小鱼儿：回复邹老师 增值税销项税和进账税，教育费附加等

邹老师：回复小鱼儿你好 增值税 借：应交税费—应交增值税（销项税额）， 贷：应交税费—应交增值税（进项税额）， 应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）， 贷：应交税费—未交增值税 借：应交税费—未交增值税 贷：银行存款 附加税 借：税金及附加      ，   贷：应交税费—附加税 借：应交税费—附加税   ， 贷：银行存款

小鱼儿：回复邹老师 比如我本月销项税5万元，进项税2万元，会计分录

邹老师：回复小鱼儿你好 增值税 借：应交税费—应交增值税（销项税额）5万， 贷：应交税费—应交增值税（进项税额）2万， 应交税费—应交增值税（转出未交增值税）3万 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）3万， 贷：应交税费—未交增值税3万 借：应交税费—未交增值税3万 贷：银行存款3万 附加税 借：税金及附加  3万*附加税税率    ，   贷：应交税费—附加税  3万*附加税税率  借：应交税费—附加税     3万*附加税税率 ， 贷：银行存款  3万*附加税税率 

小鱼儿：回复邹老师 计提时，和次月付款转出未交增值税是3元吗

邹老师：回复小鱼儿你好，是3万的增值税，而不是3元

小鱼儿：回复邹老师 结转凭证做了吗？

邹老师：回复小鱼儿借：应交税费—应交增值税（销项税额）5万， 贷：应交税费—应交增值税（进项税额）2万， 应交税费—应交增值税（转出未交增值税）3万 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）3万， 贷：应交税费—未交增值税3万 这个就是结转凭证啊

小鱼儿：回复邹老师 如果本月销项税5万，进项税6万，那留底1万怎么做会计分录

邹老师：回复小鱼儿你好 借：应交税费—应交增值税（销项税额）5万， 应交税费—应交增值税（转出未交增值税）1万， 贷：应交税费—应交增值税（进项税额） 6万

小鱼儿：回复邹老师 次月缴纳只反映5万元那个就可以了是吗

邹老师：回复小鱼儿你好，如果本月销项税5万，进项税6万，这样次月根本不需要纳税啊 

小鱼儿：回复邹老师 我的意思留底那一万元

邹老师：回复小鱼儿你好，一万元结转以后抵扣，都有留抵税额次月初就不需要缴纳增值税啊  

小鱼儿：回复邹老师 留到下次上税款时

邹老师：回复小鱼儿（是针对这个回复有什么疑问吗）

小鱼儿：回复邹老师 你帮我看一下我自己做的会计分录正确不？发票开据时 （1）借：应收账款   10000.00 贷：主营业务收入   9174.31       应交税金--应交销项税825.69 （2）收到甲方拔付工程款时 借：银行存款   10000.00 贷：应收账款  10000.00 （1）工程款拔付给项目经理时（10000-825.69（销项税）-82.56（附加税）-3（印花税）-管理费用100（10000*0.01）=9814.44元（项目经理实领金额） 借：预付账款     9814.44元   贷：银行存款   9814.44元 收到项目经理交来成本发票时，其中劳务成本发票3435.00元，材料成本6379.44元 借：劳务成本  3435.00 借：工程施工-材料成本6379.44 贷：预付账款9814.44 结转成本时 借：主劳业务成本    9814.44 贷：劳务成本3435.00      工程施工-材料成本6379.44

邹老师：回复小鱼儿是针对之前增值税结转的分录有什么疑问吗 

6班 Ponyo：回复赵海龙老师 那需要计提吗

赵海龙老师：回复6班 Ponyo需要计提的。 增值税不需要计提。

6班 Ponyo：回复赵海龙老师 计提的分录怎么写？

赵海龙老师：回复6班 Ponyo借税金及附加 贷应交税费应交印花税 应交城市维护建设税

会计：回复邹老师 年前的，可以记在营业税金及附加吗？

邹老师：回复会计你好，不可以的，跨年的需要通过以前年度损益调整科目核算的

小企鹅海外购：回复辜老师 本月计提的工资需要结转成本

小企鹅海外购：回复辜老师 吗？

辜老师：回复小企鹅海外购你是指结转营业成本吗

小企鹅海外购：回复辜老师 是的

辜老师：回复小企鹅海外购如果没有确认收入，就不用结转对应的成本

小飞飞：回复maize老师 老师，那优惠的教育费附加需要写会计分录吗？怎么写呢？

maize老师：回复小飞飞借应交税费贷营业外收入就可以。

可馨：回复岳老师 上月的没有计提这个月缴纳了该怎么做会计分录

岳老师：回复可馨那就补上这笔计提分录即可。

阳光、微熟的路上：回复点~玲老师 老师麻烦问一下，7月补计提分录应该怎么做呢？

点~玲老师：回复阳光、微熟的路上借：税金及附加 贷：应交税费

薰珃：回复徐阿富老师 老师，那如果是跨年才发现的话，分录该怎样做呢？

徐阿富老师：回复薰珃你好，跨年的，把上面说的分录中税金及附加改为以前年度损益调整或利润分配――未分配利润就好