咻咻！：回复陈诗晗老师 库存商品该用负数进行表示么？

陈诗晗老师：回复咻咻！是的，用负数表示 冲减的金额

咻咻！：回复陈诗晗老师 老师，你看这样对吗？

陈诗晗老师：回复咻咻！对的，就是按你的分录处理。

咻咻！：回复陈诗晗老师 进项税额转出那块也需要用负数表示么？️

陈诗晗老师：回复咻咻！是的，用负数表示，留抵。

A向前飞，：回复晓海老师 看看我的分录有没有问题 5.18进项税额转出借：原材料11625.68 贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出 11625.68 补交税金 借：应交税费-应交增值税11625.68 营业外支出-滞纳金674.29 贷：现金 12299.97 我感觉哪里不对

晓海老师：回复A向前飞，你好！应该与原材料无关吧

A向前飞，：回复晓海老师 我的税额就是交增值税了是吧？原材料没有增加对吗

晓海老师：回复A向前飞，是的

如此ぃ：回复王雁鸣老师 涉及跨年转出都要晕了 老师这个分录不是就调整了转出吗 那库存 应付 成本呢？

王雁鸣老师：回复如此ぃ您好，库存和应付成本，可以不考虑了，这是最终的结果。

齐惠老师：回复皮皮齐理论实务：资产负债表日后事项，是指资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的的有利或不利事项。涉及损益的事项，通过“以前年度损益调整”科目核算。调整增加以前年度利润或调整减少以前年度亏损的事项，记入“以前年度损益调整”科目的贷方；调整减少以前年度利润利润或调整增加以前年度亏损的事项，记入“以前年度损益调整”科目的借方。

齐惠老师：回复皮皮齐退货业务会计处理如下： 借：以前年度损益调整 1 200 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 204 000 贷：银行存款 1 404 000 借：库存商品 1 000 000 贷：以前年度损益调整 1 000 000 借：应交税费——应交企业所得税 50 000 贷：以前年度损益调整 50 000 上例企业应于汇算清缴时调增收入120万元，调增成本100万元；2018年汇算清缴时再进行反向调整。

齐惠老师：回复皮皮齐《小企业会计准则》第六十一条规定：“小企业已经确认销售商品收入的售出商品发生的销售退加（不论属于本年度还是属于以前年度的销售），应当在发生时冲减当期销售商品收入。小企业已经确认销售商品收入的售出商品发生的销售折让，应当在发生时冲减当期销售商品收入。”（《小企业会计准则》与税法没有差异）

Qiu tianyun：回复李老师A 销项和进项月尾都要结转吗？

李老师A：回复Qiu tianyun你好，同学，是这个意思呀。

小科：回复李爱文老师 我这个是上年的，要通过以前年度损益调整吗，我想放费用算了，不放原材料

李爱文老师：回复小科这个是去年的，不涉及到以前年度损益调整，这个是减少原材料成本