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处置子公司合并报表会计分录
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ あ縌偑ぜ 发表的提问：
老师这题能说下具体母公司，子公司，合并报表3方的账务处理分录吗，，，谢谢
看一下图片，同学
61楼
2022-12-20 11:06:40
全部回复
あ縌偑ぜ：回复陈诗晗老师 谢谢老师
2022-12-20 11:54:02
陈诗晗老师：回复あ縌偑ぜ不客气，祝你工作愉快。
2022-12-20 12:04:27
晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 墨墨 发表的提问：
老师，您好，请问下，我们子公司15年12月份做审计后，审计让按照调整分录改账，但是子公司没有做对应调整。但是母公司在15年年度审计时按照子公司调整后的报表做了合并报表。在16年做合并报表的时候，子公司个别报表的期初数是未调整的数据，我在此基本上如何做合并报表？
你好，按调整后的，数子合并并告知子公司尽快调整。
62楼
2022-12-20 11:25:27
全部回复
彭老师
职称：注册会计师,高级会计师,税务师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 0.05w
引用 @ 123456 发表的提问：
子公司注销，母公司合并报表的抵消分录怎么弄，了公司什么都没有了，负债表期末数都是零
母公司的股权投资处理了吗？
63楼
2022-12-20 11:44:59
全部回复
123456：回复彭老师 嗯，子公司都是亏损的，母公司做账冲减了长期股权投资，现在做当期的合并报表，不知怎么做抵销分录
2022-12-20 12:17:16
彭老师：回复123456你好！子公司已经注销，母公司的长期股权投资已经处置，已经没有抵消可以做了，双方没有什么关系了。
2022-12-20 12:43:47
123456：回复彭老师 当期的合并报表还得把子公司做进去呀
2022-12-20 13:02:39
彭老师：回复123456你好！、资产负债表,原先的子公司从处置日开始不再是子公司,不应该继续将其纳入合并财务报表的合并范围.另合并报表准则规定,母公司在报告期内处置子公司,编制合并资产负债表时,不应当调整合并资产负债表的期初数. 2、利润表,母公司在报告期内处置子公司,应当将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表. 这个是当期减少子公司后编制合并报表的规则。 但是您公司投资已经处理，子公司报表已经都是0，什么都没有了，就没有必要在抵消了。没东西可以抵消了。
2022-12-20 13:13:29
123456：回复彭老师 编制合并资产负债表的期初数不调整，如果注销子公司也不列为合并报表范围，那合并的资产负债表也不平呀
2022-12-20 13:30:16
彭老师：回复123456你好!您子公司已经全部都是0了，母公司的报表加上一个都是0的报表怎么会不平呢。 除非你的子公司的报表是有数字的，因为只并利润表不并资产负债表，所以会不平。这个情况准则没有明确规定怎么并表，每个企业的并表方法都不同。
2022-12-20 13:42:38
123456：回复彭老师 老师是这样的，要怎么弄呢
2022-12-20 14:10:37
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 熙世珍宝 发表的提问：
请问合并报表是总公司和分公司的报表？母子公司为能合并报表吗？
你好，学员，合并报表就是母子公司合并的
64楼
2022-12-21 10:55:35
全部回复
熙世珍宝：回复冉老师 总公司和分公司能合并吗
2022-12-21 11:25:09
冉老师：回复熙世珍宝总公司和分公司能合并
2022-12-21 11:51:04
熙世珍宝：回复冉老师 报表合并是一个月合并一次？还是年底最后合并一次？
2022-12-21 12:10:21
冉老师：回复熙世珍宝一般是年底合并一次的，学员
2022-12-21 12:20:28
熙世珍宝：回复冉老师 那平时每个月分公司的利润可以先转到总公司账户里吗？
2022-12-21 12:33:10
冉老师：回复熙世珍宝你好，学员，这个可以的
2022-12-21 12:54:50
熙世珍宝：回复冉老师 这个该怎么做凭证呢？老师
2022-12-21 13:22:56
冉老师：回复熙世珍宝这个就是分红的凭证的
2022-12-21 13:47:17
宇飞老师
职称：中级会计师,税务师,注册会计师
4.99
解题: 1.4w
引用 @ 正直的电灯胆 发表的提问：
您 好！子公司欠母公司100万，合并报表时如何做调整分录？谢谢
借：应付账款 100 贷：应收账款100
65楼
2022-12-21 11:05:51
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 拼搏的鲜花 发表的提问：
作为合并分录的一部分，我们是否必须每年消除母公司对子公司的投资，或者我们是否只需要在收购后的第一年进行消除，而在之后不需要？ 为什么？
同学你好，合并时，必须每年消除母公司对子公司的投资，因为合并是每年要做的，并且母子公司作为一个整体，就没有投资了。
66楼
2022-12-21 11:13:17
全部回复
职称：
解题: 
引用 @ 花纹云彩 发表的提问：
编制合并报表做抵消分录，公司有十七个分子公司，各个分子公司之间都有往来，和母公司也有往来，往来抵消的时候应该怎么抵，按什么顺序抵？是先抵各子公司之间的往来？还是先抵和母公司的往来？
您好，往来抵消分录，应该是先抵消分公司和总公司的往来，再抵消子公司和母公司的往来，再抵消各子公司，分公司的往来。
67楼
2022-12-21 11:41:59
全部回复
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ Me 发表的提问：
老师，合并报表是不是在工作底稿中，子公司与子公司，母公司与子公司之间都是需要做调整与抵消分录的
母子公司之间，子公司之间都要做内部往来和内部交易，内部现金流的抵消
68楼
2022-12-22 11:04:23
全部回复
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 如意 发表的提问：
总分公司 与 母子公司 编制 合并报表 的要求是一样吗？谢谢！！
一样的
69楼
2022-12-22 11:09:37
全部回复
如意：回复袁老师 袁老师：您好！请问：要编制 合并报表，需要什么条件？如何入手？谢谢！
2022-12-22 11:39:47
袁老师：回复如意参照注会会计课程学习吧
2022-12-22 12:09:47
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ ring 发表的提问：
关于合并报表的债权债务的抵消分录，怎么没有母公司应付抵子公司应收的 抵消分录呀？谢谢
你好，同学，你具体指的是哪里？
70楼
2022-12-22 11:20:12
全部回复
俞老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
4.95
解题: 0.71w
引用 @ LB 发表的提问：
合并报表，母公司长投投49.50万，另一个小股东投0.5万设立子公司，合并报表时分录怎么做。
抵消分录，我发过你了
71楼
2022-12-22 11:41:59
全部回复
LB：回复俞老师 谢谢老师
2022-12-22 12:06:37
俞老师：回复LB不客气，帮忙给个五星好评
2022-12-22 12:36:12
LB：回复俞老师 老师还想问下在合并报表里，所母公司的所有者权益不仅是包括实收资本盈余公积资本公积未分配利润，还包括你刚刚说的小股东的权益是吧？小股东的权益就是他的实收资本+按比例分配的未分配？
2022-12-22 13:02:17
俞老师：回复LB合并报表中有三个所有者权益，一个是报表最后一行的所有者权益（等于资产减负债，也是各项所有者权益之和）资产负债表最后第二第三行，分别是归属于母公司的所有者权益和，少数股东权益，这两个相加等于最后一行的所有者权益。
2022-12-22 13:25:17
LB：回复俞老师 老师我这有两张表能帮我合并下吗就按99和1的比例，左边是母公司，就合并一下所有者权益的数据就行了。弄好我给老师发个20红包行吗谢谢
2022-12-22 13:55:08
LB：回复俞老师
2022-12-22 14:07:31
俞老师：回复LB下面这张是子公司的报表？
2022-12-22 14:34:39
LB：回复俞老师 左右
2022-12-22 14:50:45
LB：回复俞老师 是的上面是母
2022-12-22 15:20:12
俞老师：回复LB右面这个是子公司的？
2022-12-22 15:31:24
LB：回复俞老师 是的
2022-12-22 15:51:26
俞老师：回复LB你把母公司的报表拍全？长期股权投资的金额都是要抵消的
2022-12-22 16:14:01
LB：回复俞老师 好
2022-12-22 16:31:57
LB：回复俞老师
2022-12-22 16:51:51
LB：回复俞老师 手写的495000
2022-12-22 17:17:52
LB：回复俞老师 本来他放在其他应收的没结转，我手写到长投了，
2022-12-22 17:28:58
俞老师：回复LB报表各项目相加 长期股权投资减少49.5万 少数股东权益增加（50-7.235816）*0.01万 实收资本减少50万 差额是抵消利润分配的
2022-12-22 17:57:09
LB：回复俞老师 好的
2022-12-22 18:15:31
俞老师：回复LB帮忙给个五星好评，谢谢！
2022-12-22 18:44:57
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 江丽 发表的提问：
母公司全资新设立的子公司合并报表调整抵消分录如何编制
借：实收资本，未分配利润贷：长期股权投资
72楼
2022-12-23 11:04:11
全部回复
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 12345@ 发表的提问：
长股投合并报表编制第一年子公司权益抵消，母公司抵消资产。第二年年末这一个第一年得抵消分录还要重写一遍吗？
您好，是的，您理解很正确。
73楼
2022-12-23 11:10:52
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.22w
引用 @ ....… 发表的提问：
母公司与子公司合并报表时内部交易的抵消分录怎么做
内部存货交易在合并财务报表中的抵消处理包括三方面内容：分别是内部存货交易未实现销售损益抵销的处理；存货计提跌价准备的抵销处理；抵销未实现内部销售损益产生的递延所得税的处理 。
74楼
2022-12-23 11:27:32
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 流云 发表的提问：
持股比例90%的子公司变成全资子公司，个别报表和合并报表怎么做分录？
这属于购买少数股东权益。你这个别报表直接是按购买另外一部分处理，支付对价和净资产所占份额差额确认为资本公积。 合并报表按全子子公司合并。不存在 少数股东权益。 借：长期股权投资 贷：银行存款 资本公积或在借方 借：子公司所有者权益 商誉 贷：长期股权投资
75楼
2022-12-23 11:38:59
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