喜洋洋：回复邹老师 本年的

邹老师：回复喜洋洋你好 借；银行存款 贷；应交税费——企业所得税

齐惠老师：回复传统的冬日你是小微企业，当年又是亏损，不用计提所得税的

思凡：回复大海老师 那3到5月还用计提单位缴纳的社保吗？

思凡：回复大海老师 单位缴纳部分还用计提吗？不是直接减免了吗？

大海老师：回复思凡可以不用计提，直接按减免后的金额入账。

r：回复小黎老师 借：应交税费 企业所得税 75.34 贷：银行存款 75.34 这样吗

小黎老师：回复r您好，计提的时候 所得税费用 75.04 贷 应交税费 应交企业所得税75.04

羞涩的大神：回复文文老师 计提 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费－简易计税 应交税费－企业所得 应交税费－个人所得稅 应交税费－附加税 缴纳 借： 应交税费－简易计税 应交税费－企业所得 应交税费－个人所得稅 应交税费－附加税 贷：银行存款 老师，是这样做吗

文文老师：回复羞涩的大神计提增值税 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费－简易计税 计提其他税 借：所得税费用 借：应付职工薪酬 借：税金及附加 贷：应交税费－企业所得 贷：应交税费－个人所得稅 贷：应交税费－附加税 缴纳的分录，正确

羞涩的大神：回复文文老师 好的，谢谢老师

文文老师：回复羞涩的大神不用谢，有帮到你就好。请五星好评!

1147639739：回复辜老师 老师，他是14年底计提的所得税费用，15年1月把减免的所得税额记入了营业外收入

1147639739：回复辜老师 这样做能对吗？

辜老师：回复1147639739减免的所得税，都是冲减所得税费用的，你可以吧营业外收入调整为所得税费用

1147639739：回复辜老师 老师，单位14年和15年所得税都是这样做的都计入营业外收入，影响了下年又多交了所得税，连着影响了两年15和16年的所得税，要调整吗

辜老师：回复1147639739那你这两年都要调整，但是你之前的所得税都已经缴纳了，申请退税不太可能了

1147639739：回复辜老师 老师，我问了他是这样，14年底他们按照25%计提，15年上缴的时候，税务直接按优惠后的金额收的所得税，没多收，他们也没多交，就是自己计提的时候多计提了，15年把优惠的金额转入了营业外收入

辜老师：回复1147639739是的，相当于是你多计提了所得税，对不对，所以应该是冲减所得税费用

1147639739：回复辜老师 这都是以前年度的了，15年和16年都是这样做的，现在该怎么做呢？

辜老师：回复1147639739之前的，反正都是计入损益科目，你可以不用调整了，以后冲减所得税费用就可以了

1147639739：回复辜老师 老师，我可不可以这样调整，牵扯到之前年度是吧，如果今年调整的话，我这样做可以吗把记入营业外收入的凭证做个相反分录 借 营业外收入 贷 应交税费_应交所得税，然后再把多计提的所得税费用做以下凭证借：应交税费—应交所得税 贷：所得税费用

辜老师：回复1147639739你这两个调整分录，最后调整的结果就是，借：营业外收入 贷： 所得税费用 因为涉及到之前年度，如果你在当年年度调整的话，损益科目都是用以前年度损益调整来调整的，所以不影响什么，，所以当年度建议可以不用调整了

1147639739：回复辜老师 那老师如果14年多计提了所得税，15年把优惠计入营业外收入，再转入本年利润，再计提所得税时，计提基数增加了，又得多计提所得税，如果之前已经计提错了的，现在反方向调整，不就把多记营业外收入的冲了，再把之前多记所得税费用今年再冲减是不是就把之前多提的费用冲走了，这个思路对吗，我也晕了，谢谢老师不然其烦的讲解

辜老师：回复1147639739你14、15年都进行了所得税汇算清缴的吧，你这个计入营业外收入影响的所得税费用也不大，不要再去申请退税了