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可抵扣暂时性差异的会计分录
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冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 阳光 发表的提问：
老师，以公允价值计量变动记入其他综合收益的金融资产，账面大于计税基础，是应纳税暂时性差异，还是可抵扣差异？
是应纳税暂时性差异，
151楼
2023-01-29 10:44:25
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dizzy老师
职称：注册会计师专业阶段
4.99
解题: 0.19w
引用 @ ? 发表的提问：
老师 图一为什么选项D 为什么会形成可抵扣暂时性差异？图二也没懂 不是形成无形资产的按照无形资产的成本175%摊销，使得初始账面价值和计税基础不一致，属于非暂时性差异吗
例如形成资本化的金额为100，那么按照税法75%加计扣除，那么计税基础就是175，这里资产类项目账面价值小于计税基础所以形成可抵扣暂时性差异 另外图二所说的摊销也是，例如形成账面100，摊销10的话，税法上按照75%加计扣除，那么在计算所得税应按税额时可以加计75的扣除数
152楼
2023-01-29 10:57:00
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?：回复dizzy老师 老师 是不是就是说 由于无形资产可以加计扣除 账面价值小于计税基础 会形成可抵扣暂时性差异，只是不确认所得税的影响
2023-01-29 11:26:16
?：回复dizzy老师 形成无形资产的，按照无形资产的成本175%摊销，使得初始账面价值和计税基础不一致，不是属于非暂时性差异吗 怎么形成的暂时性差异
2023-01-29 11:45:59
dizzy老师：回复?学员您好，第一点您的理解没错。第二点也是同样的原理，加计扣除会使得计税基础比账面价值多75%所以也会产生暂时性差异
2023-01-29 12:12:50
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 圈圈 发表的提问：
请问固定资产对应的可抵扣暂时性差异的转回，应该纳税调增还是调减？
可抵扣转回,应纳税是调减,所得税是调增加
153楼
2023-01-30 09:38:44
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小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 小会儿 发表的提问：
老师，个别报表中应收账款计提减值，考虑所得税的情况下怎么说可抵扣暂时性差异？
您好，因为计提坏账准备税法不确认，在实际坏账发生时确认，计税基础大于账面价值，所以是可抵扣暂时性差异。
154楼
2023-01-30 10:08:20
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刘之寒老师
职称：税务师
4.98
解题: 0.24w
引用 @ 灵巧的刺猬 发表的提问：
老师，我想问一下关于暂时性差异的调增调减：如果是可抵扣暂时性差异，形成递延所得税资产，我可以直接理解我是调减吗？还是要看是资产形成的还是负债形成的？那应纳税暂时性呢？
可抵扣暂时性差异（现在交税，未来可抵扣）：调增应纳税所得额；应纳税暂时性差异（现在不交税，未来纳税）：调减应纳税所得额。
155楼
2023-01-30 10:33:45
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灵巧的刺猬：回复刘之寒老师 那老师，未来期间由税前会计利润计算应纳税所得，纳税调减属于“可抵扣暂时性差异”，符合条件的确认递延所得税资产。这句话正确吗？
2023-01-30 11:08:55
刘之寒老师：回复灵巧的刺猬可抵扣暂时性差异在未来期间纳税调减，我认为是正确的。
2023-01-30 11:33:49
灵巧的刺猬：回复刘之寒老师 意思是可抵扣暂时性差异在现在来说是调增，在未来期间属于调减是吗？
2023-01-30 11:57:15
刘之寒老师：回复灵巧的刺猬对的，就是这个意思。所以叫可抵扣，这个是站在未来期间的考虑。
2023-01-30 12:13:29
灵巧的刺猬：回复刘之寒老师 好的好的，明白了，谢谢老师
2023-01-30 12:35:41
刘之寒老师：回复灵巧的刺猬不客气，希望能够帮助到你。
2023-01-30 12:48:50
灵巧的刺猬：回复刘之寒老师 老师，我还有一个问题，在计算应纳税所得额时的+或-调增调减额是看未来期间的调增调减额的吗？若题目已知利润总额并计算得应纳税暂时性差异，在计算所得税费用时，是=（利润总额+调增额）*所得税税率还是=利润总额*所得税税率+调增额？
2023-01-30 13:07:23
刘之寒老师：回复灵巧的刺猬递延所得税是站在未来角度；应纳税所得额是站在当期角度，计算当期应交所得税时，同时考虑暂时性差异和永久性差异，对于应纳税暂时性差异，当期调减；对于可抵扣暂时性差异，当期调增。
2023-01-30 13:18:31
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 如月依裳 发表的提问：
白色的图片： 资产的 账面价值 小于 计税基础 ，形成可抵扣暂时性差异，递延所得税资产 深绿色的图下：资产的 账面价值 大于 计税基础 账面价值 200 计税基础 180 ，为什么形成的也是可抵扣暂时性差异，形成递延所得税资产？
同学您好，很高兴为您解答问题，请稍等
156楼
2023-01-30 10:38:47
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王老师1
职称：会计从业资格
5.00
解题: 1w
引用 @ 高贵的书本 发表的提问：
假设当年产生可抵扣暂时性差异100，该差异由固定资产折旧产生；当年可抵扣差异期初余额为50，该差异由上年金融资产公允价值变动产生。请问当期确认的暂时性差异可以期末余额与期初余额互抵得到吗？（100-50），我在想折旧和公允价值变动是两个业务，不确定能不能抵
学员您好，那金融资产今年公允价值发生变动了没有？
157楼
2023-01-30 10:53:58
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高贵的书本：回复王老师1 当年没有
2023-01-30 11:23:16
高贵的书本：回复王老师1 把固定资产折旧产生改成减值产生吧，这样严谨些，当年也没有减值
2023-01-30 11:48:34
王老师1：回复高贵的书本学员您好，那当期确认的可抵扣暂时性差异就是100，两者不能抵的
2023-01-30 12:15:49
高贵的书本：回复王老师1 不对唉，刚才看到答案了
2023-01-30 12:43:54
王老师1：回复高贵的书本学员您好，为避免你转述中遗漏什么信息，请把完整题目列出来
2023-01-30 13:01:54
高贵的书本：回复王老师1 题目加答案
2023-01-30 13:21:55
高贵的书本：回复王老师1 题目太长，把问题的地方用红色划出来了
2023-01-30 13:46:11
高贵的书本：回复王老师1 期初的15和7.5最后在答案里还是扣了
2023-01-30 14:10:16
王老师1：回复高贵的书本学员您好，这是因为适用的税率变了 我给你举个例子，去年的税率是25%，今年改为15%了，那当年发生额这么算 期初余额是50，那对应的可抵扣暂时性差异是50/25%=200 金融资产当年没变动，那年末的金融资产对应的递延所得税资产是200*15%=30，看到了吗？这样当年发生额就是30-50=-20
2023-01-30 14:36:13
方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 嗯哼 发表的提问：
测算可抵扣/应纳税暂时性差异，是用递延所得税资产/负债除以0.25嘛？
用递延所得税资产或负债乘以0.25
158楼
2023-01-31 09:57:37
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悠然老师01
职称：高级会计师,税务师,资产评估师,注册会计师
4.99
解题: 2.81w
引用 @ 繁荣的滑板 发表的提问：
这道题最后算出的可抵扣暂时性差异为什么不能确认递延所得税资产
学员你好，你的问题不完整，老师没办法判断能不能帮你解决
159楼
2023-01-31 10:26:59
全部回复
阎老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 0.99w
引用 @ 郭浪12682391 发表的提问：
老师您好，转回存货跌价准备，为什么说是可抵扣暂时性差异的转回？谢谢！
你好，要弄清楚可抵扣暂时性差异的含义，可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。在可抵扣暂时性差异产生当期，符合确认条件时，应当确认相关的递延所得税资产。
160楼
2023-01-31 10:44:41
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ chensi111 发表的提问：
老师，本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响，还有这个金额是怎么计算出来的？
就是当期期末的可抵扣暂时性差异×未来转回时的税率
161楼
2023-01-31 10:54:00
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ Heisenberg 发表的提问：
请问企业税前弥补以前年度的亏损，为什了这形成了可抵扣暂时性差异？
你好，同学。 你这相当于是现在的亏损，可以抵以后盈利，属于可抵扣。
162楼
2023-02-01 09:55:53
全部回复
Heisenberg：回复陈诗晗老师 那要确认递延所得税资产吗
2023-02-01 10:33:22
陈诗晗老师：回复Heisenberg是的，这是属于递延所得税资产的
2023-02-01 10:49:02
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 稀释 发表的提问：
老师帮我分析一下，其他债权投资公允价值下降，为什么答案里面是产生的递延所得税负债的负数 这不是应该是可抵扣暂时性差异吗？其他债权投资属于资产 公允价值低于计税基础应该产生的是 可抵扣暂时性差异呀 ？
是这个样子的，如果说你的那个公允价值下降正常是属于可抵扣差异，确认递延所得税资产，但如果说你在之前的期间里面存在公允价值上升，这个期间在才下降，那么这个时候就是减少之前的递延所得税。就不是确认递延所得税资产。
163楼
2023-02-01 10:18:33
全部回复
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 水云寒 发表的提问：
超标的公益性捐赠支出是暂时性差异还是永久性差异 对于暂时性和永久性我的理解是暂时性差异是可以结转下年的，而永久性不能结转下年，这样对吗
你好，在某一会计期间，税前会计利润与纳税所得之间由于计算口径不同而形成的差异。 这种差异在本期产生，不能在以后各期转回，即永久存在，故被称为“永久性差异” 暂时性差异”的概念 资产或负债的计税基础与其列示在会计报表上的账面价值之间的差异，能在以后各期转回
164楼
2023-02-01 10:40:08
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.25w
引用 @ 11876948484884 发表的提问：
2016年应纳税暂时性差异为什2016年应纳税暂时性差异为什么没包括 乙公司2000债券的差异呢么没包括 乙公司2000债券的差异呢
同学你好 这里债券引起的差异，计入递延所得税同时计入其他综合收益 不影响应纳税所得额
165楼
2023-02-01 10:50:59
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