会计学堂肖老师：回复小林老师 他的递延所得税资产是多少2400吗？

会计学堂肖老师：回复小林老师 那个减掉的100是递延所得税资产期初余额

小林老师：回复会计学堂肖老师您好，期末坏账准备产生递延所得税资产金额是2400*0.25。

不忘初心：回复俞老师 分录错了，而且答非所问？

俞老师：回复不忘初心举个例子原来是年初坏账准备200万，年末100按，可抵扣暂时性差异调减100万。 那就是 借：资产减值损失-100 贷：坏账准备-100 我不是很理解您问的资产负债调减是到底要问什么？

不忘初心：回复俞老师 老师，纳税调减啊，不是有调增调减嘛，我不理解，就记住一个所有的可抵扣暂时差异都调减，現在不能抵，未来可抵扣，是这样理解么？

浮梦了了～：回复镜子老师 那确认递延所得税负债，借方所得税费用需要本期交么

镜子老师：回复浮梦了了～你好同学：不需要，递延所得税是应纳税暂时性差异，分录里面的应交税费是需要本期纳税的金额，所得税费用不是本期需要缴纳的。

不忘初心：回复王雁鸣老师 未来可扣1000，少扣了200，所以纳税调减200

王雁鸣老师：回复不忘初心您好，不是未来可以扣1000，是本期可以扣1000，会计只扣了800，少扣了200，所以纳税调减200。

6：回复康康 为什么选b 不应该是500 应该是125啊

康康：回复6应记入递延所得税资产等于500万元乘以25%也就是125万元。这道题问的是税会税前差异数500而非应记入递延所得税资产数125。

6：回复康康 哦 是问 差异数500

康康：回复6是的，这样理解就好。

*：回复江老师 老师能不能举个例子，还是不明白

江老师：回复*这个例子很简单： 假定一项固定资产100000，不考虑残值率。假定企业的税率是25% 会计上是5年折旧，税法是按10年计提折旧。在计算企业所得税时，肯定是按税法的规定交税处理。会计按五年计提折旧，每年计提折旧20000元，税法每年计提折旧10000元。 第一年，会计计提折旧20000元，税法应计提折旧10000元，按税法规定，需要调增应纳税所得额10000元，形成暂时性差异10000元，需要补交2500元的企业所得税 第二年，会计计提折旧20000元，税法应计提折旧10000元，按税法规定，需要调增应纳税所得额10000元，形成暂时性差异10000元，需要补交2500元的企业所得税 第三年，会计计提折旧20000元，税法应计提折旧10000元，按税法规定，需要调增应纳税所得额10000元，形成暂时性差异10000元，需要补交2500元的企业所得税 第四年，会计计提折旧20000元，税法应计提折旧10000元，按税法规定，需要调增应纳税所得额10000元，形成暂时性差异10000元，需要补交2500元的企业所得税 第五年，会计计提折旧20000元，税法应计提折旧10000元，按税法规定，需要调增应纳税所得额10000元，形成暂时性差异10000元，需要补交2500元的企业所得税 第六年，会计计提折旧0元，税法应计提折旧10000元，按税法规定，需要调减应纳税所得额10000元，形成暂时性差异-10000元，需要少交2500元的企业所得税 第七年，会计计提折旧0元，税法应计提折旧10000元，按税法规定，需要调减应纳税所得额10000元，形成暂时性差异-10000元，需要少交2500元的企业所得税 第八年，会计计提折旧0元，税法应计提折旧10000元，按税法规定，需要调减应纳税所得额10000元，形成暂时性差异-10000元，需要少交2500元的企业所得税 第九年，会计计提折旧0元，税法应计提折旧10000元，按税法规定，需要调减应纳税所得额10000元，形成暂时性差异-10000元，需要少交2500元的企业所得税 第十年，会计计提折旧0元，税法应计提折旧10000元，按税法规定，需要调减应纳税所得额10000元，形成暂时性差异-10000元，需要少交2500元的企业所得税 你看1-5年多交的企业所得税是12500元，第6-10年少交企业所得税12500元，最后加起来是不是合计企业所得税是0 没有多交也没有少交企业所得税，只是交税的时间点不同，前期多交了税，后期就会少交税，这就是时间性差异。永久性差异不是这样的。

含蓄的薯片：回复王茫茫老师 老师那这道题的可抵扣暂时性差异是怎么算的呢

王茫茫老师：回复含蓄的薯片具体为： 1.可抵扣暂时性差异 7000000-5800000=1200000 3.应纳税暂时性差异 500000 4.可抵扣暂时性差异 800000 6.可抵扣暂时性差异 2500000

叶林：回复舟舟老师 调增还是调减不是根据今年来的吗？

舟舟老师：回复叶林是根据今年的来，您的理解是正确的

果儿：回复王超老师 转回不就是资产账面价值大于计税基础了吗为什么还是可抵扣？

王超老师：回复果儿因为你要考虑当时存货跌价准备的时候，税务局也不认可的，那个也是会形成差异的