亏损，只是时间不同 可能是有的地方不允许季度弥补亏损，才在汇算清缴的时候弥补亏损的

kk：回复邹老师 那我应收账款挂什么科目

kk：回复邹老师 以前年度损益调整不是在借方吗

kk：回复邹老师 那我应收账款就挂着，不冲掉吗

邹老师：回复kk你好，这个款项有收到吗？ 因为是补做收入，所以以前年度损益调整是计入贷方，而不是借方的

kk：回复邹老师 不是，这个是国税说我们收入少，我们补收入

kk：回复邹老师 然后去国税补交了

邹老师：回复kk你好，那这个收入款项是你单位之前已经预收了吗？

kk：回复邹老师 你好，这是已经收了但没报收入

邹老师：回复kk你好，那就是补做 收入分录就是了 借；预收账款，贷；以前年度损益调整 ——主营业务收入301000，应交税费——应交增值税（销项税额 ）18060 借；应交税费——应交增值税（销项税额 ）18060，贷；应交税费-应交增值税（转出未交增值税）18060 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税）18060， 贷；应交税费-未交增值税18060 借；应交税费-未交增值税18060 ， 贷；银行存款18060

kk：回复邹老师 那我相对应的城建税什么的怎么做，感觉做不平啊

kk：回复邹老师 还有感觉应该是借库存现金，贷以前年度

邹老师：回复kk你好，这个款项是通过现金收回的吗？ 城建税这样做分录 借；以前年度损益调整， 贷；应交税费——附加税 借；应交税费——附加税 ， 贷；银行存款

LL：回复罗老师 现在打算报季度所得税

罗老师：回复LL所得税预缴及汇算涉及的弥补以前年度亏损，均不用记账的

Ting：回复武老师 申报时直接减了企业所得税，提示是弥补以前年度亏损

武老师：回复Ting那你这个就是调表就可以了，不用调账的

Ting：回复武老师 请问怎么调表？

武老师：回复Ting就是你所得税申报表，同学

小小的我 ：回复老江老师 若本季度（第二季度）盈利，以前年度是亏损的，本季度怎样处理？

老江老师：回复小小的我 在申报表中本年利润减以前年度亏损后，计算所得税，账务并不需要处理（调表不调账）

小小的我 ：回复老江老师 本季度可以直接补亏还是要等本年汇算清缴后在进行补亏？本季度补亏后本年的汇算清缴怎么做？

老江老师：回复小小的我 季度申报时就可以补亏。对汇算清缴没有影响