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处置子公司合并报表会计分录
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武老师
职称：注册会计师
4.93
解题: 0.73w
引用 @ 粗暴的人生 发表的提问：
2018年2月我公司处置了同一控制下的子公司（占股57.06%），处置的子公司截止2018年2月亏损13021万元 合并报表账务如何处理
正常业务，不涉及母子之间的
46楼
2022-12-15 12:39:29
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何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ 从容的茉莉 发表的提问：
不同行业的母子公司如果何对设置科目才能有利于编制合并报表
你好同学 一般都只设一样的标准科目就好了。
47楼
2022-12-15 13:05:17
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姬绍龙老师
职称：注册会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 淡定的羊 发表的提问：
老师，在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司长期股权投资，个别报表和合并报表分别应该如何处理？
你好 解答：（一）个别报表 　　出售股权取得的价款或对价的公允价值与所处置投资的账面价值的差额，作为投资损益。 　　（二）合并报表 由于未丧失控制权，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益
48楼
2022-12-15 13:31:31
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 小鱼儿 发表的提问：
母公司2015年1月1日投资40万设立全资子公司。2020年3月31日时，子公司股本40万，资本公积30万，盈余公积20万，未分配利润10万，所有者权益合计100万，此时利润表净利润5万。此时母公司将子公司以90万元出售，请问母公司个别报表处理会计分录与合并报表处理会计分录分别是什么呢
借，长期股权投资40 贷，银行存款 合并报表 借，股本40 贷，长期股权投资40
49楼
2022-12-15 13:53:58
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陈诗晗老师：回复小鱼儿借，银行存款90 贷，长期股权投资40 投资收益50
2022-12-15 14:40:51
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ little王 发表的提问：
老师您好，母子公司和总分公司有什么区别，是否都需要编制合并财务报表
母子公司需要编合并报表，总分公司不需要
50楼
2022-12-18 12:44:05
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little王：回复玲老师 什么是母子公司，什么是总分公司
2022-12-18 13:14:00
玲老师：回复little王母公司是子公2113司的投资人，母公司与子公司是财务关联关系，他们分别是独立核算的法人公司，是平等的民事5261行为关系。即：独立的法人、会计主体。4102 总公司与分公司是紧密的资金核算关系，总公司是法人公司，分公司不是法人公司，若1653分公司的资金核算权是总公司的，分公司不是独专立会计主体；若子公司属办理了工商手续，有纳税义务，则是独立的会计主体。
2022-12-18 13:37:33
little王：回复玲老师 若分公司办理了工商手续，有纳税义务，是单独的会计主体，总公司是否需要编制合并报表
2022-12-18 14:07:33
玲老师：回复little王不要编合并报表。
2022-12-18 14:20:11
little王：回复玲老师 企业所得税就地分摊是什么意思，是母子公司之间的吗
2022-12-18 14:37:39
玲老师：回复little王企业所得税是法人纳税，所以一般是在总公司汇总计算，然后分摊给分公司缴纳
2022-12-18 14:54:56
little王：回复玲老师 分公司可以是独立的法人，也可以不是独立法人，是吧
2022-12-18 15:10:49
little王：回复玲老师 分公司可以是独立法人，独立会计主体吗
2022-12-18 15:22:28
玲老师：回复little王不可能的，分公司是负责人 不是法人 ，是独立会计主体
2022-12-18 15:47:02
little王：回复玲老师 总分公司单独核算，财务报表也是单独的，那么汇算清缴表怎么填呢，汇总一起数据填？
2022-12-18 15:58:25
玲老师：回复little王你好 年报时各填写各企业的报表
2022-12-18 16:11:14
little王：回复玲老师 分摊金额是怎么确定的，每次季度报企业所得税都要进行分摊缴纳？
2022-12-18 16:29:22
little王：回复玲老师 我们去年成立了一个分公司，分公司独立核算，一直没有进行企税分摊，现在需要更正以前的申报吗
2022-12-18 16:57:30
玲老师：回复little王你好 这要看你们在税务局备案时是怎样备案的和税局是怎样核定的税种和申报方式决定的
2022-12-18 17:22:20
little王：回复玲老师 还有一个问题，就是报企税的时候总分公司的数据要汇总填写吧
2022-12-18 17:45:08
little王：回复玲老师 收入，费用数据
2022-12-18 18:08:21
玲老师：回复little王这个看税务局核定的情况，比如税务局核定的是分开申报的，你就要分开填写申报
2022-12-18 18:20:45
玲老师：回复little王企业所得税汇算清缴时是各报各的
2022-12-18 18:45:34
何何老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,审计师,税务师
4.99
解题: 1.11w
引用 @ 小鱼儿 发表的提问：
请问要是处置子公司期末并没有收到处置款，那合并现金流量表出售子公司的期末货币资金该怎么处理
出售子公司的期末货币资金就是0，没有收到处置款就是没有现金流
51楼
2022-12-18 13:09:53
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 海郡 发表的提问：
编制合并报表是分公司和子公司，分别怎么处理？ 答尽量详细一些！在做 啦
报表相加，做抵消调整分录即可
52楼
2022-12-18 13:25:53
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 涛涛5320 发表的提问：
总合并报表抵销分录，是不是分别要考虑P与S1的抵销,也要考虑P与S2的抵销分录吗？对吗？ 如果是这样的话，就是P下面有多少个子公司，就要考虑P与每个子公司的抵销分录，再汇总来编P与所有子公司的合并报表？是吗？ 另一个问题，有老师说编合并报表，不编合并利润表？什么时候编合并利润表？还是根本没有合并利润表这一说？
你真的是不是有其他题材或者是其他图片。你这里那个公司s1s2是什么意思？是下面的两个子公司吗？
53楼
2022-12-18 13:38:59
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涛涛5320：回复陈诗晗老师 是P下面2个子公司，我没说清楚
2022-12-18 14:33:33
陈诗晗老师：回复涛涛5320你这里合并报表，就是现在合并层面，看作一个整体，抵消不管是母子公司，还是各子公司间都是需要抵消的
2022-12-18 14:59:21
JOJO老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.93
解题: 0w
引用 @ 追逐我的明天。 发表的提问：
请问老师有自动编制合并报表的excle表格吗？（主要是全资子公司这种）
同学你好，老师手中有一套自动核算的合并报表文件，需要请留下邮箱。
54楼
2022-12-19 10:37:08
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季老师
职称：高级会计师,税务师,建造师
4.95
解题: 0.42w
引用 @ 若兰 发表的提问：
做合并报表 的时候，母子公司之间的应收应付应该是要做抵消分录的吧
是的，母公司编制抵销分录。
55楼
2022-12-19 11:06:52
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若兰：回复季老师 好的，谢谢老师
2022-12-19 11:44:29
季老师：回复若兰不客气，希望对你有帮助。
2022-12-19 12:06:21
杨@老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
4.96
解题: 0.2w
引用 @ 疯丫头 发表的提问：
老师，请问全资子公司和控股子公司的合并分录怎么做
全资子公司抵消分录如下: 借:实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 借或贷:合并价差 贷:长期股权投资 合并价差在数字上等于长期股权投资差额摊销的余额 投资成本>所有者权益 借:合并价差 投资成本<所有者权益 贷:合并价差 全资子公司指的是完全由唯一一家母公司所拥有或控制的子公司.
56楼
2022-12-19 11:14:02
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 佳佳 发表的提问：
合并报表，A公司做收入（一般纳税人） B公司做费用（小规模纳税人） A公司会计分录 借：应收 10600 贷：主营业务收入 10000 贷：销项 600 B公司会计分录 借：应付10600 贷：销售费用 10600 合并报表该怎么处理当期，下一期的合并怎么处理即累计数
你好，同学。 借 营业收入 1万 年初未分配利润 0.06 贷 销售费用 1.06万
57楼
2022-12-19 11:21:42
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 丛兴 发表的提问：
听戚纯生老师讲注会《会计》的课，获益匪浅！合并报表章节有一疑问：合并抵消分录中多次提到使用“资产处置损益”科目，我觉得是否应该使用“资产处置收益”科目呢？“资产处置损益”不属于合并报表科目是我的理解，请老师指点。
可以使用这个科目的，是一级科目的了
58楼
2022-12-19 11:47:59
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 睿 发表的提问：
我公司占子公司60%股权，现处置子公司全部股权，母公司个体报表做了分录如下： 借：银行存款 142 贷：长投-成本法 102 投资收益 40 在合并时分录如何做 （子公司年末未分配利润=-50，年初未分配利润为-60，利润表本年累计净利润-50）
你这个合并报表里面，首先你是要把这个长期股权投资调整为权益法，然后是按照权益法的成本做这个出售的分录处理。
59楼
2022-12-20 10:38:35
全部回复
睿：回复陈诗晗老师 麻烦写一下分录，谢谢
2022-12-20 11:20:03
陈诗晗老师：回复睿一些数据我是给不出你愤怒的，就是你合并报表里面这个长期股权投资，他首先是要调整为权益法，对不对？然后你这里首先是把你的长期股权投资调整为权益法之后，然后按权益法下的销售长期股权投资来处理。
2022-12-20 11:36:06
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 嘻嘻 发表的提问：
一个合并会计报表审计，年内母公司新增子公司年初数加到合并报表年初数里吗？
您好，年初数是上年期末数
60楼
2022-12-20 10:57:35
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