计税基础差异所致，借递延所得税资产 贷应交税费

这是其他债权投资和其他权益工具投资。 这是资产的账面小于其计税基础 下形成的可抵扣暂时性差异，计入递延资产，但他不影响利益，所以不是影响所得税，冲减的是其他综合收益。

是暂时性差异 会计上不摊销，税法上摊销，待资产处置时差异消除

汇算清缴以前付出去就行，可以在所得税前扣除

同学你好 对的 是这个差异

学员你好，资产账面价值大于计税基础，说明税法提的折旧多，账面提的折旧少，所以可以调减账面利润后交税，所以先调减当期少交税，以后多交税。

可抵扣暂时性差异与永久性差异 可抵扣暂时性差异会计利润与应税利润的确认、计量、报告的依据不同，二者必然存在某 种程度的差异。按照差异对会计报告的影响期间划分，可以分为永久性差异与可抵扣暂时性差异。 可抵扣暂时性差异，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。 永久性差异，是指某一会计期间，由于会计准则和税法在计算收益、费用或损益时的口径不同，所产生的会计利润与应税利润之间的差异。永久性差异只影响当期的应税收益，不会影响以后各期的收益，因而，永久性差异不必作财务调整处理，各种所得税会计核算方法对永久性差异的处理相同。 可抵扣暂时性差异具有时间性，也就是说随着时间推移，该项差异会消失。这是与永久性差异根本不同之处。

是的，可以结转下年、抵减下年的所得税。

你那个税法上是一次扣除了，但是你会计上你还是在分期折旧呀，折旧完的时候，他就和那个税法上最后的价值相等的呀，所以说是暂时性差异。

您好，自行研发形成的无形资产，不确认递延所得税资产。

同学你好，计算应纳税所得额，用利润总额加上纳税调增金额，减去纳税调减金额，而不是暂时性差异。因为调整的金额里面不仅仅包括暂时性差异还包括永久性差异。 第2小问没看明白你问的什么，可以再详细阐述一下吗？ 其他债权投资的公允价值变动计入其他综合收益，由此产生的暂时性差异不影响利润，所以不需要调整利润总额。 其他综合收益不需要考虑差异，我们计算企业所得税的时候采用的是资产负债表债务法，只需要考虑资产项目和负债项目。

把您前面题材部分重新截图一下，您这样拍过来要闪光看不清字的