高兴9089565：回复maize老师 这样结转到营业外收入后是不是利润增加了，交企业所得税多了对吧

maize老师：回复高兴9089565是的，这个是多交企业所得税

高兴9089565：回复maize老师 谢谢老师

maize老师：回复高兴9089565满意请给五星好评，谢谢

花开か半夏：回复彩丽老师 是的，收入了很多笔，可能四舍五入时少记

彩丽老师：回复花开か半夏那就把这3分计入营业外支出

花开か半夏：回复彩丽老师 老师早上好，本季度收入不足9万，计提的应交税费需转入营业外收入，那么这3分钱还需要走营业外支出处理吗？如果不处理，税务局申报的应交免交增值税为2274.17，报表中的为2274.14，

彩丽老师：回复花开か半夏不交增值税就不用，把本季的应交增值税全部结转到营业外收入即可

Diana：回复岳老师

Diana：回复岳老师 老师帮忙看下这样的分录

岳老师：回复Diana您的分录勉强也算能结平吧。

韩冬梅：回复马老师 因为不能抵税，还要认证吗

马老师：回复韩冬梅不认证，只有一般纳税人才有认证的功能，小规模没有！

韩冬梅：回复马老师 那我的抵扣联还要保存吗，是不是可以扔掉

马老师：回复韩冬梅抵扣联单独保存下

婉儿：回复袁老师 是吗？我们老板说小规模收到专用发票，不能认证，不能用，税务局查下来会有问题

袁老师：回复婉儿小规模不应该有专票，但是不小心收到专票，都计入成本费用即可

返璞归真：回复郭老师 那城建税按多少交

返璞归真：回复郭老师 月销售额不超过十万

郭老师：回复返璞归真你好，你开的普通发票的话，城建税不需要缴纳。

返璞归真：回复郭老师 主要看有的介绍小规模纳税人交城建税免教育附加税和地方教育附加  不知道怎么回事，我们企业只开普票

返璞归真：回复郭老师 是不是企业收入不超过三十万开普票就不交增值税和其他一切附加税呀

郭老师：回复返璞归真季度45万免增值税和附加税

返璞归真：回复郭老师 这些不交的税也不做账务处理的

郭老师：回复返璞归真附加税的，不需要做常务处理。

郭老师：回复返璞归真增值税借应交税费应交增值税贷营业外收入。

返璞归真：回复郭老师 去年湖北小规模纳税人企业开普票是免增值税不用做     增值税借应交税费应交增值税贷营业外收入。你写的这一步吧，

返璞归真：回复郭老师 现在那2%做增值税借应交税费应交增值税贷营业外收入。 是这样的吧

郭老师：回复返璞归真你好，开的免税发票，借银行存款贷，主营业务收入，直接做这个就可以。

住进时光里：回复龙枫老师 申报的时候比实际开票少了1分钱，那就直接申报，交税时再做账务处理。 借:应交税费—应交增值税(销账税额) 贷:银行存款 贷:应交税费—应交增值税(销项税额)红字 贷:营业外收入 是这样不

龙枫老师：回复住进时光里对的，是如此的呢啊

fairy：回复maize老师 老师，能给我说一下小规模免税政策吗

maize老师：回复fairy　按照《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税[2019]13号）的规定，现将小规模纳税人月销售额10万元以下（含本数）免征增值税政策若干征管问题公告如下： 　　一、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。 　　小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。 　　二、适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策。 　　《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》中的“免税销售额”相关栏次，填写差额后的销售额。 　　三、按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更。 　　四、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。

fairy：回复maize老师 老师，小规模减免税款写完会计分录后，应交税费和营业外收入怎么填写资产负债表和利润表呢

maize老师：回复fairy你根据你做账出报表就可以，应交税费，没有了，营业外收入结转到本年利润下面，这个未分配利润增加了，营业外收入就填写利润表这个下面，

庄老师：回复可惜不是我计税方法不同。一般纳税人采用购进扣税法，基本计算公式为： 当期应纳税额 = 当期销项税额－当期进项税额 小规模纳税人按照简易办法计算纳税，基本计算公式为： 应纳税额 =销售额×征收率

可惜不是我：回复庄老师 是不是也多了结转未交增值税处理？

庄老师：回复可惜不是我你好，是的，账务处理月末，借应交税费－－应交增值税（转出未交增值税），贷应交税费－－未交增值税