招力：回复王雁鸣老师 好的，谢谢老师

王雁鸣老师：回复招力您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。

冬暖花会开：回复bamboo老师 好的！谢谢老师

bamboo老师：回复冬暖花会开不客气哈 欢迎有疑问继续提问

陌：回复轶尘老师 金额五万 印花税补计提12.5元 具体分录怎么操作啊

轶尘老师：回复陌借：税金及附加 贷：银行存款

陌：回复轶尘老师 因为涉及到跨年 不需要以前年度损益调整做账吗？ 不能是借：以前年度损益 贷应交印花税 借L应交印花税 贷L银行存款

轶尘老师：回复陌金额不大，直接反应在当期就可以了

周周：回复小惑老师 去年已暂估入成本了

小惑老师：回复周周你是使用小企业准则还是一般企业准则

周周：回复小惑老师 小企业会计准则

小惑老师：回复周周那就调整当期就可以了，当成本期收入即可

周周：回复小惑老师 老师，是成本。问题是汇算清缴的时候我没有对这个成本调增，现在收到发票只是入当期成本不就入了两次成本了吗？中间是不是少了什么？

小惑老师：回复周周你应该把去年的汇算做调增处理的，今年汇算时调减处理。你去年没做，应该修改申报表的，账务可以先把去年冲减，今年在重新做分录

周周：回复小惑老师 具体的冲减分录和新做分录麻烦老师帮忙写下，我这会儿给搞迷糊了

小惑老师：回复周周冲减的分录就是你把你上年计入成本的 借：成本 贷：银行 用红字做分录，同时在取得发票时再次确认成本 借：成本 贷：银行

周周：回复小惑老师 财务分录这块像之前的不夸年的成本暂估处理方式一样，不同的是这个要修改汇算清缴申报表？修改申报表后，今年的汇算清缴做调减时是直接在报表里调增吗？需要什么证明吗？

Amy(艾米)：回复庄老师 老师好！什么情况下用到以前年度损益调整？

庄老师：回复Amy(艾米)你好，一般这样业务， 以前年度损益调整 　　一、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。 　　企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也在本科目核算。 　　二、以前年度损益调整的主要账务处理 　　（一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损，借记本科目，贷记有关科目。 　　（二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用，借记“应交税费——应交所得税”科目，贷记本科目。 　　（三）经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为借方余额，做相反的会计分录。 　　三、本科目结转后应无余额。

专注的龙猫：回复宋生老师 只做冲减那19年的成本不是虚增了吗？汇算清缴不需要调呀？

宋生老师：回复专注的龙猫你当时收到的票上的这部分已经结转到成本里面去了吗？

专注的龙猫：回复宋生老师 收到的发票都结转了

宋生老师：回复专注的龙猫你好！你做过什么分录了

专注的龙猫：回复宋生老师 借库存 应交税费进项税，贷银行存款，又借成本，贷库存

宋生老师：回复专注的龙猫你好！这样的话，你确实是要调成本了。要借库存商品 贷以前年度损益调整。 汇算清缴的时候调减成本。在成本那张表上，按调整后的金额填入

怡然的高跟鞋：回复QQ老师 入以前年度损益调整的话 还怎么调增

QQ老师：回复怡然的高跟鞋你好，如果通过以前年度损益调整科目的话，需要去税务局申请修改汇算清交报表。

空白格：回复蒋飞老师 年初的时候只是报税的时候直接走的，我也没在账务上进行处理

蒋飞老师：回复空白格不用做账的，直接在利润分配…未分配利润科目账上借贷抵减了

周周：回复答疑苏老师 老师，您帮我看下补提和缴纳的分录对不对？

答疑苏老师：回复周周你好 对的 分录正确。

周周：回复答疑苏老师 好的，谢谢老师

答疑苏老师：回复周周不客气 祝工作顺利哦！