您好，因为会计上以权益结算的股份支付确认的费用为550，但是税法不认，税法在实际行权时是可以抵扣，因此当期税法上将550纳税调增。 希望能给你带来帮助，若能给您提供帮助，麻烦好评一下下，非常感谢，祝您学习愉快。

你好，递延所得税资产产生于可抵扣暂时性差异。资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生可抵扣暂时性差异，在估计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以利用该可抵扣暂时性差异，应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。 暂时性差异与递延所得税的对应关系： 资产的账面价值大于计税基础，形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债； 资产的账面价值小于计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产； 负债的账面价值大于计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产； 负债的账面价值小于计税基础，形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债； 递延所得税负债增加，所得税费用增加。 递延所得税资产是资产，借方表示增加，贷方表示减少，增加时贷方对应的科目是所得税费用，贷记所得税费用属于费用的减少，企业损失的减少；递延所得税负债是负债类科目，贷方表示增加，借方表示减少，增加时借方对应的科目是所得税费用，借记所得税费用表示损失的增加。

应纳税就是在计算应纳税所得税调减的部分， 可抵扣就是调整部分 发生时按上面区分

您好，解答如下 负债的计税基础=账面价值-未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额=400-400=0 账面价值=400 负债账面价值大于计税基础形成可抵扣暂时性差异

这个在文字描述时都说时暂时性差异。实际上时永久性的差异。

学员您好！，可抵扣暂时性差异是当期的账面价值低于计税基础产生的，打个比方，固定资产原价100万元，税法按照直线法只允许计提折旧15万，会计上采用加速折旧法计提20万，那么账面价值80万小于计税基础85万，这5万最终体现在当期的成本费用会计多算了5万，那么最终导致会计计算的利润总额较应纳税所得额低了5万，所以在算应纳税所得额的时候要在利润总额的基础上加上5万元的可抵扣暂时性差异，反之，应纳税暂时性差异最终导致的结果是会计利润较应纳税所得额多，所以算应纳税所得额的时候要在利润总额的基础上减去应纳税暂时性差异。

你好，因为转换日产生的损益，是会计上的收益，税法上不认，真正出售的时候税法才认，也就是未来再交税，所以是应纳税暂时性的概念的