Luck Fairy：回复小云老师 金额大的话 因质量问题调整了销售单价的呢

小云老师：回复Luck Fairy那种就算销售折让，冲减你的主营业务收入

媛梦成真：回复小云老师 销售折让发票只有价税合计金额，没有金额和税额

小云老师：回复媛梦成真你可以自己按比例算。少给了钱肯定就要少抵税的

紫苏水袖：回复佟老师 购买方

紫苏水袖：回复佟老师 借：银行 贷：主营业务成本 贷：应交税费（进项税额转出） 在结转 借：主营业务成本 货：本年利润 老师这么做分录为什么在填本月利润表时净利润平不下来

紫苏水袖：回复佟老师 这个曾经问过老师，但是在填利润表时本月的利润加上折扣的却不平，表上的净利润额这个折扣的翻了一倍

紫苏水袖：回复佟老师 求助

佟老师：回复紫苏水袖你的报表取数成本可以发生贷方吗

紫苏水袖：回复佟老师 这个方录拆扣在本年利润在代方收入栏里减借方本年利润里的成本、附加、费用后，利润表出来的余额（利润额）是错的（错的数据整好是折扣这笔的一倍数）

紫苏水袖：回复佟老师 如果在填表时把这个折扣数硬填在成本里，就会与帐面成本不复啊

佟老师：回复紫苏水袖利润表这个成本没有减少？报表取数成本可以发生贷方吗

紫苏水袖：回复佟老师 老师如果表和帐的数据相符是不是不用调主营业务成本呢？这样调帐 借：银行 贷：本年利润 贷：应交税费（进项税额转出） 在结转

紫苏水袖：回复佟老师 不在结转

佟老师：回复紫苏水袖？表和帐的数据相符是不是不用调主营业务成本呢？ 怎么相符？

紫苏水袖：回复佟老师 是不用调

佟老师：回复紫苏水袖你说的相符是什么意思？你账务调整了，报表肯定也会调整的

紫苏水袖：回复佟老师 还是不行，怎么能填上这个利润表呢

佟老师：回复紫苏水袖你回答一下报表取数主营业务成本可以发生贷方吗

紫苏水袖：回复佟老师 是总成本在填利润表是不含这个折扣成本吗？

佟老师：回复紫苏水袖你能先回答一下报表取数主营业务成本可以发生贷方吗

紫苏水袖：回复佟老师 主营业务成本是发生的总成本，是本年利润里的借方

佟老师：回复紫苏水袖你是手工报表，还是软件出报表

紫苏水袖：回复佟老师 老师这个折扣在填利润表时怎么填呢

紫苏水袖：回复佟老师 手工填写

佟老师：回复紫苏水袖折扣是冲减你的成本，使你成本减少

紫苏水袖：回复佟老师 填表时就是实际成本里减折扣的

佟老师：回复紫苏水袖那怎么不对，利润就就增加了

紫苏水袖：回复蒋飞老师 己经收到红字发票

紫苏水袖：回复蒋飞老师 红字信息表已经开出，对方已经开了红字发票，（销售折让）。购买方应该怎么做会计分录

蒋飞老师：回复紫苏水袖借：主营业务成本（以前年度损益调整） 应交税费…应交税费（进项税额） 贷：应付账款 （金额用负数表示）

紫苏水袖：回复蒋飞老师 进项税额不做转出吗

蒋飞老师：回复紫苏水袖需要进项税额转出的

紫苏水袖：回复蒋飞老师 金额用付数表示（是红字的）

蒋飞老师：回复紫苏水袖你好！ 是的。

紫苏水袖：回复蒋飞老师 老师，主营业务成本又怎么转呢？

蒋飞老师：回复紫苏水袖借：本年利润 贷：主营业务成本 （金额用负数表示）

蒋飞老师：回复紫苏水袖您好，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。

紫苏水袖：回复蒋飞老师 是上年的业务，本年开的红字信息表，可以在本年利润里结转吗

蒋飞老师：回复紫苏水袖你好！ 需要用“以前年度损益调整”科目

紫苏水袖：回复蒋飞老师 老师：是不就不入本年利润科目了。 借：以前年度损益调整 代：主营业务成本 我是真不会，麻烦老师给做一套完整的分录可以吗

蒋飞老师：回复紫苏水袖1.. 借：以前年度损益调整 应交税费…应交税费（进项税额） 贷：应付账款 （金额用负数表示）

蒋飞老师：回复紫苏水袖2.借：利润分配…未分配利润 贷：以前年度损益调整 （金额用负数表示）

紫苏水袖：回复蒋飞老师 非常感谢老师的指导

蒋飞老师：回复紫苏水袖不客气， 加油！

ID：回复岳老师 借：主营业务成本 增值税（进项转出）贷：应付账款，不用走一下库存商品过度一下吗？

岳老师：回复ID上述进货销售了吗？

哦买嘎：回复邹老师 哦，要是发生了1万的现金折扣呢？怎么做

邹老师：回复哦买嘎你好，如果是现金折扣，支付货款的时候，分录是 借：应付账款 10万，贷：银行存款 9万，财务费用 1万 

Calm：回复小祝老师 有带金额的分录吗，举例子说明一下，谢谢

小祝老师：回复Calm销售折让的账务处理 销售折让是指于商品的质量、规格等不符合要求，销售单位同意在商品价格上给予的减让。在核算时，于销售折让不具备费用的属性，因此，应当将其作为收入的抵减数处理。 「例」甲公司2007年7月18日销售一批商品，增值税发票注明的售价为40 000元，增值税为 6 800元，该批产品的成本为35 000元。货到后买方发现商品质量与合同要求不一致，要求给予价款5％的折让，甲公司同意折让。为此甲公司所做的会计分录为： 7月18日销售实现时： 借：应收账款 46 800 贷：主营业务收入 40 000 应交税费——应交增值税 6 800 借：主营业务成本 35 000 贷：库存商品 35 000 发生销售折让时： 借：主营业务收入 2 000 应交税费——应交增值税 340 贷：应收账款 2 340 实际收款时： 借：银行存款 44 460 贷：应收账款 44 460 2、现金折扣的账务处理 现金折扣，是指企业为了鼓励客户在一定时期内早日付清货款而给予的一种折扣优待。在现金折扣的情况下，应收账款入账金额的确认有两种处理方法可供选择，一种是总价法，另一种是净价法。我国目前的会计实务中，所采用的是总价法。总价法是将未减现金折扣前的金额作为实际售价，记作应收账款的入账余额，同时按此金额确认销售收入额。销售方给予客户的现金折扣，属于一种理财费用，会计上作为财务费用处理。 「例」 甲公司2007年6月11日销售商品一批，共500件，增值税发票注明的售价50 000元，增值税额8 500元。该批产品的成本为40 000元。规定的现金折扣条件为：2／10，1／20，n／30，公司采用总价法核算现金折扣，6月15日收回货款。甲公司为此项业务所做的会计分录为： 6月11日销售实现时，按总价确认收入： 借：应收账款 58 500 贷：主营业务收入 50 000 应交税费——应交增值税 8 500 借：主营业务成本 40 000 贷：库存商品 40 000 6月15日收回货款时： 借：银行存款 57 330 财务费用 1 170 贷：应收账款 58 500 3、商业折扣的账务处理 商业折扣是指企业根据市场供需情况，或针对不同的顾客，在商品标价上给予的扣除。商业折扣是企业最常用的促销方式之一。企业为了扩大销售、占领市场，对于批发商往给予 商业折扣，采用销量越多、价格越低的促销策略，也就是我们通常所说的“薄利多销”如购买5件，销售价格折扣10%；购买10件，折扣20%等。其特点是折扣是在实现销售时同时发生的。 纳税处理：企业会计制度规定，企业采用商业折扣方式销售货物的，应按最终成交价格进行商品收入的计量。国家税务总局国税发[1993]154号文规定：“纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。”因此，在纳税实务中要特别注意“销售额与折扣额须在同一张发票上分别注明”这一点。之所以要对商业折扣规定销售额与折扣额须在同一张发票上分别注明，这是从保证增值税征税、扣税相一致的角度考虑的。如果允许对销售额开一张销售发票，对折扣额再开一张退款红字发票，就可能造成销货方按减除折扣额后的销售额计算销项税额，而购货方却按未减除折扣额的销售额进行抵扣的问题。这种造成增值税计算征收混乱的做法是税法所不允许的。 另外，商业折扣仅限于货物价格的折扣，如果销货方将自产委托加工或购买的货物用于实物折扣的，则该实物款额不能从货物销售额中减除，且该实物应按《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条“视同销售货物”的中“无偿赠送他人”计算缴纳增值税。 会计实务： 例：某经贸有限责任公司系增值税一般纳税人，主营汽、柴油销售。为了拓展市场，扩大销售，决定采用商业折扣方式对一次性购柴油1吨者，折扣1%；购5吨，折扣3%，正常销售价格为2500元/吨。现有某陶瓷厂携银行转帐支票前来购柴油5吨。 解：确定适用税率。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，该公司销售柴油应按17%税率计算缴纳增值税。 计算销售额、折扣额、销项税额及价税合计，用折扣后的销售额计算增值税。 销售额为5×2500×97%＝12125元 折扣额为5×2500×3%＝375元 销项税额为12125×17%＝元 价税合计为12125+＝元 填开增值税专用发票，将销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，注意折扣额用“－”表示。 会计分录： 借：银行存款 贷：商品销售收入 12125 应交税金—应交增值税 增值税是零售企业的主要税种。销项税管理是增值税管理的两个主要方面之一。销项税基的管理是增值税管理的一个主要方面。 《增值税条例》对税基的规定是：“购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。”零售企业主要面向消费者，收取价外费用的情况现在已经极少出现，倒是反过来——各种向消费者让利促销的手段层出不穷，让人眼花缭乱。各种促销方式下销项税基的确定和销项税的谋划，就成了零售企业增值税销项税基管理的主要内容。

冰冻三尺，非一日之寒：回复王超老师 不是这样吗 借：应收账款 红字 贷：主营业务收入 红字 应交税费——应交增值税（销项）红字

王超老师：回复冰冻三尺，非一日之寒你这个是要开红字发票出去，才这样的分录的

冰冻三尺，非一日之寒：回复王超老师 噢 那你那个我怎么理解 为什么要转到财务费用 财务费用后面明细跟什么呢

王超老师：回复冰冻三尺，非一日之寒因为有的时候，是不开发票出去的哦 这个时候，你再红冲增值税，那就做错了

冰冻三尺，非一日之寒：回复王超老师 那我不开票 借：应收账款 红字 贷：主营业务收入 红字 把税收那部分去掉 老师你那样的操作 貌似哪里也见过 但是不知道为什么这么做 原理不懂

王超老师：回复冰冻三尺，非一日之寒这个并不是标准的，因为没有涉及增值税和开票 书上的都是标准的账务处理，但是跟实际会有差别的

冰冻三尺，非一日之寒：回复王超老师 好的吧 还有 我刚开始开了票 然后我销售折让5% 再开5%的红字吗 是不是原来票据要做红冲 冲掉5%

王超老师：回复冰冻三尺，非一日之寒你这个只要按照5%开就可以的

郭老师：回复。开红字信息表，销售折让， 借应收账款负数 贷主营业务收入负数， 应交税费负数红冲收入。

。：回复郭老师 销售折扣是在财务费用里面体现，最后影响毛利变高？

郭老师：回复。你好，销售折扣不做财务费用的。

。：回复郭老师 销售折让，在未开发票的销售里面直接减掉这样可以吗？

郭老师：回复。按折扣之后的来确认收入，不是吗？

。：回复郭老师 请问什么情况下做到财务费用里面呀？

郭老师：回复。当时是现金折扣，对方在规定的还款日期给对方的现金折扣。但是从今年开始，企业亏准则做账，也是红冲收入。

。：回复郭老师 分两种： 1、商业折扣：体现在主营业务收入里面 2、现金折扣：体现在财务费用里面，是鼓励客户偿还货款，按协议许诺给予客户的一种债务扣除。 老师可以这样理解吗？

。：回复郭老师 需要什么补充吗？

郭老师：回复。是的，是的，商业折扣在合同里面约定好了折扣的金额，优惠金额，现金折扣，在里面约定好了多长时间付款给予的现金折扣。