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处置子公司合并报表会计分录
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 墨墨 发表的提问：
老师，您好，请问下，我们子公司15年12月份做审计后，审计让按照调整分录改账，但是子公司没有做对应调整。但是母公司在15年年度审计时按照子公司调整后的报表做了合并报表。在16年做合并报表的时候，子公司个别报表的期初数是未调整的数据，我在此基本上如何做合并报表？ 15年12月份没有调，现在已经16年9月份了，我现在要做合并报表？子公司的16年个别报表的期初数据还是未审计前的。
您好，这个可以用人工抵消分录处理。
76楼
2022-12-24 11:27:04
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墨墨：回复王雁鸣老师 15年12月份没有调，现在已经16年9月份了，我现在要做合并报表？子公司的16年个别报表的期初数据还是未审计前的。
2022-12-24 11:53:08
王雁鸣老师：回复墨墨您好，利用人工编制抵消分录处理即可。
2022-12-24 12:06:20
墨墨：回复王雁鸣老师 我是想知道我拿子公司的16.9月份未调整的个别报表如何做合并？
2022-12-24 12:23:07
王雁鸣老师：回复墨墨您好，我现在每个月都在做合并报表，您拿子公司的16.9月份没有调整的个别报表，直接汇总，然后做抵消分录，合并报表的期初数据可以使用审计报告上的数据，期末数据如果出现问题，再编制一个抵消分录进行处理即可。我是这样做的，我们可以互相探讨一下。谢谢。
2022-12-24 12:37:39
王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 如意 发表的提问：
请问老师，母公司与子公司的往来不一致时，合并抵消时怎么调整分录
答案是不能，最多只是做接近的调整分录 一般审计发现这个问题，就会立即向管理层通报，由管理层自行查找往来不一致的原因 需要往来一致后，才做抵消
77楼
2022-12-24 11:33:28
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如意：回复王超老师 我们母公司的其他应付数据跟子公司的期他应收数据对不上，原因也知道
2022-12-24 12:18:15
如意：回复王超老师 数据差70多万
2022-12-24 12:37:23
王超老师：回复如意那说明一方或者双方的账没做对，你要这样做合并报表，起码差35万 还有就是注意增值税不要做合并，要剔除处理
2022-12-24 13:00:07
如意：回复王超老师 怎么做抵消分录啊
2022-12-24 13:12:28
王超老师：回复如意是哪一种类型？是长期股权投资？往来款？存货？固定资产？
2022-12-24 13:27:05
如意：回复王超老师 这样说吧，我们是房地产行业跟物业公司的往来，客户在地产公司房屋面积差抵物业费了，客户没到物业公司去抵物业费产生的差额
2022-12-24 13:47:32
王超老师：回复如意那就是需要调整收入的抵消分录了 借：应付账款-总公司 贷：应收账款-分公司 借：主营业务收入 贷：主营业务成本 但是你们的应收账款和应付账款应该是一样的才对，需要先进行调整
2022-12-24 14:05:51
靖曦老师
职称：高级会计师,初级会计师,中级会计师
4.91
解题: 0.71w
引用 @ 佳佳 发表的提问：
总分公司报表合并和母子公司合并的原则是一致的吗？谢谢。
总分公司报表合并和母子公司合并的原则是一致
78楼
2022-12-24 11:38:59
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 2333333 发表的提问：
未丧失控制权的处置子公司合并报表的时候 对当期损益是否有影响
您好，未丧失控制权的处置子公司合并报表的时候，对当期损益有影响。
79楼
2022-12-25 10:57:40
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许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 傻傻兔 发表的提问：
老师，请问，只有母子公司之间才编制合并报表吗？总分公司，都是站在各自的企业角度去编制个别报表吗？
母子公司的话 是要编制合并报表的 而分公司 这个本身就不是独立的法律主体 可以自己编制部分报表 但是 向税务局提供的 是总分公司的报表 合在一起的 但这个 不叫做合并报表哦
80楼
2022-12-25 11:13:43
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傻傻兔：回复许老师 老师，您说的，分公司，可以编制部分报表，是指的哪些部分？而，总分公司合在一起的报表，是由总公司来编制？编制的不叫合并报表，那叫啥呢？
2022-12-25 11:37:29
许老师：回复傻傻兔分公司 可以编制自己的利润表/现金流量表 但是 不能编制自己的资产负债表哦（不是独立法律主体，所有者权益没法做） 合起来编的 就是个别报表哦
2022-12-25 11:51:37
傻傻兔：回复许老师 老师，既然是合起来编制的报表，那是由总公司编制资产负债表吗？分公司不编制他自己的资产负债表？
2022-12-25 12:03:45
许老师：回复傻傻兔嗯嗯，是的 分公司 不存在编制资产负债表的问题
2022-12-25 12:14:48
傻傻兔：回复许老师 老师，那分公司也有独立的业务呀。用财务软件做账，不也可以自动生成资产负债表么？
2022-12-25 12:33:46
许老师：回复傻傻兔这个的话，你自己生成是可以 不过 这个并不规范的。。。 没意义的。。。
2022-12-25 12:57:34
傻傻兔：回复许老师 老师，意思就是，总公司编制三大报表，但是，分公司只编制利润表，现金流量表，不编制资产负债表？
2022-12-25 13:11:50
许老师：回复傻傻兔嗯嗯 是这个意思的哦
2022-12-25 13:37:35
傻傻兔：回复许老师 老师，我没有明白，为什么分公司不是独立法律主体，所有者权益没法做，这一点。可以给解释一下吗？
2022-12-25 14:05:56
许老师：回复傻傻兔分公司，这个不存在股东的问题 不是独立的法律主体 他的一切债务问题 总公司 都是要承担责任的 而子公司不同 子公司有自己的股东（母公司或者其他小股东） 这两点 也是子公司和分公司的本质区别。。。
2022-12-25 14:33:17
傻傻兔：回复许老师 老师，分公司的债务，由总公司承担，那，那些债主，如果分公司没钱还的话，都是找总公司来归还，是这个意思吗？但是，如果分公司编制他自己的个别报表的话，也能从个别报表看出分公司他自己的一个情况吧？
2022-12-25 14:54:09
许老师：回复傻傻兔是的，是这个意思 分公司的个别报表，只能反映自己的经营情况，无法反映所有者权益问题的
2022-12-25 15:19:43
问答小助手
职称：中级会计师,注册会计师,初级会计师
4.89
解题: 0.17w
引用 @ 沉静的舞蹈 发表的提问：
已知：甲公司与乙公司是非同一控制下的两个公司。5月1日甲公司以股票500万作为支付对价，收购乙公司。（商誉30万）两公司合并前的报表如下：（★自己编制★）要求：1、假如是吸收合并⑴编制合并日甲公司的合并会计分录；⑵你觉得合并日乙公司需要作什么样的会计分录？⑶编制甲合并乙公司之后，甲公司的报表；2、假定甲公司取得了乙公司100%的控制权。⑴编制合并日甲公司的合并会计分录；⑵你觉得合并日乙公司需要作什么样的会计分录？说明理由⑶编制合并日的工作底稿及抵销分录，以及合并报表。3、对比分析吸收合并后甲公司的报表和控股合并下的合并报表，指出有何异同，并由此谈谈你的看法。
同学您好，该问题暂无老师能解答，十分抱歉
81楼
2022-12-25 11:29:20
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ Joy 发表的提问：
老师您好，我公司2月处置子公司部分股权，丧失控制权，但有重大影响！在做合并报表时，只合并利润表和现金流量表！问题是附注表中，期初数据中还存在子公司的相关数据，怎么处理呢？
同学。你期初还没有丧失控制，是应该有他的数据在里面啊。
82楼
2022-12-25 11:35:59
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Joy：回复陈诗晗老师 期初是有数据，老师，那合并表中的期末数据是根据合并期初数加本期发生数来的吗？
2022-12-25 12:02:18
陈诗晗老师：回复Joy合并报表中如果你是在年中丧失控制 权，你的资产负债表期末不考虑这部分，期初不调整
2022-12-25 12:27:26
Joy：回复陈诗晗老师 比如，期初含无形资产100万，期末直接反应0？没有过程直接减掉么
2022-12-25 12:54:39
Joy：回复陈诗晗老师 还有资产负债表中未分配利润，期末减期初的差额不等于利润表中的数据呀，这怎么处理？
2022-12-25 13:15:50
陈诗晗老师：回复Joy是的。同学。 期初是包含的，期末不包含 这里你在附注里面批露就是。 也是相等的，为什么不等？
2022-12-25 13:33:45
Joy：回复陈诗晗老师 老师，是这样，附注中有无形资产情况表，表中要体现年初数，本期数和期末数，年初数是含子公司数据的，本期不含，期末也不含，这样肯定不平呀，
2022-12-25 13:57:06
陈诗晗老师：回复Joy你附注和前面的报表是一致的。 最后的结果也是一样的。
2022-12-25 14:17:35
Joy：回复陈诗晗老师 谢谢老师
2022-12-25 14:45:13
陈诗晗老师：回复Joy不客气，祝你工作愉快
2022-12-25 15:12:02
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 认真学习 发表的提问：
老师，母子公司合并报表怎样申报？
纳税申报，是母子公司是独立申报的，不按合并数据申报
83楼
2022-12-26 11:02:24
全部回复
耀杰老师
职称：注册会计师
4.98
解题: 0.11w
引用 @ 调皮的眼睛 发表的提问：
已知：甲公司与乙公司是非同一控制下的两个公司。5月1日甲公司以股票500万作为支付对价，收购乙公司。（商誉30万）两公司合并前的报表如下：（★自己编制★）要求：1、假如是吸收合并⑴编制合并日甲公司的合并会计分录；⑵你觉得合并日乙公司需要作什么样的会计分录？⑶编制甲合并乙公司之后，甲公司的报表；2、假定甲公司取得了乙公司100%的控制权。⑴编制合并日甲公司的合并会计分录；⑵你觉得合并日乙公司需要作什么样的会计分录？说明理由⑶编制合并日的工作底稿及抵销分录，以及合并报表。3、对比分析吸收合并后甲公司的报表和控股合并下的合并报表，指出有何异同，并由此谈谈你的看法。
您好，这题是不是不完整，看不到乙公司资产负债
84楼
2022-12-26 11:11:29
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何何老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,审计师,税务师
4.99
解题: 1.11w
引用 @ 学堂用户_ph599698 发表的提问：
我单位属国企，今年3月有两家资不抵债的子公司被无偿划转给国资委了，3月底合并报表怎么做，帮我做一下合并抵消分录！ 资不抵债的子公司是全资的，而且没有提减值！ 子公司均已经计提过盈余公积。
就是抵消权益和抵消往来款啊
85楼
2022-12-26 11:32:59
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QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ AA会计学堂-希老师 发表的提问：
子公司的未分配利合并报表时怎么抵销啊？
应当抵消。 后一步分录其实是对上一步分录所作的补充。后一步分录的完整分录为： 借：未分配利润——年初 投资收益 少数股东损益 贷：提取盈余公积 向股东分配利润 未分配利润——年末 而第一步分录中的未分配利润是年末数，也就是后一步分录得出的结果。所以最终结果是合并财务报表中并无子公司未分配利润。
86楼
2022-12-27 10:42:38
全部回复
AA会计学堂-希老师：回复QQ老师 老师另外在提问最后一个 请问下广告制作费项目名称怎么开呢开在现代服务费*广告制作费还是专业设计服务*广告制作费
2022-12-27 11:06:07
QQ老师：回复AA会计学堂-希老师你好！你们是什么行业？服务还是制造？
2022-12-27 11:34:33
AA会计学堂-希老师：回复QQ老师 老师：还是第一个问题 全资子公司合并报表可以直接用成本法？ 不从成本法转权益法吗？
2022-12-27 11:47:56
QQ老师：回复AA会计学堂-希老师你好！不可以随便转换
2022-12-27 12:00:08
何何老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,审计师,税务师
4.99
解题: 1.11w
引用 @ 学堂用户_ph599698 发表的提问：
我单位属国企，今年3月有两家资不抵债的子公司被无偿划转给国资委了，3月底合并报表怎么做，帮我做一下合并抵消分录！ 资不抵债的子公司是全资的，而且没有提减值！ 子公司均已经计提过盈余公积。
同学你好 无偿划转做借投资收益,贷长期股权投资,原企业不再合并
87楼
2022-12-27 11:04:15
全部回复
风老师
职称：注册会计师,中级会计师,CISA
4.99
解题: 0.29w
引用 @ 喳喳 发表的提问：
为什么处置部分股权，没有丧失控制，站在合并报表角度不确认损益？ 这个会计分录该如何做？
处置部分股权但没有丧失控制的情况下，这笔处置交易是由母公司主导的，为了避免企业利用这种主导权操纵利润，准则规定合并报表不确认投资收益，而是把处置损益计入资本公积。 会计分录是在个别报表做的，合并报表下要做抵消分录，将个别报表确认的投资收益转入资本公积
88楼
2022-12-27 11:21:34
全部回复
喳喳：回复风老师 老师，这一题的个别报表如何做账 借：银存 6200 贷：长投 22000/4还是2000/4 投资收益
2022-12-27 11:50:11
风老师：回复喳喳这里要视同股权全部出售再重新购回，所以剩余股权入账价值=22000*75%=16500，所以贷记长投=15800-16500=-700
2022-12-27 12:03:52
何何老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,审计师,税务师
4.99
解题: 1.11w
引用 @ 学堂用户_ph599698 发表的提问：
我单位属国企，今年3月有两家资不抵债的子公司被无偿划转给国资委了，3月底合并报表怎么做，帮我做一下合并抵消分录！ 资不抵债的子公司是全资的，而且没有提减值！ 子公司均已经计提过盈余公积。
那你把资产负债表的期末余额发我看一下
89楼
2022-12-27 11:32:59
全部回复
东老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 18.18w
引用 @ 风拂柳 发表的提问：
请问母子公司，总分公司合并报表还要向税局申报吗？
您好，合并报表不需要向税务局报
90楼
2022-12-28 10:20:09
全部回复
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