您好，给您举例子如下 某单位总共应发5194.4，扣个人社保449.4，扣个人公积金245，实发4500。单位交社保1333.4，单位交公积金245. 1计提工资: 借:管理费用 4500+449.4+245=5194.4 贷:应付职工薪酬 5194.4 2发放工资: 借:应付职工薪酬5194.4 贷:其他应付款-个人代扣社保449.4 其他应付款-个人代扣公积金245 银行存款 4500 3计提社保公积金（单位缴纳）: 借:管理费用 245+1333.4=1578.4 贷: 应付职工薪酬 245 应付职工薪酬 1333.4 4支付社保公积金： 借:应付职工应酬1578.4 其他应付款-个人代扣公积金245 其他应付款-代扣个人社保费用449.4 贷:银行存款 1578.4+245+449.4=2272.8 上述一套完整分录是计提发放

你好！现有个问题:我公司因客户要求，需要取得国外认证机构的ISO/OHSAS认证。由认证公司派其员工来我公司进行认证，认证费汇往国外。认证公司所在国与我国是税收缔约国，每年认证时间约一到两个星期。问题一：该认证费应视特许权使用费还是专业性劳务费或是其他？问题二：如果属于专业性劳务费，这种情况是否构成常设机构，用不用代扣代缴所得税？.

对，你们是需要代扣代缴个人所得税的。

您好！需要把技术咨询指导费换算成不含税，再乘代扣代缴的企业所得税10%

你好！一、企业分配工资 1.借：××费用（管理/销售等） 2.贷：应付职工薪酬——工资 二、计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 三、次月发放工资时 1.借：应付职工薪酬——工资 2.贷：应付职工薪酬——社保（个人部分） 3.应交税费——应交个人所得税 4.库存现金／银行存款 四、上交杜保 1.借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分） 2.贷：库存现金/银行存款 五、上交个人所得税 1.借：应交税费——应交个人所得税 2.贷：银行存款

借：管理费用等科目 贷：其他应收款--代扣代缴税金 银行存款 不能所得税税前扣除的，因为是代扣代缴性质的。

1、收到形式发票时 借：成本费用类科目 贷：应付账款　 2、代扣缴增值税及附加税费时 借：应付账款 借：应交税金-应交增值税（进项税） 贷：应交税金-代扣增值税（销项税） 应交税金-代扣税费（附加税） 3、代扣所得税时 借：应付账款 贷：应交税金-代扣所得税