旭旭旭旭旭：回复朴老师 能详细说下会计分录吗？

旭旭旭旭旭：回复朴老师 老师？

朴老师：回复旭旭旭旭旭1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2 计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3 次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 4 上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金

旭旭旭旭旭：回复朴老师 好的，谢谢

舒克。：回复小杨老师 医疗和养老单位和个人的比例分别为多少？老师

小杨老师：回复舒克。养老保险比例：单位22%缴纳。个人8%。 医疗保险：单位10％，个人2％+3元； 　 失业保险：单位1.5%，个人0.2%； 工伤保险：根据单位被划分的行业范围来确定它的工伤费率，在0.5%~2%之间； 生育保险：单位0.8％，个人不交钱。

努力努力再努力：回复邹老师 个人承担的部分也计入应付职工薪酬吗

邹老师：回复努力努力再努力你好，是的，借方通过其他应收款核算，贷方通过应付职工薪酬

郭老师：回复Hanna按受益部门来就行。

Hanna：回复郭老师 生产部门员工呢，进生产成本吗？但是福利费年底可以按比例扣除呢？

郭老师：回复Hanna你好，是的。 可以

Hanna：回复郭老师 那进生产成本就不可以扣除了呢？进管理费用可以吗？

郭老师：回复Hanna你好，都是按比例来扣除的。

Hanna：回复郭老师 老师，进生产成本的话二级科目写什么好？还是直接人工工资那个？

郭老师：回复Hanna福利费就可以的，

破茧成蝶：回复王超老师 请问大额医疗是一年交一次吗?

王超老师：回复破茧成蝶这个要看你们怎么跟保险公司约定的，我看有一些企业是每个月都有缴纳的

徐阿富老师：回复杨春收到赔款，借银行存款2000 借应付职工薪酬――福利费900 贷其他应收款2900

徐阿富老师：回复杨春不对，支付时借其他应收款 带库存现金

徐阿富老师：回复杨春是贷不是带，在走路，打字错了，不好意思

杨春：回复徐阿富老师 其他应收款二级明细挂那个

徐阿富老师：回复杨春你好，可以挂这个员工个人名字的

杨春：回复徐阿富老师 其他应收款二级明细挂保险公司吗？还有职工福利费需要申报个人所得税吗？

徐阿富老师：回复杨春你好，挂保险公司也是可以的，工伤的不计算个税收入的

夏花花：回复邹老师 我们公司付的又是我们公司借款付的医疗费，也是这么做吗？

邹老师：回复夏花花你好，是的，是这样的

夏花花：回复邹老师 邹老师，是办公室员工借款垫付的医疗费，然后再拿去保险公司报销

夏花花：回复邹老师 我是这样做的，比如员工借款 1借：其他应收款-员工，贷：银行存款 2员工冲销借款 借：其他应收款-保险公司 贷：其他应收款-员工 您看这样可以不

邹老师：回复夏花花你好，办公室员工借款垫付的医疗费 借：其他应收款，贷：其他应付款—员工 然后再拿去保险公司报销 借：银行存款，贷：其他应收款 

夏花花：回复邹老师 老师，但是又是从9月份从公司借款支付的，如果不走一笔贷：银行存款账面上少的钱怎么体现

邹老师：回复夏花花你好，请看你前后描述，到底是 哪种情况呢？  

夏花花：回复邹老师 不好意思，请问就是9月份员工从公司借款去垫付员工医药费，这笔款时从公司借的，就应该借一笔分录， 2，员工从医院结账了来冲销借款 3，才是保险公司保险 整个完整的账务处理该怎么做？您这笔就没有银行账上金额减少

邹老师：回复夏花花你好 9月份员工从公司借款去垫付员工医药费 借：其他应收款，贷：银行存款 2，员工从医院结账了来冲销借款（能说明一下，为什么从医院结账了来，还可以冲销借款吗） 借：银行存款，贷：其他应收款 3，去保险公司报销 借：银行存款，贷：其他应收款 

夏花花：回复邹老师 2，员工从医院结账了来冲销借款（能说明一下，为什么从医院结账了来，还可以冲销借款吗） 老师，这步不能冲销借款吗，那员工的借款就一直在上面挂起吗

邹老师：回复夏花花你好，员工从公司借款去垫付员工医药费，这个不需要挂   其他应付款—员工  啊，只需要减少单位的  货币资金余额就是了 去保险公司报销，这个回来的款项，才可以冲销之前 垫付员工医药费的款项啊  

夏花花：回复邹老师 噢，那完整的分录是？

邹老师：回复夏花花你好 9月份员工从公司借款去垫付员工医药费 借：其他应收款，贷：银行存款 去保险公司报销 借：银行存款，贷：其他应收款 

夏花花：回复邹老师 老师，其他应付款—员工最终还不是在这里挂起吗？相当于就挂两笔就可以了不是，那要区分单位员工和保险公司的不？

邹老师：回复夏花花你好 9月份员工从公司借款去垫付员工医药费 借：其他应收款，贷：银行存款 去保险公司报销 借：银行存款，贷：其他应收款  这个分录，没有 其他应付款—员工  的科目啊 

夏花花：回复邹老师 相当于就挂两笔就可以了是不，那要区分单位员工和保险公司的不？

邹老师：回复夏花花你好，不需要挂 单位员工的。 9月份员工从公司借款去垫付员工医药费，其实这个本质还是单位垫付了相应款项啊 

夏花花：回复邹老师 9月份员工从公司借款去垫付员工医药费 借：其他应收款，贷：银行存款 去保险公司报销 借：银行存款，贷：其他应收款  那就这样写分录，然后保险公司报下来了就直接冲账哈？

邹老师：回复夏花花你好，是的，是这样的

夏花花：回复邹老师 但是不挂员工的话，员工借款款又没有用完

邹老师：回复夏花花你好，不挂员工的话，就没有员工借款啊