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代理出口退税会计分录怎么做
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ JuJu???? 发表的提问：
请问不退税的出口设备做结算，如何做会计分录
不退税，那你就是免税，按正常销售处理，销项后面转营业外收入处理。
121楼
2023-01-10 10:26:21
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JuJu????：回复陈诗晗老师 请问下具体的会计分录如何做
2023-01-10 10:56:15
陈诗晗老师：回复JuJu????借，应收账款等 贷，主营业务收入 应交税费 借，应交税费 贷，营业外收入
2023-01-10 11:10:07
JuJu????：回复陈诗晗老师 成本呢？要把进项税计入成本么？
2023-01-10 11:25:10
陈诗晗老师：回复JuJu????你购进时直接计进项税额，然后转成本处理，进转出
2023-01-10 11:52:21
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.05w
引用 @ 无奈的小蜜蜂 发表的提问：
出口退税的分录怎么做老师？
你好 借：其他应收款——应收出口退税款（增值税） 　　（按期末留抵税额与免抵退税额较小一方记账） 　　应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 　　（金额等于免抵税额） 　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 　　　　（金额等于免抵退税额）
122楼
2023-01-10 10:45:12
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 蒲公英 发表的提问：
老师，出口退税的分录怎么做
出口退税的会计分录如下： 1.不予免征和抵扣税额 借:主营业务成本(出口销售额FOB*征退税-不予免征和抵扣税额抵减额) 货:应交税金-应交增值税-进项税额转出 2.应退税额： 借:应收补贴款-出口退税(应退税额) 货:应交税金-应交增值税-出口退税(应退税额) 3.免抵税额: 借:应交税金-应交增值税-出口抵减内销应纳税额(免抵额) 货:应交税金-应交增值税-出口退税(免抵额) 4.收到退税款 借:银行存款 货:应收补贴款-出口退税
123楼
2023-01-10 10:59:47
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蒲公英：回复陈诗晗老师 进货时的分录是不是 借:库存商品 应交税费 -应交增值税-进项税额 贷:应付账款
2023-01-10 11:33:54
陈诗晗老师：回复蒲公英是的，采购进来 的时候 ，是的
2023-01-10 11:53:08
蒲公英：回复陈诗晗老师 出口销售时再根据情况做老师给的给的分录
2023-01-10 12:07:43
陈诗晗老师：回复蒲公英是的，这样 处理就行了。
2023-01-10 12:18:22
蒲公英：回复陈诗晗老师 出口退税这个子科目只有贷方数，借方数的分录是不是这样的 借:应交税费-应交增值税-出口退税(应退税额) 贷:应交税费-应交增值税-进项税额
2023-01-10 12:38:57
陈诗晗老师：回复蒲公英如果说你是借方金额的话，就是你这个样子处理的。
2023-01-10 13:08:15
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.05w
引用 @ 深圳-阿幸 发表的提问：
请问老师，公司于9月开票销项增值税发票给一达通（代理出口退税)，10月收到一达通货款和退税款，请问9月10月的会计分录怎么做？）
你好 9月份 借：应收账款，贷：主营业务收入 ，  应交税费—应交增值税（销项税额） 借：其他应收款，贷：应交税费—应交增值税（出口退税） 10月份 借：银行存款，贷：应收账款 借：银行存款，贷：其他应收款
124楼
2023-01-10 11:11:59
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深圳-阿幸：回复邹老师 前面已入贷方增值税-销项，后面还要再入一应交税费-应交增值税（出口退税）那不是要交两次税了
2023-01-10 11:31:30
邹老师：回复深圳-阿幸你好，只需要缴纳一次税，出口退税是今后退回的税款，而不是需要缴纳的税款  
2023-01-10 12:00:48
深圳-阿幸：回复邹老师 老师，我还是不太懂，退税我已经收到了，科目余额表那里这样做分录的话，就是会呈现应交税费-增值税(出口退税），贷方有余额。辛苦老师，你再帮我解答一下。
2023-01-10 12:28:04
邹老师：回复深圳-阿幸你好，有退税形成，就需要计入应交税费-增值税(出口退税）贷方核算，这个科目余额不需要结平的  
2023-01-10 12:45:12
老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ xiao橙子 发表的提问：
出口退税的收入做分录要怎么做？
你好 借 应收账款 贷 主营业务收入
125楼
2023-01-11 10:06:15
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xiao橙子：回复老江老师 退税的收入不是我的主营业务收入啊
2023-01-11 10:25:44
xiao橙子：回复老江老师 退的进项税额的收入
2023-01-11 10:44:25
老江老师：回复xiao橙子退税，退的是留抵税额，与收入无关
2023-01-11 10:58:23
xiao橙子：回复老江老师 我的进项税额的余额要怎么转出
2023-01-11 11:27:15
老江老师：回复xiao橙子你是生产弄出口企业，还是贸易型
2023-01-11 11:43:15
xiao橙子：回复老江老师 贸易型
2023-01-11 11:58:12
老江老师：回复xiao橙子货物出口后，根据退税率，计算应收出口退税额： 借：应收出口退税款（增值税） 贷：应交税金—应交增值税（出口退税） 进项不需要处理
2023-01-11 12:26:05
xiao橙子：回复老江老师 收到款之后呢
2023-01-11 12:51:31
老江老师：回复xiao橙子借：银行存款 贷：应收出口退税款（增值税）
2023-01-11 13:18:09
xiao橙子：回复老江老师 老师，我有一点没明白的，万一我的税款还没收回来，我的应交税费不是在贷方吗，那资产负债表里，不是成了我的负债了吗
2023-01-11 13:39:19
老江老师：回复xiao橙子进项税在借方，出口退税在贷方，正好一抵，应交税费科目平了，到了其他应收款了
2023-01-11 14:07:45
xiao橙子：回复老江老师 按出口退税率来算的出口退税额比进项税额大怎么办
2023-01-11 14:27:43
老江老师：回复xiao橙子不可能，（退税率一般只是小于等于征税率，不可能出现大于的情况 ）
2023-01-11 14:57:08
xiao橙子：回复老江老师 好的，知道了，谢谢老师！
2023-01-11 15:16:07
老江老师：回复xiao橙子不客气 请及时评价，谢谢
2023-01-11 15:45:06
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.43w
引用 @ C'est la vie 发表的提问：
请问出口退税款怎么做分录？
借其他应收款 贷应交税费、出口退税 借银行存款 贷其他应收款。
126楼
2023-01-11 10:21:52
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 慧慧 发表的提问：
出口加工企业，计提进项到出口退税收到退税款金额存入银行，这些分录怎么做？
借：其他应收款贷：应交税费；借：银行存款贷：其他应收款
127楼
2023-01-11 10:47:57
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慧慧：回复袁老师 能说的具体一点吗？比如10月，公司进项总额是10万，那接下啦的分录要怎么做？
2023-01-11 11:06:27
袁老师：回复慧慧借：其他应收款--出口退税10贷：应交税费--出口退税10；借：银行存款10贷：其他应收款--出口退税10
2023-01-11 11:26:19
慧慧：回复袁老师 不用做进项税额转出吗
2023-01-11 11:53:39
袁老师：回复慧慧是的
2023-01-11 12:04:37
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.05w
引用 @ 菇凉 发表的提问：
收到出口退税的应退税额的分录怎么做
你好 借银行存款 贷；其他应收款——出口退税
128楼
2023-01-11 10:53:55
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菇凉：回复邹老师 老师，可以这样做吗借：银行存款 贷：应收补贴款，是否在收到出口货物免抵退税货物审批书的时候是不是还要一笔借:应收补贴款 贷：应交税金？
2023-01-11 11:15:13
邹老师：回复菇凉你好，这个不是补贴款 发生 借：其他应收款——应收出口退税款（增值税） 　　（按期末留抵税额与免抵退税额较小一方记账） 　　应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 　　（金额等于免抵税额） 　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 　　　　（金额等于免抵退税额） 收到 借银行存款 贷；其他应收款
2023-01-11 11:35:46
岳老师
职称：注册会计师、注册税务师
4.96
解题: 1.37w
引用 @ 明 发表的提问：
收到出口退税款会计分录 贷：其它应收款-应收出口退税 这个其它应收款怎么结转掉？
不是结转掉，您之前已经做了“借：其他应收款”了。
129楼
2023-01-11 11:08:59
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明：回复岳老师 我就是要补之前的，借 其他应收款 -应收出口退税 贷什么？
2023-01-11 11:48:33
岳老师：回复明借：其他应收款——应收出口退税 应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 贷：应交税费——应交增值税（出口退税）
2023-01-11 12:07:58
明：回复岳老师 我就是要补之前的，借 其他应收款 -应收出口退税 贷什么？
2023-01-11 12:29:39
岳老师：回复明借：其他应收款——应收出口退税 应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 贷：应交税费——应交增值税（出口退税）
2023-01-11 12:52:57
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 学堂用户n476k6 发表的提问：
您好老师！我们有出口样品收汇650美元，不报关不退税，如何做会计分录？
同学你好，借：银行存款，650美元，人民币金额，贷：主营业务收入，结转成本，借：主营业务成本，贷：库存商品等科目。
130楼
2023-01-12 10:27:18
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小锁老师
职称：注册会计师,税务师
4.98
解题: 10.41w
引用 @ Ann 发表的提问：
老师，出口退税的分录怎么做呢，
你好，这个是这样做的，1、不予免征和抵扣税额 借：主营业务成本 货：应交税金-应交增值税-进项税额转出 2、应退税额： 借：应收补贴款-出口退税（应退税额） 货：应交税费-应交增值税-出口退税（应退税额） 3、免抵税额： 借：应交税费—应交增值税-出口抵减内销应纳税额（免抵额） 货：应交税费-应交增值税-出口退税（免抵额） 4、收到退税款 借：银行存款 货：应收补贴款-出口退税额）
131楼
2023-01-12 10:41:47
全部回复
Ann：回复小锁老师 老师，可以把整个流程的分录写下嘛，那我采购商品的分录是借库存商品，应交税费待认证进项税额，贷应付账款嘛，
2023-01-12 11:04:02
小锁老师：回复Ann这个就是出口退税的流程分录啊，您要的是？采购的如果没认证就是你说的分录
2023-01-12 11:33:45
Ann：回复小锁老师 那我退税时，这个待认证税额怎么平掉呢
2023-01-12 11:47:43
小锁老师：回复Ann你这个不是出口退了就没了吗？
2023-01-12 12:07:02
Ann：回复小锁老师 就是做借应交税费应交增值税出口退税，贷应交税费待认证进账，然后是免抵退就做借应交税费应交增值税出口抵减内销，然后贷应交税费增值税出口退税嘛
2023-01-12 12:22:45
小锁老师：回复Ann嗯对的，这个不就是我刚才说的吗
2023-01-12 12:41:41
Ann：回复小锁老师 好的，谢谢老师
2023-01-12 12:58:52
小锁老师：回复Ann不客气，祝您开心每一天
2023-01-12 13:10:00
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 小艳 发表的提问：
请问出口退税收入，怎么做分录？
收到出口退税款时,做如下会计处理: 借:银行存款 贷:应收补贴款--出口退税
132楼
2023-01-12 10:56:21
全部回复
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.54w
引用 @ xiuli123 发表的提问：
收到出口退税款怎么做分录啊？
借：银行存款 贷：应交税费——应交增值税（出口退税）
133楼
2023-01-12 11:06:00
全部回复
xiuli123：回复暖暖老师 出口的时候是借：应收账款，贷应交税费-应交增值税（出口退税），主营业务收入？
2023-01-12 11:19:34
暖暖老师：回复xiuli123对的，可以那样做的
2023-01-12 11:42:55
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.97
解题: 0.26w
引用 @ V 发表的提问：
出口货物不能退税，怎么做分录
出口货物免税不退税是吗？
134楼
2023-01-27 11:20:37
全部回复
V：回复江老师 对，不能退税，退税率是0
2023-01-27 11:53:12
江老师：回复V一、采购货物时，分录是： 借：库存商品 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应付账款 二、由于是免税商品，不能抵扣进项税，因此做进项税额转出处理，分录是： 借：库存商品 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 三、确认外销销售收入，分录是： 借：应收账款 贷：主营业务收入 同时结转对应的销售成本 借：主营业务成本 贷：库存商品
2023-01-27 12:09:10
V：回复江老师 老师，我们是生产企业，不是外贸的
2023-01-27 12:21:59
江老师：回复V那你们也是这样的分录，就是生产企业自营出口或代理出口。
2023-01-27 12:33:27
V：回复江老师 进项税额怎么算？例如关单是100000欧元。主营业务收入是多少，进项税额转出是多少？生产企业
2023-01-27 12:54:28
江老师：回复V这个主营业务收入，是按报关当日的汇率或者是当月1日的汇率计算人民币的金额。进项税额转出的金额，就是属于此批货物采购的进项税全部不退税，直接做进项税额转出处理。
2023-01-27 13:04:28
冰儿老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.27w
引用 @ A董会计 发表的提问：
开出去的出口退税发票，怎么做分录，税额转出怎么做
借应收帐款，贷主营业务收入
135楼
2023-01-27 11:35:04
全部回复
A董会计：回复冰儿老师 税额转出怎么做分录
2023-01-27 11:56:46
A董会计：回复冰儿老师  进项税转出分录怎么做
2023-01-27 12:25:43
A董会计：回复冰儿老师 出口退税，进项税额转出时，怎么做分录<br><br>
2023-01-27 12:35:57
冰儿老师：回复A董会计这个渉及不到进项转出
2023-01-27 12:51:34
A董会计：回复冰儿老师 出口退税啊？要进项税转出7个点，实际交9个点
2023-01-27 13:03:53
冰儿老师：回复A董会计借应收补贴款一应收出口退税，主营业务成本，贷应交税费-出口退税，应交税费-进项税额转出。你拍的是销售发票。
2023-01-27 13:15:14
A董会计：回复冰儿老师 我有点蒙了，我们只开出口退税发票，税务局要让我们根据这个开出去的发票做进项税额转出缴税
2023-01-27 13:39:57
冰儿老师：回复A董会计那就视同内销处理
2023-01-27 13:57:28
冰儿老师：回复A董会计借：主营业务收入－出口收入      贷：主营业务收入－内销收入        应交税费－应交增值税（销项税额）    借：主营业务成本——出口商品（红字）      贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）（红字） 借：银行存款（红字） 贷：其他应收款——应收出口退税（增值税）（红字） 同时冲减原来计提的出口退税 借：应交税费——应交增值税（出口退税）（红字） 贷：其他应收款——应收出口退税（增值税）（红字）
2023-01-27 14:16:10
冰儿老师：回复A董会计借：主营业务收入———出口收入 贷：主营业务收入———出口视同内销 应交税费———应交增值税(销项税额)———出口视同内销 借：主营业务成本———出口视同内销　 (红字) 贷：应交税费———应交增值税(进项税额转出) (红字)。
2023-01-27 14:44:08
冰儿老师：回复A董会计第一个是外贸企业，第二个是生产型
2023-01-27 15:13:05
A董会计：回复冰儿老师 我们没有退税，每次开了出口发票，直接免抵税的，免抵税分录咋做
2023-01-27 15:41:23
冰儿老师：回复A董会计免就是免销项税，就是我之前发你。借应收账款，贷主营业务收入 抵就是抵进项。出口货物抵税，是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额，账务处理上表现为企业购进原材料，无论用于生产出口货物还是用于生产内销货物，其进项税额均可抵扣。
2023-01-27 16:00:05
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