邹老师：回复爱笑的流沙借；利润分配- 提取职工奖金及福利基金 贷；应付利润等科目

姜老师：回复忧郁的秋天一般福利费财政局是有标准的，你可以保险财政预算指标明细根据实际列支。

姜老师：回复忧郁的秋天根据财政预算标准不是保险，不好意思打错字了。

秀：回复朴老师 好的，开办期的福利费需要计提吗？可不可以直接计入长期待摊费用-福利费，

朴老师：回复秀同学你好 这个需要计提的

A会计学堂吕老师（考证+实操做账）：回复暖暖老师 问题就是以前提取的不用，现在都不提了，发工资也是用多少提取多少

A会计学堂吕老师（考证+实操做账）：回复暖暖老师 没法冲减呀，工资可以冲减吗？不提工资

暖暖老师：回复A会计学堂吕老师（考证+实操做账）不可以，以前怎么提的，用以前年度损益调整

A会计学堂吕老师（考证+实操做账）：回复暖暖老师 账套里没有，这个科目应该添加在哪？

暖暖老师：回复A会计学堂吕老师（考证+实操做账）是一个一级科目，在所有者权益添加

A会计学堂吕老师（考证+实操做账）：回复暖暖老师 还涉及到哪些科目？

暖暖老师：回复A会计学堂吕老师（考证+实操做账）再把以前年度结转都利润分配未分配利润

A会计学堂吕老师（考证+实操做账）：回复暖暖老师 不用缴纳所得税？

暖暖老师：回复A会计学堂吕老师（考证+实操做账）这里涉及所得需要在汇泉清缴时缴纳的

暖暖老师：回复A会计学堂吕老师（考证+实操做账）所以平日就不需要管

A会计学堂吕老师（考证+实操做账）：回复暖暖老师 哦，那再麻烦下老师说的仔细点，汇算清缴涉及的哪些项目？

暖暖老师：回复A会计学堂吕老师（考证+实操做账）涉及应付职工薪酬这里，需要冲减一部分

冉老师：回复????这个包括的，学员，是的

????：回复冉老师 有没有准则原文可以发一下

冉老师：回复????你好。老师明天上班找找，发你

????：回复冉老师 辞退福利和离职后福利计入三项经费的基数吗？

????：回复冉老师 我查的不计入啊

冉老师：回复????这个理论是不包括的学员

冉老师：回复????但是实务中有些企业直接通过应付职工薪酬科目核算，包括了

冉老师：回复????规范操作，是不包括的，老师给你发一下准则

冉老师：回复????根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）的规定，关于工资薪金总额问题 《实施条例》第四十、四十一、四十二条所称的“工资薪金总额”，是指企业按照本通知第一条规定实际发放的工资薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。属于国有性质的企业，其工资薪金，不得超过政府有关部门给予的限定数额；超过部分，不得计入企业工资薪金总额，也不得在计算企业应纳税所得额时扣除。 同时根据《企业会计准则第9号——职工薪酬》（财会〔2014〕8号）第二条规定，职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。辞退福利，是指企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。 企业所得税法中规定的工资薪金总额与准则中职工薪酬中的短期薪酬中职工工资、奖金、津贴和补贴基本相同。 根据上述规定，企业所得税法及其实施条例规定计提三项经费的基数仅仅指“工资薪金总额”，员工离职一次性补偿不属于“工资薪金总额”的范畴，不能作为计提三项经费的基数。

朝阳：回复阿文老师 不需要做平行帐吗？预算科目

阿文老师：回复朝阳预算科目需要做平行帐

朝阳：回复阿文老师 职工福利费和工会经费做平行帐吗

阿文老师：回复朝阳在预算会计和财务会计记账

朝阳：回复阿文老师 预算会计怎么计呢？财务会计怎么处理？

阿文老师：回复朝阳借：事业支出-工会经费 贷：其他应付款 实际支出时， 借：其他应付款-暂存工会经费 贷：银行存款

朝阳：回复阿文老师 你这没有预算处理呀

阿文老师：回复朝阳你好 单位会计核算不涉及现金收支业务的，仅进行财务会计核算 ，不需要预算会计核算，本业务不涉及现金收支，不需要预算会计核算

光亮的月光：回复陈诗晗老师 老师，预算会计结余(不是财政收入结余)是医疗收支结余

光亮的月光：回复陈诗晗老师 累计盈余是财务会计分

陈诗晗老师：回复光亮的月光预算会计你哪里需要计提，财务会计才计提