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可抵扣暂时性差异的会计分录
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武老师
职称：注册会计师
4.93
解题: 0.73w
引用 @ 典雅的钢铁侠 发表的提问：
某公司于2007年年初以260万元取得一项投资性房地产，采用公允价值模式计量，2007年年末该项投资性房地产的公允价值为360万元，则该项投资性房地产在2007年年末产生的暂时性差异是（） A 应纳税暂时性差异300万元 B 可抵扣暂时性差异300万元 C 应纳税暂时性差异40万元 D 可抵扣暂时性差异40万元
不承认你的公允价值，所以，要扣除这部分
46楼
2022-12-14 12:49:22
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赵海龙老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 1.25w
引用 @  静静 发表的提问：
当期转回的可抵扣性暂时性差异和应纳税暂时性差异，应该记入本年所得额里面吗？如何处理？谢谢
应纳税所得额＝税前会计利润%2B当期发生的可抵扣暂时性差异%2B当期转回的应纳税暂时性差异－当期发生的应纳税暂时性差异－当期转回的可抵扣暂时性差异%2B（－）其他纳税调整事项。 可抵扣暂时性差异，是指（未来）可抵扣，而当期应该纳税，所以当期增加的可抵扣暂时性差异，在当期纳税调整时应该加上；同理，当期减少的可抵扣暂时性差异，在当期纳税调整时应该减去； 你好，参照上面的公公式进行处理
47楼
2022-12-14 12:57:30
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赵海龙老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 1.25w
引用 @ 咩咩 发表的提问：
老师，可抵扣暂时性差异，到了确认了可抵扣的时候怎么处理呢
借：所得税费用 贷：递延所得税资产
48楼
2022-12-14 13:12:47
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答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 不忘初心 发表的提问：
13.5/0.15这算的啥意思？可抵扣暂时性差异？预计负债100，可抵扣90，是这样幺？
你好 就是换算出预计负债的账面价值
49楼
2022-12-14 13:20:58
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不忘初心：回复答疑苏老师 95de递延所得税负债怎么算的？500*0.15不是
2022-12-14 13:50:38
不忘初心：回复答疑苏老师 老师，它只告诉你递延所得税资产期初13.5，你就能想到是算预计负债的账面，跨界有点大？想不通
2022-12-14 14:20:25
不忘初心：回复答疑苏老师 500*0.25-30=95?猜的，不知道为啥乘0.25
2022-12-14 14:38:22
答疑苏老师：回复不忘初心你好 是13.5/15%算出预计负债的价值 因为之前是15%的所得税税率 你说的正确 25%是以后的所得税税率
2022-12-14 15:06:02
职称：中级会计师
5.00
解题: 0.22w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
我想知道可抵扣暂时性差异的含义是什么？
可抵扣暂时性差异，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。
50楼
2022-12-15 13:20:04
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瑞瑞老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.98
解题: 0.04w
引用 @ XX 发表的提问：
怎么理解“资产的账面价值小于其计税基础”会产生可抵扣暂时性差异？
同学，比如：19.12.31日购入固定资产账面价值100万，折旧年度是5年，净残值0，直线法计提折旧那么，20.12.31日固定资产账面价值=100-100/5=80万，税法规定折旧年限为10年，直线法计提折旧，净残值0.那么20.12.31计税基础=100-100/10=90万，这就形成了资产的账面价值小于计税基础，从而形成可抵扣暂时性差异，同理，负债和资产刚对相反
51楼
2022-12-15 13:40:43
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王晓老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 0.83w
引用 @ 女王国际-英英即Lucy 发表的提问：
请问老师，这个公式里为什么是“-应纳税暂时性差异+可抵扣暂时性差异”呢？跟我的理解正好相反
您好 比如可抵扣暂时性差异是资产账面＜计税形成的，那么，账面折旧＞税法折旧，向税法看齐，所以账面上折旧扣多了，要调增。
52楼
2022-12-15 13:56:53
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女王国际-英英即Lucy：回复王晓老师 那么这个公式为什么又思路相反呢？
2022-12-15 14:36:21
女王国际-英英即Lucy：回复王晓老师 递延所得税=（应纳税暂时性差异-可抵扣暂时性差异）*适用税率
2022-12-15 14:55:42
王晓老师：回复女王国际-英英即Lucy这个公式是＋可抵扣差异，和我说的调增是一回事呀
2022-12-15 15:16:38
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.07w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
为什么计税基础大于账面价值,差额就计入可抵扣暂时性差异
不一定，这个要区分是资产，还是负债
53楼
2022-12-15 14:17:59
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范莹老师
职称：注册会计师
4.98
解题: 0.02w
引用 @ 高木子 发表的提问：
老师，如何理解应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异？应纳税是不是现在少交了，未来期间要不交，可抵扣是现在多交了，未来可以抵扣？
应纳税暂时性差异。比如资产的账面价值大于计税基础，两者之间的知差额会造成未来期间应纳税所得额和应缴道所得税的增加。在其产生当期，在符合确认条件的情况下，应确认相关的递延所得税负债。 可抵扣暂时性差异，比如资产账面价值小于资产计税依据 ，二者差额体现为递延所得税资产，以后从贷方转出，将使应纳税所得额减少。
54楼
2022-12-18 13:00:30
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许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 不安的老鼠 发表的提问：
递延所得税怎么算？应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异在应纳税所得额中怎么处理？
这个的话，是会计确认的资产负债的价值，与税法确认的，存在暂时性差异，通过所得税税率，计算的哦
55楼
2022-12-18 13:29:55
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雨轩老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.35w
引用 @ 学不好高数不改名 发表的提问：
老师，我没明白为什么是转回原确认的应纳税暂时性差异60万元，在新增可抵扣暂时性差异80万元
应纳税暂时性差异是递延所得税负债 可抵扣暂时性差异是递延所得税资产 这两个都是暂时性差异，以后期间可以转回。题目中先确认递延所得税负债60.第二年末资产小于计税基础，形成了递延所得税资产，原来确认的递延所得税负债需转回，增加当期的应纳税所得额和应交所得税。同时确认递延所得税资产，减少转回期间的应纳税所得额和应交所得税（未来可以少缴税）
56楼
2022-12-18 13:46:17
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学不好高数不改名：回复雨轩老师 80不是应该把60冲了吗
2022-12-18 14:23:58
学不好高数不改名：回复雨轩老师 这样不就形成了20的可抵扣吗？
2022-12-18 14:42:20
雨轩老师：回复学不好高数不改名两个是不同科目，不能冲的。只能转回后再确认
2022-12-18 15:11:21
学不好高数不改名：回复雨轩老师 想不通为啥子应纳税差异要转回
2022-12-18 15:38:55
雨轩老师：回复学不好高数不改名你先这样想，18年末加入账面是500.计税基础是480.你怎么办，是不是得转回一部分应纳税。、这个题目比较极端，一下由应纳税直接变为可抵扣了
2022-12-18 16:07:02
学不好高数不改名：回复雨轩老师 18年的税不是都交了吗？
2022-12-18 16:18:52
雨轩老师：回复学不好高数不改名递延所得税负债的本质是未来多交税。 递延所得税资产的本质是未来少交税。 你再理解理解。本质就是税法和会计差异造成的。
2022-12-18 16:41:43
学不好高数不改名：回复雨轩老师 应纳税和可抵扣是不是不能同时存在呢？
2022-12-18 17:02:58
学不好高数不改名：回复雨轩老师 我还是理解不明白（＾＿＾）☆
2022-12-18 17:22:57
雨轩老师：回复学不好高数不改名对于同一个资产或者负债，不能同时存在。但是多个资产或负债可以同时存在.你是咱会计学堂学员吧，去听听相关老师的课，加强一下
2022-12-18 17:36:50
孺子牛老师
职称：注册会计师,税务师
4.99
解题: 0.6w
引用 @ 温柔的坚持 发表的提问：
老师，这个暂时性差异考虑这个成本加计175%，那费用加计扣除75%可在暂时性差异里
费用部分，也是可以抵扣，在当期纳税时加计扣除。
57楼
2022-12-18 14:02:59
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温柔的坚持：回复孺子牛老师 那这一部分不也形成差异吗
2022-12-18 14:30:43
孺子牛老师：回复温柔的坚持形成可抵扣差异的，只是题目没说。
2022-12-18 14:54:45
温柔的坚持：回复孺子牛老师 也就是永久性差异，那这部分为什么不包括在计税基础里？这个175%是形成暂时性差异包括在内
2022-12-18 15:20:38
孺子牛老师：回复温柔的坚持题目只是重点说了无形资产，70000000就是包括了加计扣除的费用化支出的，也就是费用化部分的计税基础。
2022-12-18 15:43:26
温柔的坚持：回复孺子牛老师 可是后面说计税基础是1050
2022-12-18 16:10:38
温柔的坚持：回复孺子牛老师 可以这样理解吗，无形资产中账面价值税法认可的计税基础是1050，然后费用计税基础是700
2022-12-18 16:37:24
温柔的坚持：回复孺子牛老师 计税基础这里分俩个一个是关于成本，一个是关于费用
2022-12-18 16:52:06
孺子牛老师：回复温柔的坚持你的理解是对的。无形资产中账面价值税法认可的计税基础是1050，然后费用化部分计税基础是700。
2022-12-18 17:10:01
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 多啦A梦＊ 发表的提问：
商誉的初始计量产生的可抵扣暂时性差异或应纳税暂时性差异均不确认递延所得税资产或递延所得税负债吗？
你好！ 是的。
58楼
2022-12-19 11:45:21
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多啦A梦＊：回复蒋飞老师 按公司设定受益计划条款，采用累计福利单位法确认成本费用为什么是可抵扣暂时性差异
2022-12-19 12:16:23
蒋飞老师：回复多啦A梦＊你好！ 就是现在不可以抵扣，但以后实际发生了可以扣除。
2022-12-19 12:41:21
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 默远 发表的提问：
商誉减值的话，会形成可抵扣暂时性差异吗？需要确认递延吗？
您好，可以形成，有未来可弥补，是确认递延所得税资产
59楼
2022-12-19 11:52:37
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冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 鲤鱼发箍 发表的提问：
老师，其他权益工具投资的公允价值变动产生的账面基础和计税价值的差异，不计入应纳税所得额，那计入应纳税暂时性差异或者可抵扣暂时性差异吗？
你好，计入应纳税暂时性差异或者可抵扣暂时性差异
60楼
2022-12-19 12:11:59
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