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企业所得税直接减免会计分录
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 热心的夏天 发表的提问：
我们是一般纳税人，所得税25% 小微企业减免20%，该怎么做分录？减免的20%计入哪个科目？
你好 直接按实际交的税计提 借所得税费用贷应交税费
166楼
2023-02-07 10:02:30
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热心的夏天：回复玲老师 所得税季报表中的营业成本包括期间费用吗
2023-02-07 10:22:53
玲老师：回复热心的夏天不包括 所得税季报表中的营业成本不包括期间费用 你好同学： 为了方便其他同学查询同类问题 不同的问题请您 重新发起提问老师再接手回复你这个问题！
2023-02-07 10:34:16
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.05w
引用 @ 熊苒休 发表的提问：
小微企业。减免税金的营业外收入是本季交企业所得税，还是年末交？如果有亏损呢？会计分录怎么做？
你好，减免税金的营业外收入是本季交企业所得税 亏损这样做分录 借；利润分配——未分配利润，贷；本年利润
167楼
2023-02-07 10:20:27
全部回复
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 常湘儿 发表的提问：
老师，企业所得税有减免政策，计提的时候是按利润总额的25%计提，下月再冲回减免的数额，还是按直接算出减免以后的数计提呢？谢谢！
你好，如果是小微企业的话，直接按适用的税率计提
168楼
2023-02-07 10:26:59
全部回复
常湘儿：回复QQ老师 我公司核定的税率是25%，按这个税率计提的所得税，填季度报表的时候有减免，减免完之后实际是按5%的税率交，计提多了怎么处理？
2023-02-07 11:02:24
常湘儿：回复QQ老师 下月冲回呢，还是把上月的账改一下？
2023-02-07 11:26:58
QQ老师：回复常湘儿你好，当月直接更改就可以。
2023-02-07 11:56:40
常湘儿：回复QQ老师 六月的账已结完，按25%计提的，直接把账改一下，按5%计提就可以吗？
2023-02-07 12:09:13
QQ老师：回复常湘儿你好！可以在7月原分录红字冲回多计提部分
2023-02-07 12:30:45
常湘儿：回复QQ老师 把六月的账改一下也可以吧，老师
2023-02-07 12:58:28
QQ老师：回复常湘儿你好！那要反结账反审核回去修改
2023-02-07 13:15:03
常湘儿：回复QQ老师 老师，我是手工帐，没用记账软件
2023-02-07 13:37:32
QQ老师：回复常湘儿你好！修改记账凭证和月末结转凭证
2023-02-07 13:49:13
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ ?? 发表的提问：
公司为了避免企业所得税，拿了些工资和票据做成本，请问怎样正确做这个会计分录呢？
借：主营业务成本贷：应付工资
169楼
2023-02-08 09:43:53
全部回复
??：回复袁老师 但是应付工资就会这块累积量了，倒时候也需要现金走账啊，税务来查也说不过啊。
2023-02-08 10:08:30
袁老师：回复??要真实工资才行啊，不能作假啊
2023-02-08 10:30:26
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 元元? 发表的提问：
高新企业火炬网年报里企业所得税减免和加计扣除所得税减免如何计算
你好，研究开发费用加计扣除减免税=研究开发费用加计扣除金额*所得税税率 高新技术企业减免税=应纳税所得额*10%
170楼
2023-02-08 10:03:32
全部回复
元元?：回复玲老师 老师，研发费用加计扣除金额是研发费用金额ⅹ75%吗？
2023-02-08 10:59:19
玲老师：回复元元?你好 费用货的是这样的  
2023-02-08 11:22:47
玲老师：回复元元?你好 费用化的是这样的
2023-02-08 11:47:37
王晶老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 4.56w
引用 @ cindy 发表的提问：
老师，如果应纳税所得额未负数，A201030减免所得税优惠明细表中符合条件的小型微利企业减免企业所得税是不是就不需要填写，直接保存就可以了。
你好，嗯嗯，是的，直接保存就好了呢
171楼
2023-02-08 10:17:37
全部回复
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 仁赫 发表的提问：
现在小微企业季度小于9万增值税，城建、教育附加、地方教育附加，企业所得税减免的会计分录
您好！应交税费-应交增值税/城建税等 贷：营业外收入。
172楼
2023-02-08 10:26:59
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.05w
引用 @ 罗达 发表的提问：
小型微利企业 企业所得税 纳税所得额的50% 按20%缴纳企业所得税 这个免征的需要做会计分录么
你好，不需要，按实际缴纳的做计提，扣缴分录
173楼
2023-02-09 09:38:53
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.05w
引用 @ _孙小作- 发表的提问：
小微企业在申报企业所得税是可以填写减免所得税优惠名字表 一、符合条件的小型微利企业减免企业所得税吗，这个是小型微利都会减免吗
你好，符合条件的小型微利企业都可以填写减免的
174楼
2023-02-09 09:46:44
全部回复
_孙小作-：回复邹老师 那如果利润总额为负数呢 还需要填写吗
2023-02-09 10:02:04
邹老师：回复_孙小作-你好，这种情况就不需要填写的，因为都没有税额需要 减免
2023-02-09 10:28:16
_孙小作-：回复邹老师 那就是如果是正数利润总额就可以填写那个进行减免是吗？那减免怎么计算呢
2023-02-09 10:46:45
邹老师：回复_孙小作-你好，是的 减免所得税金额=利润总额*15%
2023-02-09 11:16:11
_孙小作-：回复邹老师 税局利润表中的营业成本，是会计利润表的营业成本吗？还是有销管财和税金及附加
2023-02-09 11:39:14
邹老师：回复_孙小作-你好，是利润表的 营业成本 营业成本=主营业务成本+其他业务成本，不包括营业外支出，期间费用
2023-02-09 11:56:25
_孙小作-：回复邹老师 税金及附加呢
2023-02-09 12:24:48
邹老师：回复_孙小作-你好，税金及附加也不在营业成本填写，在利润总额栏次填写
2023-02-09 12:35:37
_孙小作-：回复邹老师 就是填写税局的表时，营业收入-营业成本不等于营业利润呗，因为里面没有销管财这些？只是差额是销管财的金额？是这个意思吗
2023-02-09 12:50:18
邹老师：回复_孙小作-你好，营业收入—营业成本不等于利润总额 还需要 减去期间费用，加上营业外收入，减去营业外支出，减去税金及附加才是利润总额
2023-02-09 13:05:09
_孙小作-：回复邹老师 我刚才听会计学堂考试的课，她说申报表上的营业成本=营业成本+销管财？
2023-02-09 13:15:11
_孙小作-：回复邹老师 老师的课
2023-02-09 13:42:55
邹老师：回复_孙小作-你好，你可以看会计里面营业成本的概念，根本不包括期间费用的
2023-02-09 14:11:57
小华老师
职称：中级会计师,税务师,初级会计师
4.92
解题: 0.02w
引用 @ 独特的牛排 发表的提问：
老师，居民企业之间投资所得的分红是免税，在填写企业所得税申报表里面在减免那行填入减免收入，企业所得税为零，但是财报利润总额还有数字，请问是不是需要写一笔减免分录，把减免收入冲掉
你好，学员不需要。因为税法上符合条件居民企业之间投资所得的分红是免税，做账是按会计准则要求做的。
175楼
2023-02-09 09:55:58
全部回复
独特的牛排：回复小华老师 那我得利润表利润总额始终是正数，这样看着我就是盈利的状态，要交企业所得税
2023-02-09 10:30:08
小华老师：回复独特的牛排你好，学员，在填写申报表是进行填写减免的相关申报就可以了。
2023-02-09 10:49:34
独特的牛排：回复小华老师 哦，那咱们快账出具的利润表里面营业收入是0，利润总额是正数，我在申报表里面主营业务收入也写0吗？
2023-02-09 11:05:09
小华老师：回复独特的牛排你好，学员，申报收入是要税务口径填的，利润总额是正数有的情况是因为营业外收入额。
2023-02-09 11:24:40
小惑老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 1.66w
引用 @ 安静的裙子 发表的提问：
小微企业房产税减半征收会计分录，计提时是全额计提，还是直接就减半计提？
你好，直接减半计提即可
176楼
2023-02-09 10:23:59
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.05w
引用 @ 半斤 发表的提问：
18年12月企业所得税没有计提没有做会计分录，但是1月份直接扣款了，跨年了怎么补做会计分录呢
你好 借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款 借；利润分配——未分配利润 贷；以前年度损益调整
177楼
2023-02-10 09:17:14
全部回复
微微老师
职称：初级会计师,税务师
4.99
解题: 3.69w
引用 @ -_^_^盈@ 发表的提问：
老师，你好，企业所得税没有计提，直接支付分录咋写？
您好，借：所得税 贷：银行存款
178楼
2023-02-10 09:32:18
全部回复
-_^_^盈@：回复微微老师 上月没有计提啊
2023-02-10 09:57:43
微微老师：回复-_^_^盈@对，所以直接这样做分录呢
2023-02-10 10:09:30
康老师
职称：中级会计师
4.96
解题: 0.09w
引用 @ 随遇而安 发表的提问：
在多提了所得税怎么办，小型微利企业，有减免所得税，计提时为减减免的部分，怎么办
调账做成正确的就可以了
179楼
2023-02-10 10:00:15
全部回复
随遇而安：回复康老师 2019年1月份调可以的吧，我都已经申报过了
2023-02-10 10:39:49
康老师：回复随遇而安可以的，没问题，祝工作顺利，如果对我的回答满意，请给五星好评
2023-02-10 11:07:44
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 缘来如此 发表的提问：
企业应缴所得税分录：借：所得税费用1000，贷：应交税费--应交所得税1000，减免后缴税，借：应交税费--应交所得税500，贷：银行存款500，减免税款500不做分录
你好！ 反方向冲销就可以了 借：应交税费-应交所得税500 贷：所得税费用500
180楼
2023-02-10 10:20:59
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