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提取职工福利基金的会计处理
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 了了128 发表的提问：
单位暂时未成立工会，有发放职工工资，同时以工会的名义享受福利待遇，请问①需要计提并上交工会经费么？如何做账？②发放职工工会福利待遇时，需额外计提费用，应该怎么进行账务处理？
你好，没有设置可以不用计提 实际发生时 借：管理费用～福利费 贷：应付职工薪酬
91楼
2022-12-29 11:29:41
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 开朗的帅哥 发表的提问：
请问:事业单位使用职工福利基金支付职工食堂维修费，会计分录怎么写？
借业务活动费 贷银行存款 借事业支出 贷资金结存
92楼
2022-12-29 11:44:59
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 小小幸运草 发表的提问：
老师好，请问19年的公司账务处理，是否还需要计提职工教育经费、工会经费、福利费？
你好 需要计提到的 走应付职工薪酬
93楼
2023-01-03 10:22:50
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小小幸运草：回复meizi老师 请把详细的分录写一下
2023-01-03 10:36:50
meizi老师：回复小小幸运草你好 借管理费用-职工教育经费 管理费用-工会经费 管理费用-福利费贷应付职工薪酬借应付职工薪酬贷银行存款
2023-01-03 10:49:43
小小幸运草：回复meizi老师 老师，为什么有同行说，新准则下，不需要计提，而是按照实际发生额直接列入费用？
2023-01-03 11:12:25
meizi老师：回复小小幸运草你好 是的 如果是新准则的话 可以不计提 。按实际发生来做 如果之前已经发生的 你已经计提的话 可以按我上面写的做。
2023-01-03 11:30:39
小小幸运草：回复meizi老师 新公司开办期间的这三项费用，全部计入管理费用开办费吗？
2023-01-03 11:52:19
meizi老师：回复小小幸运草嗯 筹建期的话 计入管理费用-开办费
2023-01-03 12:04:18
小小幸运草：回复meizi老师 谢谢老师
2023-01-03 12:27:34
meizi老师：回复小小幸运草不客气 帮到你就好 满意请给予评价
2023-01-03 12:47:36
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.05w
引用 @ 娜娜 发表的提问：
计入职工福利费的费用会增加社保基数吗
你好，这个不会作为社保缴费基数的
94楼
2023-01-03 10:37:24
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娜娜：回复邹老师 那给员工租的宿舍和员工聚餐的都可以放入福利费科目核算吗？不增加社保基数，但是有扣除限额，还是要注意放进去的金额的吧？
2023-01-03 11:04:26
邹老师：回复娜娜你好，员工租的宿舍和员工聚餐是计入福利费核算 据实发生的是可以全部计入费用核算的
2023-01-03 11:29:07
娜娜：回复邹老师 我记得福利费的扣除限额是职工薪酬的14%吗？<br><br>
2023-01-03 11:48:44
邹老师：回复娜娜你好，是的，不得超过工资薪金14%
2023-01-03 11:59:12
三宝老师
职称：高级会计师,税务师
4.99
解题: 1.19w
引用 @ 小妖 发表的提问：
食堂购食材计入福利费，需要通过应付职工薪酬吗？原因是为了加大职工福利费计提基数
工资和福利费对应科目都是应付职工薪酬。福利费的基数是工资，不是应付职工薪酬
95楼
2023-01-03 11:01:59
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小锁老师
职称：注册会计师,税务师
4.98
解题: 10.41w
引用 @  发表的提问：
1.支付福利费，看到前面的提问是要计提管理费用的，老师您是直接结转吗，就很纠结怎么处理好 先计提：  借：管理费用-福利费    贷：应付职工薪酬-福利费  再支付  借：应付职工薪酬-福利费    贷：银行存款等
你好，是这样的，是先计提在结转
96楼
2023-01-03 11:07:04
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 小妖 发表的提问：
请问给员工购买的劳保用品（工作服、手套等） 会计处理正确应该是怎样的？ 我的分录是 借：管理费用-福利费 贷：应付职工薪酬-职工福利 借：应付职工薪酬-职工福利 贷：银行存款
你好！这个计入管理费用-劳保费更好
97楼
2023-01-03 11:35:59
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李爱文老师
职称：会计师,精通Excel办公软件
5.00
解题: 0w
引用 @ 欣 发表的提问：
讲的计提资金，借：管理费用—福利费 贷：应付职工薪酬—奖金。那么在计提工会经费和职工教育经费时，应该包括这个数据吗？
计提工会经费和职工教育经费时，应该包括这个数据。（因为属于工资薪金范围）
98楼
2023-01-04 10:32:56
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王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ Y 发表的提问：
工资总额的14%提取职工福利费。
你好 借:管理费用  贷:应付职工薪酬-职工福利费
99楼
2023-01-04 10:42:55
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文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 15.88w
引用 @ 许是半颗糖 发表的提问：
职工福利费是每个月计提吗？那实际支出时怎么使用计提的职工福利费。计提的职工福利费有单独的账户吗
职工福利费是每个月计提 借：管理费用-福利费 贷：应付职工薪酬-福利费 支付时，借：应付职工薪酬-福利费 贷：银行存款
100楼
2023-01-04 10:54:13
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许是半颗糖：回复文文老师 老师 ，那是每个月是按14%计提，支付的时候再借：应付职工薪酬职工福利费吗，还是实际支付的时候才过科目：应付职工薪酬职工福利费
2023-01-04 11:28:12
文文老师：回复许是半颗糖可实际支付的时候才过科目
2023-01-04 11:39:20
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.48w
引用 @ w 发表的提问：
计提管理费用，2制造费用3，福利费，汇总之后计提一下借贷应付职工薪酬福利费5这样对吗，然后计提工资借管理5贷应付职工薪酬应付工资5然后计提福利费借应付职工薪酬福利5贷应付职工薪酬福5对吗
你好，工资的话也应该是制造费用。
101楼
2023-01-04 11:16:29
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郭老师：回复w车间的工资借制造费用，工资贷应付职工薪酬工资。
2023-01-04 11:38:55
w：回复郭老师 先计提都应付职工薪酬工资，在单独计提借贷应付职工薪酬福利这样也对吧
2023-01-04 12:02:04
w：回复郭老师 那个知道
2023-01-04 12:25:21
郭老师：回复w不是的，福利费的，单独做福利费，你上面的分录是正确的。
2023-01-04 12:54:30
郭老师：回复w借管理费用，福利费贷应付职工薪酬，福利费借应付职工薪酬，福利费贷银行存款。 单独记其在福利费里面，不需要做到应付职工薪酬工资。
2023-01-04 13:20:34
w：回复郭老师 这样吗，对吗
2023-01-04 13:34:29
郭老师：回复w好，这个分录不对，借管理费用福利费 贷，应付职工薪酬福利费。
2023-01-04 13:50:12
w：回复郭老师 好的，谢谢
2023-01-04 14:14:18
郭老师：回复w不用客气，工作愉快。
2023-01-04 14:29:04
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 半城烟沙 发表的提问：
福利费不是直接进管理费用-福利费吗？不是不用再计提应付福利费的呀？我看现在会计怎么再进应付职工薪酬-福利费呢？她怎么做的：借管理费用-福利费 贷：应付职工薪酬-福利费？然后，借：应付职工薪酬 贷：现金。如果按她的做法，不是福利费直接也算员工工资了吗？
您好！这个福利费是你会计那样做的。那样是对的
102楼
2023-01-04 11:32:59
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半城烟沙：回复宋生老师 我那样做不对吗？那福利费是要并入工资薪酬？？？ 那这个福利费不是相当于工资了吗？那为什么不并入工资一起交税呀
2023-01-04 11:50:12
宋生老师：回复半城烟沙您好！是不是要交税要看具体是什么样的福利了。
2023-01-04 12:18:15
半城烟沙：回复宋生老师 我的意思是这个福利费员工平时的福利，是不用并入个调税交税的吧？哪些需要交个调税呀？哪些不需要交？
2023-01-04 12:29:05
宋生老师：回复半城烟沙你好！一般集体无法分清的福利，是不需要交税的，比如一起吃饭。 但是如果是可以分清的，比如每个人每月补贴200元伙食费，就要计入
2023-01-04 12:46:20
半城烟沙：回复宋生老师 一起吃饭的，还有超市的食品，食堂一些费用都是可以放福利费吧？这个放应付职工薪酬后，做年报时，不放工资里一起填列吧，是按职工薪酬填那个应付福利的表对吗？ 应付职工薪酬明细下应有哪几处主要的明细科目？
2023-01-04 13:08:55
宋生老师：回复半城烟沙您好！可以计入福利费。下一级科目没有规定必须要哪些，看企业自己了。 应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬，按照"工资，奖金，津贴，补贴"、"职工福利"、"社会保险费"、"住房公积金"、"工会经费"、"职工教育经费"、"解除职工劳动关系补偿"、"非货币性福利"、"其它与获得职工提供的服务相关的支出" 等应付职工薪酬项目进行明细核算。
2023-01-04 13:35:35
半城烟沙：回复宋生老师 应付社保费也是放入应付职工薪酬？?单位交的不是直接放入管理费-社保吗？ 像那些明细的应付职工薪酬的科目不用交个调税吧？
2023-01-04 13:55:54
宋生老师：回复半城烟沙你好！借方是管理费用，贷方是应付职工薪酬了。
2023-01-04 14:13:16
半城烟沙：回复宋生老师 老师，以前这个社保和实际发生的福利费我们都没有进应付职工薪酬的，全都是直进的管理费用，那这个既使进应付职工薪酬，也不属于工资吧，不用并入一起交个调税吧
2023-01-04 14:24:23
宋生老师：回复半城烟沙你好！是的，不用交个税的。
2023-01-04 14:49:30
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.97
解题: 0.26w
引用 @ 美满的水池 发表的提问：
如何做计提职工福利费的会计科目？
不用计提职工福利费，福利费现在是凭发票报销，据实报销处理，不再计提
103楼
2023-01-05 09:55:44
全部回复
方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 布袋缘起 发表的提问：
劳务费是否计入计提福利费的基数》是说核算当年的福利费是否超标，核算基数的时候是否把劳务费也加入职工薪酬中作为计提福利费的基数？
核算基数的时候把劳务费也加入职工薪酬中作为计提福利费的基数。
104楼
2023-01-05 10:18:21
全部回复
梵一老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 0.09w
引用 @ ＆? ＆ 发表的提问：
律师事务所提取的事业发展基金，职业风险基金，社会保险基金，培训基金是按收入来提还是按利润来提？提取比例？
按照收入5%计提
105楼
2023-01-05 10:42:13
全部回复
＆? ＆：回复梵一老师 这几项全部按照5%提是吧
2023-01-05 10:57:12
梵一老师：回复＆? ＆当地已明确规定律师事务所职业风险基金提取比例的，应按当地规定的比例计提；当地没有规定提取比例的，可比照会计师事务所职业风险基金提取比例计提。各地的规定不一样，天津的都没有提取这些基金。看你们当地的规定吧
2023-01-05 11:17:50
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