郭老师：回复糖糖其他的是正确的 可以

糖糖：回复郭老师 老师!您好最后一个分录不做那是不是应交税金-应交增值税-转出未交增值税期末有余额

郭老师：回复糖糖转出未交增值税，没有余额的。

郭老师：回复糖糖建议你带进一个数据去看一下。

糖糖：回复郭老师 好的老师懂了，谢谢

郭老师：回复糖糖不用客气 工作愉快。

bamboo老师：回复叶叶叶lll是少计提了 就我上面那样写分录 如果是计提后 缴纳的时候没写分录 就像您那样写分录 就可以了

叶叶叶lll：回复bamboo老师 之前全都计提了就差缴纳的。增值税也是按原来的吧

bamboo老师：回复叶叶叶lll是的 那就按您上面写的分录那样做就可以了

钟灵毓秀：回复小林老师 老师可以详细说下吗

小林老师：回复钟灵毓秀您好，就是为什么缴纳土地增值税，是主业产生还是非主营业务

浮生绘梦：回复邹老师 我的意思是这个税金明明我们没有交 后边有没有什么业务冲抵了这个钱啊

邹老师：回复浮生绘梦借；应交税金-应交增值税 贷；营业外收入 计入营业外收入核算

浮生绘梦：回复邹老师 那这个分录是每月底做啊？

邹老师：回复浮生绘梦你好，确定减免了就可以做 月底或次月初都是可以的

欣悦：回复辜老师 借：应交税金 - 应交增值税 - 销项税额 38,131.42 贷；应交税金 - 应交增值税 - 进项税额 37,937.74 应交税金 - 应交增值税 - 转出未交增值税 193.68 0.00 借：应交税金 - 应交增值税 - 转出未交增值税 193.68 贷：应交税金 - 应交增值税 - 未交增值税 193.68 就是这两笔分录不用编写时吗？ 本月的 进项税额不用从借方转到贷方吗？

辜老师：回复欣悦是的，不用缴纳增值税，可以不用编写的

ff芳芳ff：回复meizi老师 这个695.21是销项减进项再减已交税金得来的金额

ff芳芳ff：回复meizi老师 没有挂科目直接出来的金额

meizi老师：回复ff芳芳ff你好意思这个695.21 是已经减去了这个借方 558.48的金额了吗 。 那你已交税金怎么还有余额 你先把这个已交税金结转了 转出到未交增值税借方去 。 应交税费应交增值税贷方余额是695.21 这个 是不是明细科目是应交税费-未交增值税这个了这个是要缴纳的金额

ff芳芳ff：回复meizi老师 前任做的账，我看的晕头转向的，怎么看也想不明白，请问正确的增值税流程是什么， 包括结转销项税额和进项税额，她做的有的月份结转有的月份不结转 ，真是越看越糊涂。

meizi老师：回复ff芳芳ff结转进项时 借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税 贷:应交税费一应交增值税一进项税额 结转销项时 借:应交税费- 应交增值税一 销项税额 贷:应交税费一应交增值税一转出未交增值税 1)如果转出未交增值税科目余额在借方,代表留抵,不用再做账;， 2)如果转出未交增值税科目余额在贷方,代表应该缴纳的,应先做如下结转分录: 借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税贷:应交税费一未交增值税 缴纳时借:应交税费- -未交增值税贷:银行存款 这个就是正常的结转分录 你核对下

ff芳芳ff：回复meizi老师 已交税金呢 我们这老是已交税金的，

meizi老师：回复ff芳芳ff你好 已交税金 你是本月预缴了增值税吗 做的这个科目 ？

ff芳芳ff：回复meizi老师 也没有预缴啊，预缴的意思是6月应交增值税没有余额，7月15号之前先交一点增值税的意思吗？

meizi老师：回复ff芳芳ff你好 那你们用已交税金这个科目就不对 。 本月预缴本月增值税 才会用这个科目 。 平常你们不涉及就不用这个科目的 不是这个意思 。

ff芳芳ff：回复meizi老师 我怎么看也是觉得不对劲

meizi老师：回复ff芳芳ff你还是去检查下你们账务情况 具体是怎么回事 。结转的分录就是按我上面写的做的 。

美丽人生：回复王雁鸣老师 如图，应交税费都平了！你不觉得以上那步骤是多余的吗？如果按图所示来做不用再做以上的步骤了可以吗？

王雁鸣老师：回复美丽人生您好，如果应交税费都平了，可以不用再做以上的步骤了。

美丽人生：回复王雁鸣老师

王雁鸣老师：回复美丽人生您好，您再提问的问题是什么呢？

美丽人生：回复王雁鸣老师 我的意思是说你具体你实际工作中的做法可以吗？或者每个人都有自己不同的做法

王雁鸣老师：回复美丽人生您好，实际工作中，一般是一年结转一次这个科目的明细账户的余额的。也有的一直不进行结转的，具体看自己的处理方法吧，我认为一年结转一次是比较好的做法。

雪儿：回复maize老师 在学堂老师讲课说是：借：应交税费-应交增值税（已交税金） 贷 ：银行存款 ，有这样的做法吗？老师

maize老师：回复雪儿这个是按准则，这个后续根据财会2016.22这个最好是按上面做，

maize老师：回复雪儿借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费-未交增值税 缴纳分录是：借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款

小睿：回复钟存老师 老师后期确认的增值税跟现在预缴的也是一样的,我们是市政工程企业,小规模纳税人,当地预缴多少，回去就开多少票，季报的时候就抵扣多少

小睿：回复钟存老师 老师你回答的第2条你看一下我理解的对不对？ 假使我需要交13%的税,异地已经预缴了2%,回机构所在地还要缴11%,我的应交税费，肯定是减掉前面2%的，只交11%，但我在这里计提的时候，税金及附加是按13%计提.所以那另外2%的税金及附加跟前面的就冲掉了

钟存老师：回复小睿即使税款一样，预缴的时候也不用计提的 第二条理解正确

小睿：回复钟存老师 那什么时候计提，也是7月报增值税的时候，补计提分录是吗

小睿：回复钟存老师 老师我可能没表达清楚，我想问的意思，我们是小规模市政工程公司，在外地有个工程项目，对方要求开100万的票，已经在外地办了外经证，而且在外地交了100万的增值税跟其他附加税，这样的话，是不是当月就需要做一笔应缴税款的分录跟计提附加的分录？

小睿：回复钟存老师 比哪我4月在外地的工程需要开票100万，我们是小规模，对方是一般纳税人，要求开专票。 100万产生3万增值税、产生2100城建税，产生地方教育附加300，教育附加900，企业所税2000，个人所得4000 那我这个月的分录是不是 1、缴纳的分录 借：各税金及附加 贷：银存 2、计提 借：各附加税 贷：应交税费各税金及附加 3.个人所得税是按项目收入收的，直接做公司的费用，因为工地人员回机构所在地不需要再申报个税（所以个税可以计入施工成本吗） 借：项目施工合同成本间接费用 贷：应交税费个人所得税。 麻烦帮忙看一下，是不是做这几个分录。

钟存老师：回复小睿缴纳的话，借应交税费-应交城市维护建设税等 贷：银行存款 计提：借：税金及附加 贷：应交税费-应交城市维护建设税 个税在当地看你是核定还是按照发放表就地缴纳了，也需要走一下应付职工薪酬的