还差的远呢：回复文老师 如果供货商的促销费用做的是销售折让怎么写分录

文老师：回复还差的远呢这是什么意思，方便举例说明一下吗

还差的远呢：回复文老师 就是一部分费用先我们承担，回来通过销售折让再返给我们

文老师：回复还差的远呢就是销售返利是吗

还差的远呢：回复文老师 是的

文老师：回复还差的远呢那也可以冲减您的进货的库存商品的成本

还差的远呢：回复文老师 那这样冲成本，成本不就不准确了，财务分析不是也就不准确了吗

文老师：回复还差的远呢冲减成本才是准确的

新些事：回复邹老师 那全部退回分录该怎么写？

邹老师：回复新些事你好，全部退回也是这样做分录，只是金额就是之前购进的金额 借：库存商品或原材料  ，应交税费—应交增值税（进项税额），  贷：应付账款等科目 这个分录的借贷方都是负数

新些事：回复邹老师 实操练习中 全部退回 是 借：应付/银行存款 贷：库存商品 进项转出 这样对吗

邹老师：回复新些事你好，不是进项税额转出。也可以这样处理 借：应付/银行存款，贷：库存商品或原材料  ，应交税费—应交增值税（进项税额）

纯净：回复郭老师 查不到正常是吗

郭老师：回复纯净哦没有负数发票，这个是正常的，你的勾选平台里面就是不出现附属发票。

纯净：回复郭老师 老师，销售折让没有提到具体的库存商品，怎么冲呢

郭老师：回复纯净你好，不用冲减，具体的商品冲减你整个商品就可以了。这个商品如果销售出去了，用主营业务成本来代替。

何梦洁：回复邹老师 老师，1 损益类科目怎么跑到借方去了呀？2 还有就是你说不交税，但是怎么又有销项税额呢？3 哪些分录后面写负数呢？

邹老师：回复何梦洁你好 1，因为是折让，开具的负数发票，所以与正常销售分录刚好相反了 2，销项税额计入借方，相当于抵扣正常销项发票税额 3，分录金额是正数，而不是负数

何梦洁：回复邹老师 哦！谢谢，但是8月份已经开成了减去优惠的2000元后的数的发票，没有开具折让发票，也可以直接这么做分录吗？<br><br>

邹老师：回复何梦洁你好，那就直接按减去优惠的2000元的金额做销售分录，不需要体现折让部分的 借；应收账款 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额）

何梦洁：回复邹老师 这样的话，成本就低于了进项的金额，也就是成本倒挂了，老板的朋友是会计，就让我做图片上的分录，老师，请你看一下有必要吗

何梦洁：回复邹老师 就是这样的分录

邹老师：回复何梦洁你好，你是指优惠之后收入金额低于对应的成本金额了？

何梦洁：回复邹老师 是的老师，那这个分录还有必要吗？

邹老师：回复何梦洁你好，没有必要的 收入是多少就按多少确认，成本是多少就结转多少的

何梦洁：回复邹老师 谢谢老师，这样反而让税务要多想了是吗？

邹老师：回复何梦洁你好，是的 根据你单位实际情况做收入，结转成本就是了

英勇的画笔：回复郭老师 购货方当月开具销售折让的红字发票信息表后怎么做账

英勇的画笔：回复郭老师 次月收到销售方开具的红字发票又怎么做账

郭老师：回复英勇的画笔开了红字信息表，你就要这么做，发票之后到了之后放到上个月的凭证里面。

smile：回复月月老师 老师，怎么冲了

smile：回复月月老师 之前讲课的时候听老师讲过，但是想半天想不起来，好像是记入财务费用，

月月老师：回复smile你好，那是现金折扣，不是销售折让。

smile：回复月月老师 老师，那是我表达不清楚，就是现金折让，本来应该付9640，结果对方只要我们付了9600那还有40我可以直接计入财务费用吗

月月老师：回复smile你好，发票开了多少。

smile：回复月月老师 9640

月月老师：回复smile你好，40可以做营业外收入。

小玉：回复答疑郭老师 每个单品能按折扣后的金额直接写吗，就不写折扣额了下面

答疑郭老师：回复小玉可以

魔界战神：回复郭老师 会计账务处理讲一下，分发票已抵扣和未抵扣情况，同时站在销售方和购货方角度讲一下！！

郭老师：回复魔界战神全部退回的 专票的购买方认证了购买方开红字信息表销售方开负数发票 没有认证的，全部都是销售方自己开 购买方认证了借库存额，进项贷银存 退回借银存贷库存商品，进项转出 销售方借银存贷主营业务收入应交税费 借主营业务成本贷库存商品 退回 借银存负数 贷主营业务收入负数 应交税费负数 借主营业务成本负数贷库存商品负数

郭老师：回复魔界战神部分退回 购买方要认证发票，然后开部分红字信息表，销售方开负数发票 购买方认证了借库存额，进项贷银存 退回借银存贷库存商品，进项转出 销售方借银存贷主营业务收入应交税费 借主营业务成本贷库存商品 退回 借银存负数 贷主营业务收入负数 应交税费负数 借主营业务成本负数贷库存商品负数 负数都是部分退回金额

郭老师：回复魔界战神全部退回的 专票的购买方认证了购买方开红字信息表销售方开负数发票 没有认证的，全部都是销售方自己开 购买方没有认证了借库存商品，待认证贷银存 退回借银存贷库存商品，待认证 销售方借银存贷主营业务收入应交税费 借主营业务成本贷库存商品 退回 借银存负数 贷主营业务收入负数 应交税费负数 借主营业务成本负数贷库存商品负数

魔界战神：回复郭老师 请老师看看我写的对不对 E、货物发生销售折让、中止或者退回（开具或收到的专票已抵扣） 购买方：填写《开具红字增值税专用发票信息表》，选择购买方已抵扣选项进行下一步操作，同时开票系统会自动上报主管税务机关，并生成一个开具红字发票的代码。待取得销售方开具的红字专用发票后，与《开具红字增值税专用发票信息表》一并作为记账凭证。同时次月初在增值税申报表附表二第20栏“红字专用发票信息表注明的进项税额”填写相关税额。账务处理如下： 借：应付账款 /银行存款 贷：库存商品 应交税金-应交增值税(进项税转出) 销售方：先让对方出具货物退回原因说明，通过购买提供的《红字专用发票信息》表中红字发票开具代码，开具红字专用发票。账务处理如下： 借：主营业务收入 贷：应收账款/银行存款 应交税费-应交增值税（销项税额） 负数体现 同时做入库处理 借：库存商品 贷：主营业务成本 F、销售货物发生部分退回（开具或收到的专票已抵扣） 购买方：开具部分《红字专用发票信息表》，取得开票代码。步骤同上。待取得销售方开具的红字专用发票后，与《开具红字增值税专用发票信息表》一并作为记账凭证 借：应付账款 /银行存款（部分退回商品金额） 贷：库存商品（部分退回商品金额） 应交税金-应交增值税(进项税转出) 销售方：先让对方出具货物退回原因说明，依据购买方提供的开票代码开具负数发票，步骤同上。 借：主营业务收入 （部分退回商品金额） 贷：应收账款/银行存款 （部分退回商品金额） 应交税费-应交增值税（销项税额） 负数体现 同时做入库处理 借：库存商品 （部分退回商品金额） 贷：主营业务成本（部分退回商品金额） 情形3：销售货物发生退回或部分退回，但开具给对方的专票没有抵扣认证。 上诉情况，销售方自己通过开票系统，开具红字发票予以冲回即可。同时销售方冲减销售收入，并做商品退回入库处理。

郭老师：回复魔界战神你好，可以的，

喵喵：回复美橙老师 发票要还他们嘛？对方的红字发票我们需要拿一联吧。

美橙老师：回复喵喵已经认证的话发票不需要还给对方，你们上传红字信息表，对方的红字发票发票联和抵扣联及红字信息表你们做凭证附件。