Susie：回复邹老师 借：应付账款 贷营业外收入 应交税金（进项税额转出） 这样做对不对

邹老师：回复Susie销售折让是折让，怎么还有转出？到底是什么情况

Susie：回复邹老师 厂家给我们折扣，我们在3月开具了红字的增值税专用发票信息表给他们，在4月份我报税时报税系统自动给扣除了这笔折扣的税额

邹老师：回复Susie借；应付账款 贷；原材料等科目 应交税费（进项税额 ）

Susie：回复邹老师 就是这张红字信息表

邹老师：回复Susie你好，做上面的分录就是了

刘冰：回复张艳老师 这笔业务是银行汇款，金额对不上啊？老师，如何解决，莫非再入一部分现金吗？

张艳老师：回复刘冰两个思路，一是正规的，需要对方再开具红字的折让发票。二是，如果对方不开具红字发票，用现金冲减应付账款，这样企业可以取得多一些的成本费用发票。

刘冰：回复张艳老师 谢谢老师！明白了

张艳老师：回复刘冰不客气的，祝您学习愉快，工作顺利，如果您对我的解答满意，请给老师一个五星评价，非常感谢！

Tom：回复文老师 全部的分录

Tom：回复文老师 购进时和销售时

文老师：回复Tom购进的时候可以正常计入库存商品，借库存商品9进项税额贷应付账款等， 销售的时候，正品是100，赠送这赠品，可以开票的时候开正品90，赠品10，合计是100，或者是开票正品100，赠品10，然后再负数开折扣-10，分录正常是借应收账款贷主营业务收入销项税额

海蛟：回复maize老师 我这边不用开发票，

海蛟：回复maize老师 老师，是不是我描述的不清呢。我重说一遍，我这边销售产品100元，实际收款90元，少10元怎么做会计分录，谢谢

maize老师：回复海蛟你这个不开红字发票没有现金折扣制度，那这个收不到做借营业外支出 贷应收账款， 收入按这个100做话，开发票话，

海蛟：回复maize老师 能列出来分录吗，我没明白，谢谢老师

maize老师：回复海蛟借应收100 贷主营业务收入 销项税额。收款做借银行 90 ，营业外支出 10 应收账款 100

齐惠老师：回复皮皮齐理论实务：资产负债表日后事项，是指资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的的有利或不利事项。涉及损益的事项，通过“以前年度损益调整”科目核算。调整增加以前年度利润或调整减少以前年度亏损的事项，记入“以前年度损益调整”科目的贷方；调整减少以前年度利润利润或调整增加以前年度亏损的事项，记入“以前年度损益调整”科目的借方。

齐惠老师：回复皮皮齐退货业务会计处理如下： 借：以前年度损益调整 1 200 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 204 000 贷：银行存款 1 404 000 借：库存商品 1 000 000 贷：以前年度损益调整 1 000 000 借：应交税费——应交企业所得税 50 000 贷：以前年度损益调整 50 000 上例企业应于汇算清缴时调增收入120万元，调增成本100万元；2018年汇算清缴时再进行反向调整。

齐惠老师：回复皮皮齐《小企业会计准则》第六十一条规定：“小企业已经确认销售商品收入的售出商品发生的销售退加（不论属于本年度还是属于以前年度的销售），应当在发生时冲减当期销售商品收入。小企业已经确认销售商品收入的售出商品发生的销售折让，应当在发生时冲减当期销售商品收入。”（《小企业会计准则》与税法没有差异）

一叶落而知秋：回复maize老师 没有全额退款，只销售折让3000

maize老师：回复一叶落而知秋只对折让3000做这个红字，不是全部冲，