小鱼儿：回复陈诗晗老师 合并层面的分录是什么呢？ 单体已经给做了借：银行存款，贷长期股权投资，单体层面是没有商誉减值。

陈诗晗老师：回复小鱼儿合并按整体长投出售处理

小鱼儿：回复陈诗晗老师 整体长投出售处理的分录是什么呢

陈诗晗老师：回复小鱼儿借银行存款贷，长期股权投资，就是比方说的80%的销售了40%，在合并报表里三到80%整体出售处理。

朴老师：回复卖萌可耻∩_∩第一张图片按照实际的业务数据填写就可以了，第二个也是按照实际情况填写，具体情况你应该自己了解吧

朴老师：回复卖萌可耻∩_∩一、有关项目填报说明 　　（一）行次填报 　　1.第1行“一、债务重组”：填报企业发生债务重组业务的相关金额。 　　2.第2行“其中：以非货币性资产清偿债务”：填报企业发生以非货币性资产清偿债务的债务重组业务的相关金额。 　　3.第3行“债转股”：填报企业发生债权转股权的债务重组业务的相关金额。 　　4.第4行“二、股权收购”：填报企业发生股权收购重组业务的相关金额。 　　5.第5行“其中：涉及跨境重组的股权收购”：填报企业发生涉及中国境内与境外之间、内地与港澳之间、大陆与台湾地区之间的股权收购交易重组业务的相关金额。 　　6.第6行“三、资产收购”：填报企业发生资产收购重组业务的相关金额。 　　7.第7行“其中：涉及跨境重组的资产收购”：填报企业发生涉及中国境内与境外之间、内地与港澳之间、大陆与台湾地区之间的资产收购交易重组业务的相关金额。 　　8.第8行“四、企业合并”：填报第9行和第10行的合计金额。 　　9.第9行“（一）同一控制下企业合并”：填报企业发生同一控制下企业合并重组业务的相关金额。 　　10.第10行“（二）非同一控制下企业合并”：填报企业发生非同一控制下企业合并重组业务的相关金额。 　　11.第11行“五、企业分立”：填报企业发生非同一控制下企业分立重组业务的相关金额。 　　12.第12行“六、非货币性资产对外投资”：填报企业发生非货币性资产对外投资的相关金额，符合《财政部国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知》（财税〔2014〕116号）和《国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2015年第33号）规定执行递延纳税政策的填写“特殊性税务处理（递延纳税）”相关列次。 　　13.第13行“七、技术入股”：填报企业以技术成果投资入股到境内居民企业，被投资企业支付对价全部为股票（权）的技术入股业务的相关金额，符合《财政部国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税〔2016〕101号）、《国家税务总局关于股权激励和技术入股所得税征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第62号）规定适用递延纳税政策的填写“特殊性税务处理（递延纳税）”相关列次。 　　14.第14行“八、股权划转、资产划转”：填报企业发生资产（股权）划转业务的相关金额。 　　（二）列次填报 　　本表数据栏设置“一般性税务处理”“特殊性税务处理（递延纳税）”两大栏次，纳税人应根据企业重组所适用的税务处理办法，分别按照企业重组类型进行累计填报，损失以“-”号填列。 　　1.第1列“一般性税务处理-账载金额”：填报企业重组适用一般性税务处理或企业未发生递延纳税业务，会计核算确认的企业损益金额。 　　2.第2列“一般性税务处理-税收金额”：填报企业重组适用一般性税务处理或企业未发生递延纳税业务，按税收规定确认的所得（或损失）。 　　3.第3列“一般性税务处理-纳税调整金额”：填报企业重组适用一般性税务处理或企业未发生递延纳税业务，按税收规定确认的所得（或损失）与会计核算确认的损益金额的差。为第2-1列的余额。 　　4.第4列“特殊性税务处理（递延纳税）-账载金额”：填报企业重组适用特殊性税务处理或企业发生递延纳税业务，会计核算确认的损益金额。 　　5.第5列“特殊性税务处理（递延纳税）-税收金额”：填报企业重组适用特殊性税务处理或企业发生递延纳税业务，按税收规定确认的所得（或损失）。 　　6.第6列“特殊性税务处理（递延纳税）-纳税调整金额”：填报企业重组适用特殊性税务处理或企业发生递延纳税业务，按税收规定确认的所得（或损失）与会计核算确认的损益金额的差额。为第5-4列的余额。 　　7.第7列“纳税调整金额”：填报第3%2B6列的合计金额。

拼搏的汽车：回复陈诗晗老师 请问甲乙公司单体报表分录及合并抵消分录具体是怎样的

陈诗晗老师：回复拼搏的汽车借，实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 商誉 贷，长期股权投资

福娃：回复答疑苏老师 老师：合并报表比较复杂，不是一两天学得会的，我的意思是如果有老师能给我提供实际技术支持，能给我下决断，我就去做。

福娃：回复答疑苏老师 请老师回我话，现在那家公司等消息

答疑苏老师：回复福娃你好 老师是没法给你下决断的，有不明白的地方老师会给你处理意见的。

猫：回复陈诗晗老师 就是 想问 以前合并报表 第二年这个公司发生了什么情况母公司就不做不合并了或者母公司对子公司做什么就不合并了

陈诗晗老师：回复猫第二年如果不具有控制了就不编制了。 一定是在控制期间才编制的。

猫：回复陈诗晗老师 什么时候不控制，可以举例子吗

猫：回复陈诗晗老师 比如注销了？或者什么？到什么程度？

陈诗晗老师：回复猫比如你之前对一个企业持股80%，这就要编制合并报表。 但不幸这企业破产了，或者你把这80%股权出售掉了，这些都是不构成合并了

猫：回复陈诗晗老师 为什么有些僵尸企业依旧要合并报表？

陈诗晗老师：回复猫什么意思，没太明白你的意思

猫：回复陈诗晗老师 处置，清理，注销的公司从何时起不合并报表

陈诗晗老师：回复猫比如你是1.30处置，那就是合并报表截止1.30

猫：回复陈诗晗老师 也就是说注销，清理，处置的第二个月不合并报表？那还有什么情况第二个月开始不合并报表吗在实务中

陈诗晗老师：回复猫是的，就是这个意思。 从次月开始不合并的。

猫：回复陈诗晗老师 清算，启动清算这一类的情况合并报表如何处置呢

陈诗晗老师：回复猫这个和日常 处理没区别，只是说假设不一样，这是基于清算 为目的