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可抵扣暂时性差异的会计分录
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答疑郭老师
职称：初级会计师
5.00
解题: 0.98w
引用 @ cc 发表的提问：
为什么第二条是永久性差异啊？超过税前扣除标准的业务招待费不是第二年还可以继续抵吗？应该是可抵扣暂时性差异啊，为什么是永久性差异？
招待费不可以的，只能当年按比例扣除，不能结转到下年
91楼
2022-12-27 11:34:16
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cc：回复答疑郭老师 那如果期初有资产递延收益呢，本期扣除超过了，也不能抵吗?
2022-12-27 11:58:07
cc：回复答疑郭老师 工会经费，可以到下年抵扣，为什么也是永久性差异啊
2022-12-27 12:24:15
答疑郭老师：回复cc递延收益可以 工会经费不可以
2022-12-27 12:43:09
苳苳老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师
4.98
解题: 0.25w
引用 @ 唐a秀 发表的提问：
这里会计上预计负债的账面是借方余额，是-40＜计税基础，为什么确认的是可抵扣暂时性差异
你好！上面预计负债期末余额=50-50+10=10，是确认可抵扣暂时性差异
92楼
2022-12-27 11:56:59
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王老师1
职称：会计从业资格
5.00
解题: 1w
引用 @ 果儿 发表的提问：
还是想不明白这个逻辑，应纳税暂时性差异是+，转回就-100，可抵扣暂时性差异-80，为什么应交所得税是1000+100+80呢？
您好，应纳税暂时性差异是现在少交税以后多交税，所以算应交所得税时是减，转回的话就是相反是加 可抵扣差异是当期多交税以后少交税，所以是加 结合这道题的话就是+100+80 学员您看下是否能理解，不理解随时问我
93楼
2022-12-28 11:10:04
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果儿：回复王老师1 那如果问递延所得税资产就是+，递延所得税负债就是-是吗？
2022-12-28 11:29:38
王老师1：回复果儿学员您好，是的，您这个说法没错
2022-12-28 11:58:09
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ Hazel 发表的提问：
下列说法不正确的是( )。单选 A、时间性差异是税前会计利润与应纳税所得额之间的差额的一部分,性质上属于期间指标 B、时间性差异包括暂时性差异 C、某些暂时性差异没有相对应的时间性差异 D、暂时性差异是资产或负债的计税基础与其账面金额之间的差额,性质上属于时点指标
您好，根据题目，答案应当选择A。
94楼
2022-12-28 11:22:39
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刘之寒老师
职称：税务师
4.98
解题: 0.24w
引用 @ 乐观的老师 发表的提问：
要求：计算2016年至2018年的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，各年应确认的递延所得税负债与递延所得税资产，各年应确认的当期所得税、递延所得税与所得税费用，并编制相应的会计分录。
计算结果见图片。会计分录如下： 2016年： 借：所得税费用 237.5 借：递延所得税资产 57.5 贷：应交税费-应交企业所得税 250 贷：递延所得税负债 45 2017年： 借：所得税费用 270 贷：应交税费-应交企业所得税 250 贷：递延所得税负债 5 贷：递延所得税资产 15 2018年： 借：所得税费用 212.5 借：递延所得税负债 37.5 贷：应交税费-应交企业所得税 250
95楼
2022-12-28 11:39:38
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俞老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
4.95
解题: 0.71w
引用 @ 咩咩 发表的提问：
税收优惠产生差异，不确认可抵扣暂时性差异；为什么还要调整应纳税额？
税收差异有两种都是要调整应纳税额的，一种是暂时性差异，另一种叫永久性差异 就问你税收优惠你是不是真实的少交税了？
96楼
2022-12-28 11:56:59
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 云岗 发表的提问：
年末预提因销售商品承诺提供1年的保修费50万，属于应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异，怎么判断？会判断资产类和负债类不会这个？品
可抵扣暂时性差异，如果未来可扣除费用少缴税就是可抵扣暂时性差异
97楼
2022-12-29 11:01:38
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云岗：回复袁老师 谢谢老师。那为什么资产类和负债类还要比较账面价值与计税基础然后判断。
2022-12-29 11:55:04
袁老师：回复云岗这个是根据定义判断的
2022-12-29 12:18:19
云岗：回复袁老师 那这个预提费用能用定义判断吗
2022-12-29 12:47:49
袁老师：回复云岗可以
2022-12-29 13:05:55
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 初学者www 发表的提问：
这题的计税基础1500小于账面价值2000,税法少交，会计多交，为什么形成可抵扣暂时性差异。
这个 是负债的计税基础低于账面价值哦 属于会计上的高估负债 是可抵扣暂时性差异哦
98楼
2022-12-29 11:09:01
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初学者www：回复许老师 负债的计税基础这个词我根本没有弄明白，负债的计税基础等于账面价值不形成暂时性差异，负债的计税基础小于账面价值形成可抵扣暂时性差异，这是为什么呢？以税法规定的基础缴税，负债计税基础少相比会计而言当期应该少交了，后面要多交，形成应纳税暂时性差异才对啊。
2022-12-29 11:37:20
许老师：回复初学者www不是啊。你看这个题 会计上 是2000的销售费用/其他应付款 而税法上 只承认1500销售费用/其他应付款 承认的费用少了 应交所得税 当期是多交的啊 以后期间 费用实际发生 才可以抵扣 少交以后期间的所得税
2022-12-29 12:00:13
初学者www：回复许老师 老师，负债的计税基础是一种抵减项么？计税基础小于账面价值，负债计税基础抵减利润总额的少，利润多，所以当期交的所得税高，所以形成可抵扣暂时性差异，这样的理解对么？
2022-12-29 12:29:38
许老师：回复初学者www嗯嗯，可以这样理解的哦
2022-12-29 12:44:50
初学者www：回复许老师 资产和负债的计税基础都是利润总额的抵减项么，感觉中国的会计准则也太麻烦了，GAAP和IFRS就没这么多事儿，问了这么多老师，就您回答的好，其他的老师上来就照搬书上定义
2022-12-29 13:05:28
许老师：回复初学者www这个呀，基本都是这样的哦。如果对回答满意，请五星好评，谢谢
2022-12-29 13:31:08
张乐老师
职称：注册会计师,高级会计师,税务师,资产评估师
4.98
解题: 0.3w
引用 @ 月半弯 发表的提问：
超标的广告业务宣传费为可税前扣除，为什么是可抵扣暂时性差异
你好，超标准的结转到以后年度扣除，所以是可抵扣差异
99楼
2022-12-29 11:33:18
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月半弯：回复张乐老师 不是账面价值大于计税基础吗？
2022-12-29 11:50:40
张乐老师：回复月半弯不只是账面价值大于计税基础才能是可抵扣差异。像广告费这种纯费用的，也是可以的
2022-12-29 12:02:37
月半弯：回复张乐老师 我说的是资产账面价值大于计税基础
2022-12-29 12:22:51
张乐老师：回复月半弯广告宣传费这个，不是资产，跟账面价值和计税基础没关系。
2022-12-29 12:51:56
悠然老师01
职称：高级会计师,税务师,资产评估师,注册会计师
4.99
解题: 2.81w
引用 @ Huanle 发表的提问：
为什么应纳税暂时性差异20影响应纳税所得额，可抵扣暂时差异50万元就不影响应纳税所得额呢
学员你好，因为可抵扣暂时差异50万元是直接计入所有者权益的其他综合收益形成的，其他综合收益不计入利润表，因此不影响应纳税所得额
100楼
2022-12-29 11:53:59
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方亮老师
职称：税务师,会计师
4.98
解题: 1.83w
引用 @ 微信用户 发表的提问：
请问题干中2012.12.31应纳税暂时性差异为2000万元？2013.12.31为何仍为2000万元？
您好，因为13年没有发生应纳税暂时性差异，所以余额还是2000万元。
101楼
2023-01-03 11:01:45
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微信用户：回复方亮老师 实现利润总额，怎么会没有应纳税暂时性差异？
2023-01-03 11:51:22
方亮老师：回复微信用户实现利润总额不会产生应纳税暂时性差异。
2023-01-03 12:20:43
胡芳芳老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师,审计师
4.97
解题: 0.81w
引用 @ Livia 发表的提问：
想问下转回应纳税暂时性差异，我的理解是本来要应纳税调加的，现在转回应该调减啊，为什么这个是要加上这个转回的应纳税暂时性差异呢？没懂
同学你好，你说的是哪个题目
102楼
2023-01-03 11:10:06
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Livia：回复胡芳芳老师 就是这个题目啊，不知道为什么，没理解
2023-01-03 11:56:56
胡芳芳老师：回复Livia同学你好，转回就是说明造成差异的这部分原因已经不存在了，以前没交过税，现在需要正常交税了，所以在计算应交所得税时加上这100万应交的，没有什么问题。
2023-01-03 12:26:56
Livia：回复胡芳芳老师 意思就是说之前确认的暂时性差异没有确认递延所得税，所以现在要加回来？
2023-01-03 12:40:57
胡芳芳老师：回复Livia这个地方是在计算当期应交所得税，和会计上的递延没有关系
2023-01-03 13:03:49
Livia：回复胡芳芳老师 哦哦，那是算所得税费用时要涉及递延，
2023-01-03 13:13:57
胡芳芳老师：回复Livia同学你好，是的，这样就对了
2023-01-03 13:43:37
Livia：回复胡芳芳老师 还想问下所得税费用与申报缴企业所得税款有直接关系吗?
2023-01-03 14:11:38
胡芳芳老师：回复Livia有影响，但不是一一对应的关系，所得税费用还有递延所得税
2023-01-03 14:23:44
Livia：回复胡芳芳老师 所得税费用就是即包括本期的又包括将来可能会发生的是吧？这将来可能会发生的就一定会是应该交的企业所得税吗?
2023-01-03 14:42:55
胡芳芳老师：回复Livia不一定啊，所以每期都会进行调整
2023-01-03 15:05:04
Livia：回复胡芳芳老师 这对每期的申报缴纳企业所得税有直接的影响吗？
2023-01-03 15:34:16
胡芳芳老师：回复Livia所得税费用没有什么影响
2023-01-03 15:51:33
Livia：回复胡芳芳老师 那为什么要算啊，没懂
2023-01-03 16:06:57
胡芳芳老师：回复Livia一个是财务做账体系，一个是税务体系，就是这么规定的。我国的会计准则本来就是抄的国外的，如果高度发达的话，税务和财务是没有差异的，也就是不存在所得税会计，但是我们达不到
2023-01-03 16:35:38
Livia：回复胡芳芳老师 所得税会计是干嘛用的啊？没懂，为什么达不到啊？
2023-01-03 17:01:01
胡芳芳老师：回复Livia所得税会计就是确认递延所得税负债和资产，懂了吗
2023-01-03 17:28:56
胡芳芳老师：回复Livia调整税法和会计对某些费用支出的不一致
2023-01-03 17:53:45
Livia：回复胡芳芳老师 调整了难道会按调整后的来交税吗？
2023-01-03 18:08:01
胡芳芳老师：回复Livia一般来说没有变动是这样，确认了以后可以抵扣，当实现的时候税法就让你扣了，交税同样的道理
2023-01-03 18:29:34
Livia：回复胡芳芳老师 就是说按报表上确认了的所得税费用实际申报时交纳了就让你扣是吗？
2023-01-03 18:47:15
胡芳芳老师：回复Livia报表上的所得税费用说了是两部分构成啊，一部分是当期所得税，一部分是递延所得税，税务现在要你交的只有当期所得税
2023-01-03 19:00:56
胡芳芳老师：回复Livia另外一部分由于递延所得税负债造成的以后要交的所得税，分录是借所得税费用 贷递延所得税负债，现在税务不需要你交
2023-01-03 19:27:42
dizzy老师
职称：注册会计师专业阶段
4.99
解题: 0.19w
引用 @ 虚幻的花生 发表的提问：
举例说明“一次性在计算应纳税所得额时扣除”在固定资产折旧报税时产生与折旧报告之间的差异。这种差异是暂时性，还是永久性？如果是暂时性的，属于应纳税的，还是可抵扣的？
学员您好，属于暂时性差异，应纳税的
103楼
2023-01-03 11:16:52
全部回复
徐悦
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
0.00
解题: 0w
引用 @ Huanle 发表的提问：
为什么应纳税暂时性差异20影响应纳税所得额，可抵扣暂时差异50万元就不影响应纳税所得额呢
你好，麻烦你发题目给老师看看
104楼
2023-01-03 11:44:58
全部回复
俞老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
4.95
解题: 0.71w
引用 @ 一花一世界 发表的提问：
这道题最后一年可转回可抵扣暂时性差异200怎么理解呢
同学，21年600,22年400，说明转回了200
105楼
2023-01-04 11:11:15
全部回复
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