月在寒溪：回复郭老师 是的，发票收到了一月份入库了

郭老师：回复月在寒溪借应付账款贷库存商品，借以前年度损益调整贷库存商品借利润分配贷以前年度损益调整10万。

月在寒溪：回复郭老师 我是要做一笔红字冲回应付暂估，然后再做一笔红字冲多余的成本吗，分录我有点晕了不知道怎么写

郭老师：回复月在寒溪你好，直接调整多暂估的就可以。

月在寒溪：回复郭老师 借 应付账款 230 贷 库存商品 230 借 应付暂估 —240 贷 库存商品 —240 借 以前年度损益调整 10 贷 库存商品 10 借 利润分配—未分配利润 10 贷 以前年度损益调整 10

月在寒溪：回复郭老师 分录对吗老师

郭老师：回复月在寒溪你好，你做做第三个和第四个分录，就不需要做前两个了。

月在寒溪：回复郭老师 我收到发票不是要做一张凭证， 借 库存商品 应交税费—增值税—进项税 贷 应付账款

月在寒溪：回复郭老师 平时都是做一张收到发票凭证再做一张红字凭证，因为牵涉到跨年我有点晕了

郭老师：回复月在寒溪借应付账款贷库存商品。240 借库存商品贷以前年度损益调整240。 然后借以前年度损益调整贷库存商品230。

寻水的鱼。：回复邹老师 以前年度的怎么做分录

邹老师：回复寻水的鱼。借；以前年度损益调整 贷；银行存款

寻水的鱼。：回复邹老师 那明年做年报是不是有调整项

邹老师：回复寻水的鱼。你好，这个不影响明年做今年的汇算清缴申报的

寻水的鱼。：回复邹老师 老师，收到购买毛巾和包装盒的进项发票怎么做分录

邹老师：回复寻水的鱼。你好，是用于职工福利吗

寻水的鱼。：回复邹老师 不是，公司用

邹老师：回复寻水的鱼。你好，借；管理费用等科目 应交税费（进项税额） 贷；库存现金等科目

寻水的鱼。：回复邹老师 包装盒是包装物吧，那个毛巾是低值易耗品吧<br><br>

邹老师：回复寻水的鱼。你好，可以分别计入周转材料——包装物，低值易耗品核算

西红柿：回复轶尘老师 这样的话，不就造成多交所得税了吗？如果在当年交这部分的印花税，可以冲减种润总额，少交所得税，现在这样多交了以前年度的所得了吗？

轶尘老师：回复西红柿只能变更之前的申报表

西红柿：回复轶尘老师 变更之前的申报表，那是要调整应交所得税？申请退所得税？

轶尘老师：回复西红柿是的。非常麻烦。如果金额不大，不值得

西红柿：回复轶尘老师 1.这种情况是不是也类似汇算清缴所补缴的所得税呀，都不能计入当期的费用，实际就是多交了所得税？ 2.老师：如果是小企业会计准则，那这个印花税是这样写分录吗？借：利润分配-未分配利润，贷：应交税费-应交印花税，借：应交税费-应交印花税，贷：银行存款；如果是企业会计准则则分录为：借：以前年度损益调整，贷：应交税费-应交印花税，借：应交税费-应交印花税，贷：银行存款，借：利润分配-未分配利润，贷：以前年度损益调整，是这样吗？

轶尘老师：回复西红柿上面的分录正确 你这个情况相当于之前的税多交了 ，应该将之前的申报表更改 然后再多交的税款退税或留底

西红柿：回复轶尘老师 老师不是说退税很麻烦吗？退税要太久了，留底是什么情况下才有留底，要有什么原始单据或资料吗？企业所得税在什么情况下可以留底？

轶尘老师：回复西红柿你把申报表改了之后 去年交的所得税多了 不就形成留底了

柒惜公子：回复邹老师 那以前年度损益调整这个科目怎么冲回

邹老师：回复柒惜公子你好，结转到利润分配——未分配利润

柒惜公子：回复邹老师 老师金额在2万元左右 可以计入今年费用吗 这应该算是小金额了吧

邹老师：回复柒惜公子你好，不能计入今年的费用的

柒惜公子：回复邹老师 那不是有小金额的可以计入今年费用的说法吗 那个金额限度是多少

邹老师：回复柒惜公子你好，不管多少金额，因为是以前年度的，需要通过以前年度损益调整核算的

呦呦：回复立红老师 上季度所得税还没有报，年报也还没报

立红老师：回复呦呦你好，印花税是不需要计提的，在上交时直接做 借：税金及附加 贷：银行存款 您上面的情况，如果计提时通过应交税税费核算了，做计提的负数分录 借：税金及附加 负数 贷：应交税费 负数 在汇算时做为19年费用扣除

呦呦：回复立红老师 还有城建税，教育费附加，都有少计提的行为

立红老师：回复呦呦你好，如果是少计提，需要补提 借：税金及附加 贷：应交税费——应城、应附

★§佊堓婲開：回复郭老师 老师，直接冲减税金及附加？不需要调整以前年度的账是吧？

郭老师：回复★§佊堓婲開汇算清交之后了，用税金及附加就可以。