细腻的冰棍：回复邹老师 会计科目怎么使用呢 ？ 假如当月无进项 只有销项税 会计科目是借银行存款 贷主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项税 扣了税 我怎么做会计科目呢 月底 是不是需要做一个会计科目 借 应交税费--应交增值税-销项税 贷应缴税费-应交增值税-已经税费 扣缴后做 借应交增值税--已交税费 贷 银行存款 ？ 就是月底的时候 需要结转增值税这些吗？ 怎么结转呢

邹老师：回复细腻的冰棍结转未交增值税 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷；应交税费-未交增值税 月初扣缴 借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款

土豪的夏天：回复悠然老师01 老师：如果当月不做结转可以吗？如果当月不做结转，年末必须做结转吗？

悠然老师01：回复土豪的夏天这个需要当月结转的

小U：回复邹老师 意思是应交税金-应交增值税-已交税金是当月缴纳当月才会用到这个科目，分录是不是借：应交税金-应交增值税-已交税金 贷：银行存款？

邹老师：回复小U是的

小U：回复邹老师 如果是当月计提的话 是不是借应交税金-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税金-未交增值税

邹老师：回复小U你好，这个是一般纳税人期末结转增值税的账务处理

斯文的雪碧：回复venus老师 这个我知道，但是这个是2019年的账的，现在在做汇算清缴要怎么改

venus老师：回复斯文的雪碧借以前年度损益贷营业外收入

斯文的雪碧：回复venus老师 那汇算清缴表中要写这个数据吗

斯文的雪碧：回复venus老师 也是19年的账借管理费用 工资 贷银行存款，正确的分录我知道，主要是怎么改，

venus老师：回复斯文的雪碧对的呀同学你改的就是你要调整的那个科目比如下面这个管理费用的科目

venus老师：回复斯文的雪碧对的呀同学你改的就是你要调整的那个科目比如下面这个管理费用的科目

斯文的雪碧：回复venus老师 我没有明白怎么改是返回去调还是也在今年调，分录是怎么样的，工资的这个分录

venus老师：回复斯文的雪碧你可以在今年做一笔 借 应付职工薪酬，贷以前年度损益调整或者利润分配-未分配利润 。 然后汇算清缴时减少这笔开支就好

斯文的雪碧：回复venus老师 调整的金额都要减吗，我还以为要加回去呢

venus老师：回复斯文的雪碧是否调整调减是看你之前费用做账的情况

兮灬堇儿：回复江老师 增值税那样做可以吗

江老师：回复兮灬堇儿增值税是结转增值税的分录

兮灬堇儿：回复江老师 增值税也要补计提吗，分录应该怎么做

江老师：回复兮灬堇儿一、增值税税额需要结转，结转的分录如下： 1、借：应交税费——应交增值税（销项税额） 贷：应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 2、借：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税 三、交税的分录是: 借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款

兮灬堇儿：回复江老师 我7月份这几笔增值税的分录没做，只有进货的时候有个应交增值税进项，销货的时候应交增值税销项。8月份直接交税了

江老师：回复兮灬堇儿按上述的分录处理就行了，最后交税的金额就是你们交的税

兮灬堇儿：回复江老师 相当于现在把7月份应该做的分录补做了一遍

江老师：回复兮灬堇儿是的，就是因为7月没有进行账务处理，需要补做一遍分录

兮灬堇儿：回复江老师 好的，谢谢老师，我先做一下

江老师：回复兮灬堇儿有不明白的问题再咨询

~玲：回复小惑老师 老师有点问题，你说没有预缴税金二级科目，但别的老师说开发票预交税金，二级科目用预交税金，借：应交税费―预交税金，贷：银行存款。和你回答的不一样，所以我又在求证，请老师斟酌回答一下。

小惑老师：回复~玲你好，你可以按应交税费——预交增值税，正规按照会计准则处理发法，但也有应交税费—— 应交增值税（已交税金处理）

高高的啤酒：回复王超老师 好的，觉得缴纳的附加税没有分那么详细，直接计入营业税金及附加

王超老师：回复高高的啤酒这个是可以的啊，你没有特殊要求，全部放到税金及附加里面是可以的

高高的啤酒：回复王超老师 好的，谢谢老师

王超老师：回复高高的啤酒不客气 亲，满意请给五星好评哦  b（￣▽￣）d

豆豆：回复言岩老师 老师，那月末的时候，我还需要单独做会计分录，把进项税额和销项税额两个科目先单独转入应交税费—应交增值税（转出未交增值税）这个科目吗

言岩老师：回复豆豆你好。 1.月末结转时，凡有应交增值税的，均应从应交税费-应交增值税明细帐转到应交税费-未交增值税明细帐上。 转入未交增值税时：       借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税            贷：应交税费-未交增值税   交税时：       借：应交税费-未交增值税            贷：现金或银行存款 2、年度结转时，对应交增值税各明细科目余额，作结平处理。 平时每月的明细科目借贷方余额可不结平，在年底一次性结平各明细科目余额，结转前要看应交增值税科目是贷方余额还是借方余额.   2.1若应交增值税是贷方余额，则先按正常月份，结转到未交增值税科目，然后将增值税三级科目的余额作相反方向分录结转，结转后“应交增值税”科目余额为0。      借：应交税费-应交增值税-销项税额            贷：应交税费-应交增值税-进项税额                应交税费-应交增值税-转出未交增值税   2.2若应交增值税是借方余额，说明有留抵，则只留其余额作为进项税额科目余额到下年抵扣，剩余其他按原明细科目余额作相反方向分录结平。 3、如果年末没有在软件中做以上凭证进行对转结平，也可以在软件中直接将应交增值税的相关明细科目年初余额直接修改结平即可。

豆豆：回复言岩老师 谢谢老师，万分感谢，辛苦了老师

言岩老师：回复豆豆你好。不客气的。祝你工作愉快。

凝雪：回复吴月柳 增值税的完整的会计分录

吴月柳：回复凝雪月末，借：应交税费-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税，预缴，借：应交税费-已交税金 贷：银行存款，年末，借：应交税费-销项 贷：应交税费-进项 应交税费-转出未交增值税

周周的注会：回复蒋飞老师 那城建税怎么做呢老师

周周的注会：回复蒋飞老师 要不要计提

蒋飞老师：回复周周的注会增值税*7%计提 借：税金及附加 贷：应交税费-应交城建税

蒋飞老师：回复周周的注会缴纳 借：应交税费-应交城建税 贷：银行存款

蒋飞老师：回复梁哥一般年底需要做汇总分录： 借：应交税费…应交增值税（转出多交增值税）1500 应交税费…应交增值税（销项税额）326400 应交税费…应交增值税（进项税额转出）36800 贷：应交税费…应交增值税（进项税额）359700 应交税费…应交增值税（已交税金）5000

梁哥：回复蒋飞老师 老师我能不能这样做分录？

蒋飞老师：回复梁哥你好！ 可以的。

梁哥：回复蒋飞老师 老师刚才您说 年底才做汇总分录，一次性结转 销项税额和进项税额，那我能不能每个月都结转 呢？

蒋飞老师：回复梁哥可以每月都转的。 按规定，年终汇总结转的

梁哥：回复蒋飞老师 如果每月都转， 年终就不用汇总结转了。

蒋飞老师：回复梁哥你好， 是的。