叶子：回复江老师 如果进项税额多，不用交税，可以先不结转，让其在应交税费—应交增值税(进项税额转出)这个科目里呆着是吗？

江老师：回复叶子年末也是需要结转的。一年年末至少结转一次。

专一的铅笔：回复张伟老师 有截图

专一的铅笔：回复张伟老师 截图上传不了

Machine：回复bamboo老师 用，还是不用

bamboo老师：回复Machine用做转出未交增值税的分录

公司注册、注销、代理记账报税：回复maize老师 是税务局查出失控发票，

公司注册、注销、代理记账报税：回复maize老师 只是补缴税款

公司注册、注销、代理记账报税：回复maize老师 可以不动库存吗

maize老师：回复公司注册、注销、代理记账报税宁波税务转发，一、对于购销关系真实，票货相符一致，其发票也是销货方自己合法取得、真实开具的情况。 在此种情况下，因销货方未申报缴纳税款，所以不需要税务稽查立案。企业仅需在税务机关核实情况后，作进项税额转出（类似按取得增值税普通发票处理）即可，其转出的进项税额可以转入成本。这一部分合法取得的专用发票因进项税额转出，造成利润减少。 可参照会计分录如下： 会计分录 （一）涉及当年度增值税的会计处理： 借：原材料（库存商品等） 　贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 注：假设本月没有发生其他涉及增值税的事项，贷方“进项税额转出”在月未时应转入“应交税费--未交增值税”。分录如下： 借：应交税费--应交增值税--转出未交增值税 贷：应交税费--未交增值税 补交该进项税额时： 借：应交税费--未交增值税 贷：银行存款 （二）涉及以前年度增值税会计处理： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费--未交增值税 借：应交税费--未交增值税 贷：银行存款 结转损益调整 借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整 （三）同时按补交的增值税额计算缴纳城建税和教育费附加。 1．提取时： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费--城建税 其他应交款--教育费附加 2．结转时： 借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整 3．补交税金： 借：应交税费--城建税 其他应交款--教育费附加 贷：银行存款 二、对于通过支付手续费等形式，购买虚开的增值税专用发票用于抵扣(移交稽查立案查处）的情况。 此类发票意味着没有真实交易，购买虚开的增值税专用发票，即其相应的“原材料”属于虚构。此时需会计调整，相应冲减原会计分录。由于其恶意虚开取得专用发票，故对其补缴增值税，不存在增加成本的问题，调账后实际增加了利润。 可参照会计分录如下： 会计分录 （一）如果是本年度：红字冲销原会计凭证分录 借：原材料等科目 【红字】 应交税费--应交增值税（进项税额）【红字】 　贷：现金/银行存款/应付账款【红字】 因红字冲回进项，自然会产生应交增值税贷方余额，可借方转出未交增值税，贷方记未交增值税或增值税检查调整科目，实际是单纯进行了补税角度的处理，尚未涉及处罚。 借：应交税费--应交增值税—转出未交增值税 贷：应交税费--应交增值税—增值税检查调整 （二）如果是涉及以前年度调整：对于以前年度，补税的处理不影响利润，可直接借记红字进项，贷记增值税检查调整；同时对利润的影响在于对上年虚增存货导致的利润进行调整，可直接调整以前年度损益，调增权益。 1．调整进项及补增值税 借：应交税费--应交增值税（进项税额）【红字】 贷：应交税费--应交增值税--增值税检查调整 2．调整以前年度存货虚增及所得税 借：现金/银行存款/应付账款 贷：以前年度损益调整--主营业务成本 借：以前年度损益调整--所得税费用 贷：应交税费--应交所得税 借：以前年度损益调整--主营业务成本 贷：以前年度损益调整--所得税费用 　　利润分配--未分配利润 （三）支付滞纳金、罚款 补缴以前年度税金发生的罚款、滞纳金也应计入补缴当期“营业外支出”科目。 借：营业外支出 贷：银行存款

俏皮的黑猫：回复邹老师 借:管理费用 -福利费 751.33 应交税费-进项税额 97.67 贷：现金 849

邹老师：回复俏皮的黑猫你好 借：管理费用 -福利费97.67 ，贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）97.67 借：应交税费-应交增值税（进项税额转出）97.67， 贷；应交税费-未交增值税97.67 借；应交税费-未交增值税 97.67， 贷；银行存款97.67

洛杉矶的十点半：回复王雁鸣老师 这个月认证了这张进项票那账里面要做进项税金的账吗？还是直接做进项转出的？

王雁鸣老师：回复洛杉矶的十点半您好，要做的，做了以后再做进项转出。

洛杉矶的十点半：回复王雁鸣老师 也是在本月做是嘛？

王雁鸣老师：回复洛杉矶的十点半您好，是的。

丰富的板凳：回复bamboo老师 已抵扣的进项发票，对方不会再补开了，要退料的

bamboo老师：回复丰富的板凳那对方会不会开具红字发票？

迈着猫步的阳光：回复辜老师 老师，1. 第三笔的会计分录是，借：原材料 512 贷：应交税费-增值税（进项税额转出） 512 吗？ 2.这个月进项税不可以抵扣，需要计入材料成本吗？不是下个月可以抵扣吗？

辜老师：回复迈着猫步的阳光你整个凭证是这样的，第1笔：借：原材料 3200 应交税费—应交增值税—进项税 512 贷：应付账款 3712 第2笔，借： 应交税费—应交增值税—进项税转出 512 贷： 应交税费—应交增值税—进项税 512 第3笔，借：原材料 512 贷：应交税费—应交增值税—进项税转出 512，如果确定进项税是不能抵扣的，你下个月也是不可以抵扣的

和谐：回复邹老师 是没有认证过的，

邹老师：回复和谐你好，没有认证的怎么会需要转出呢

和谐：回复邹老师 那就是放在进项税里面，对？

邹老师：回复和谐没有认证的全额计入成本或费用，不存在转出的问题

姚翠翠：回复maize老师 一个会计分录直接转可以吗？

maize老师：回复姚翠翠按下面这个图结转

姚翠翠：回复maize老师 老师，我能把结转销项税额和进项税额到转出未交增值税的两笔分录，合并到一笔吗？

maize老师：回复姚翠翠最好是分开分别结转

姚翠翠：回复maize老师 为什么做好分开做呢？能说下原因吗老师。

maize老师：回复姚翠翠你是销项税额和进项税额都有吗

姚翠翠：回复maize老师 是的，老师销项大于进项

maize老师：回复姚翠翠你要是可以做明白那就一起结转到转出未交增值税吧

叶子：回复佟老师 可是库存商品前期已经结转到主营业务成本已经结平了

佟老师：回复叶子把成本也相应结转 借：主营业务成本 贷：库存商品

叶子：回复佟老师 直接冲减成本可以吗？不从库存商品科目过度

佟老师：回复叶子可以直接做成本结转的

涵冰：回复陈艺老师 打扣有一家公司做到营业外收

涵冰：回复陈艺老师 有一家公司收入80%填

陈艺老师：回复涵冰表述清楚些，，。

涵冰：回复陈艺老师 厂家给的销售折扣返利应如何做会计分

涵冰：回复陈艺老师 会计分录

陈艺老师：回复涵冰业务背景说一下太简略，单纯表述业务折扣和你们没什么关系，你们扣除做账即可，返利你们冲成本就行，。外账的话