高贵的书本：回复小小霞老师 就是上面那公式不完整对吧？所以是纳税所得额＝会计利润-应纳税暂时性差异＋可抵扣暂时性差异 +/-纳税调整额

高贵的书本：回复小小霞老师 那个弥补亏损应该在会计利润中考虑了吧

小小霞老师：回复高贵的书本你好，是的呢。你的理解正确

高贵的书本：回复小小霞老师 老师说的永久性差异是什么意思？

高贵的书本：回复小小霞老师 所得税会计处理要考虑这个吗？

小小霞老师：回复高贵的书本你好，永久性差异是由税收法规与会计准则计算口径不一而产生的差异。具体而言，一些会计准则确认的收入或费用，税收法规不予确认；而另一些在会计准则中不属于收入的项目，税收法规却作为应税收入。这些差异一旦发生，便永久存在。永久性差异只影响当期的应税收益，而不影响以后各期的纳税额

高贵的书本：回复小小霞老师 注会会计教材上没写这个哎，我是不是可以不管？

小小霞老师：回复高贵的书本注会会计教材没有永久性差异？这个是有的吧

高贵的书本：回复小小霞老师 大小标题都没有永久性差异，有暂时性差异

小小霞老师：回复高贵的书本你好，你后面做题就会感受到的呢。这个是有的呢

继续前行：回复小林老师 为什么没有用0.25税率呢

小林老师：回复继续前行您好，是算20年期初，是用期初企业所得税税率

继续前行：回复小林老师 老师，这道题还有一个问题是：2020年8月提了一个预计负债300，请问2020年应交所得税是多少

继续前行：回复小林老师 利润总额是1000

继续前行：回复小林老师 20年期初，用期初的所得税税率，我没有明白

小林老师：回复继续前行您好，要看预计负债计提原因。

小林老师：回复继续前行您好，因为在计提20年期初递延所得税，是根据当期预计的税率

继续前行：回复小林老师 预计负债是预提的产品保修费产生的

小林老师：回复继续前行您好，那是不可以扣除，所以所得税是1000*15%

帆帆老师：回复安详的小蝴蝶计提无形资产减值准备会产生可抵扣暂时性差异

邹老师：回复爱笑的流沙直接做纳税调整增加处理

凌雪：回复晓海老师 链接打不开

凌雪：回复晓海老师 借：递延所得税资产 贷：商誉 这样做可以吗？

晓海老师：回复凌雪你好，是手机吧，用电脑看看，

凌雪：回复晓海老师 我做那个分录正确吗？

晓海老师：回复凌雪商誉的产生有以下几种： 1、非同一控制下的控股合并，合并成本比应享有的股权（被投资企业的可辨认净资产公允价值×持股比例）多出的部分，在合并财务报表中确认； 2、非同一控制下的吸收合并，合并成本比应享有的股权（被投资企业的可辨认净资产公允价值×持股比例）多出的部分，在合并方个别报表中确认。 3、权益法核算时，支付对价比应享有的股权（被投资企业的可辨认净资产公允价值×持股比例）多出的部分体现的商誉，隐藏在长期股权投资里，不能确认。 同理，负商誉的产生也有以下几种： 1、非同一控制下的控股合并，合并成本比应享有的股权（被投资企业的可辨认净资产公允价值×持股比例）少的部分，在合并财务报表中确认为营业外收入； 2、非同一控制下的吸收合并，合并成本比应享有的股权（被投资企业的可辨认净资产公允价值×持股比例）少的部分，在合并方个别报表中确认为营业外收入。 3、权益法核算时，支付对价比应享有的股权（被投资企业的可辨认净资产公允价值×持股比例）少的部分体现的负商誉，应调整增加长期股权投资成本，同时计入营业外收入。

凌雪：回复晓海老师 谢谢老师了，在书上找到了，我那个分录是正确的

晓海老师：回复凌雪好的

机智的爆米花：回复赵老师 应纳税暂时性差异的转回，会进一步增加转回期间的应纳税所得额和应交所得税金额，在其产生当期应当确认相关的递延所得税负债，但递延所得税负债转回是 借：递延所得税负债；贷：所得税费用 递延所得税负债转回不是应纳税暂时性差异转回吗 怎么又使所得税费用减少了？获知是递延所得税负债转回与应纳税暂时性差异转回不是一回事

赵老师：回复机智的爆米花体现在所得税费用上。借 递延所得税负债，就是应纳税暂时性差异减少，也就是转回，应纳的少了，所得税费用不是就减少了，正确的呀。递延所得税负债转回与应纳税暂时性差异转回就是一回事，只是递延所得税负债的减少额=期末的应纳税暂时性差异*所得税税率-期初的递延所得税负债，比如：期初递延所得税负债是12万，期末应纳税暂时性差异是40万，期末递延所得税负债应该是40*25%=10万，递延所得税负债减少了2万，那所得税费用不就是应该减少了2万

霄：回复陈诗晗老师 会计上折旧的账面价值不是只剩下400了吗

陈诗晗老师：回复霄我看不到你最开始的资料，这里是税法上认可的账面价值和会计上的差额

霄：回复陈诗晗老师 原值800已计提折旧400不是账面价值还剩400吗

霄：回复陈诗晗老师 一直直线法计提折旧的账面价值是400，公允价值是1300，差额是900啊，也不是800呀

陈诗晗老师：回复霄你把你的资料一放出来呢，

霄：回复陈诗晗老师 这是资料一的内容，和资料二没什么关系，不影响二的答案

陈诗晗老师：回复霄这里转回固定资产的可抵扣差额是资料1里面的折旧方法差异导致的800 税法是直线法，会计上双倍余额递延法

霄：回复陈诗晗老师 资料一里税法与会计折旧方法不同指的是A设备，资料二里边的是B楼房，两者没有直接关系

霄：回复陈诗晗老师 您再看看资料二

陈诗晗老师：回复霄你后面的解析是问的应交税费，那么不仅资料一 资料二都是影响你应交税费的

霄：回复陈诗晗老师 哦哦对，确实再说资料一的事情，可是为什么要转回呢，题目中哪里可以看出来这800需要转回呢

陈诗晗老师：回复霄我没要计算，但我看资料上面是税法是直线法折旧，会计上是年数总各，这里会存在 差异，因为这是最后 一年了，总的使用5年

霄：回复陈诗晗老师 嗯嗯明白啦，太感谢您啦，认真负责，讲解仔细又清楚，网校最负责任的老师

陈诗晗老师：回复霄冒昧问一句，你是李凌宵？

霄：回复陈诗晗老师 老师我不是李凌霄，我们不认识

陈诗晗老师：回复霄哈哈，好的，祝你学习愉快，加油。

云岗：回复方老师 按定义怎么判断？就是资产类账面价值大于计税基础，属于什么？负债类属于什么，就是一计提费用等还有存货跌价我不知道怎么判断？

方老师：回复云岗资产类账面价值大于计税基础应纳税暂时性差异 小于计税基础可抵扣暂时性差异。 负债判断与上面相反。

云岗：回复方老师 哪些是资产哪些是负债类？比如存货跌价准备，减值准备，计提费用这些怎么判断？

方老师：回复云岗比如存货跌价准备是存货的备抵科目，属于存货资产类，减值，跌价一般都是资产类。

丫丫：回复陈诗晗老师 不明白，可以详细阐述吗

陈诗晗老师：回复丫丫递延所得税，资大负小应纳债 负债的账面大于利税，属于可抵扣差额。

海边一粒沙：回复张乐老师 这个我理解，可是负债项目为什么要交税

海边一粒沙：回复张乐老师 这个负债指什么？长期借款，短期借款那些吗？

张乐老师：回复海边一粒沙负债的交税项目，比如：购货后无法偿付的款项，计入了应付账款。 但如果一直无法支付，就形成了无法支付的款项，税法上是需要并入收入交税的。

海边一粒沙：回复张乐老师 但是负债怎么会有减值呢？和计税基础为什么会有差异？

张乐老师：回复海边一粒沙需要交税的话，负债的计税基础就是0（因为税上已经转到收入里去了，所以没有应付账款的余额，所以应付账款的计税基础是0），但会计科目余额还在，所以形成了差异。