海鸟：回复郭老师 哪个对啊?两张图片对

郭老师：回复海鸟你好，第一个对，结转进项销项和转出未交增值税，借：应交税费-应交增值税-销项税额 借： 应交税费-应交增值税-进项税额转出 贷：应交税费-应交增值税-进项税额 应交税费-应交增值税-转出未交增值税 结转增值税借应交税费-应交增值税-转出未交贷应交税费-未交增值税

丽丽：回复邹老师 老师，我不太理解，能给我解释一下吗？

邹老师：回复丽丽因为转出，增加对应的材料等成本，然后把进项税额转出转入未交增值税，缴纳了就减少未交增值税

丽丽：回复邹老师 老师，借：原材料等科目指的是哪些？

邹老师：回复丽丽你好，就是原材料，库存商品，因为无法一一列出，就等等了

小霞：回复maize老师 就是上个月的发票购买方名称打了两个重复的公司名称，但上月已认证，只能进项转出，供应商在这个月再开过来

maize老师：回复小霞借xx 负数 贷xx负数 进项税额转出就可以

小霞：回复maize老师 进项税额转出在贷方是吧？

maize老师：回复小霞是的进项税额转出在贷方

小霞：回复maize老师 老师，年末12月做账，如果有盈利，要做利润分配—未分配利润么？如果是亏损，则不用做是吧？

maize老师：回复小霞需要本年利润结转到利润分配未分配利润下面

小霞：回复maize老师 如果是亏损，是不是不用做此分录？

maize老师：回复小霞都需要做这个，只是盈利需要计提法定盈余公积

小霞：回复maize老师 那亏损的，分录是借：本年利润，贷：利润分配未分配利润，是这样的么？

maize老师：回复小霞不是，你亏损本年利润是在借方，你现在要结转就做借利润分配 贷本年利润

小霞：回复maize老师 好的，老师，员工这个月报销12月份的费用发票，这个月可以入账吧？跨年发票有没有问题？

maize老师：回复小霞跨年只能使用以前年度损益调整

小霞：回复maize老师 只是使用以前年度损益，最后还是可以入费用是吧？

maize老师：回复小霞这个是代替费用，你做分录就没有费用

小霞：回复maize老师 这个最后不入到财务报表里么？

maize老师：回复小霞这个是不计入本年的利润中

以梦为马：回复bamboo老师 当时是，借：管理费用 应交税费 贷：现金

bamboo老师：回复以梦为马借：管理费用 贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出

也許、啲也許：回复果果老师 我也是这样处理，但是最后负债表的应交税金和实际的核对不上

也許、啲也許：回复果果老师 他会自动减除进项金额，比如这个月我增值税交1万，如果把上一年度进项转出做贷 应交税费-应交增值税（进项税额转出）3千，那么本月结转时应交税金就只有体现7千，而不上1万

果果老师：回复也許、啲也許若进项税额转出3千，那应交增值税要增加3千，应该交1.3万

黄小琼：回复玲老师 这样的话，进项税额转出这个科目就有余额了，我要用什么科目跟他对平？

黄小琼：回复玲老师 应交税费——转出未交增值税这个科目来对应吗

玲老师：回复黄小琼把进项税额转出，这个科目结转到未交增值税科目

黄小琼：回复玲老师 可以举个完整的列子，不太明白

玲老师：回复黄小琼问一下？你具体的业务吧，然后给你写分录问一下？你具体的业务吧，然后给你写分录。

王琳：回复郭老师 对方查出有问题，是16年的发票

王琳：回复郭老师 已经进行了进项税额抵减了

郭老师：回复王琳借以前年度借应付账款 贷以前年度损益调整 应交税费，应交增值税进项转出 借营业外支出贷应付账款。

郭老师：回复王琳如果没有补交企业所得税的话，做这个，这个营业外支出不允许抵扣所得税。

王琳：回复郭老师 老师，我看不大明白，能写的明白一点吗？

郭老师：回复王琳你好，之前借主营业务成本，应交税费应交增值税进项贷银行存款，现在借应付账款贷，以前年度损益调整应交税费应交增值税进项转出，这个有哪个看不懂，把主营业务成本改成了以前年度损益调整。

╭╮黑宝°：回复张艳老师 前期认证的进项发票。商贸公司，库存商品。

张艳老师：回复╭╮黑宝°借：库存商品 贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出） 如果您对我的解答满意，请您及时给予好评，谢谢！！如果还有疑问，欢迎您继续提问。

╭╮黑宝°：回复张艳老师 对方开出了个销项负数发票给我们，金额-20341.88 税额-3458.12 价税合计-23800 ，您这个会计分录我不能理解。

张艳老师：回复╭╮黑宝°红字发票信息表是您公司申请开具的，还是对方？

╭╮黑宝°：回复张艳老师 对方。

╭╮黑宝°：回复张艳老师 我是接的之前会计的帐，他帐没做，2017-8月份申报表有个进项税额转出，税额为3458.12元，但我在11月份发现一张销项负数发票，金额-20341.88 税额-3458.12 价税合计-23800 。我不晓得8月份和11月份怎么做账了。

张艳老师：回复╭╮黑宝°如果要是您公司申请开具的红字发票信息表，就需要做进项税额转出。如果是收到的销项负数发票，就需要做进项税额的负数。 如果您对我的解答满意，请您及时给予好评，谢谢！！如果还有疑问，欢迎您继续提问。

╭╮黑宝°：回复张艳老师 借：库存商品 贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出）这个分录我感觉有点问题，价税合计23800，税款才转出3458.12元。

╭╮黑宝°：回复张艳老师 应该是我方在认证以后8月份申请进项税额转出，对方收到我们的申请表后于11月份开了张销项负数发票给我们。老师，您给给个具体的分录吗？

张艳老师：回复╭╮黑宝°根据您的描述，是您公司申报的红字发票信息表，您公司需要做进项转出的。 借：库存商品 贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出） 等收到销项负数发票后，和红字发票信息表一起附在这个转出的凭证后面。 如果您对我的解答满意，请您及时给予好评，谢谢！！如果还有疑问，欢迎您继续提问。

依依妈妈：回复王雁鸣老师 怎么理解这个分录呢

王雁鸣老师：回复依依妈妈您好，可以这样理解，结转销项时，借：应交税费-应交增值税-销项，288990.83 ，贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，288990.83 ，同时，借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，288990.83 ，贷：应交税费-未交增值税，288990.83 。结转进项时，借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 ，300277.72+291879.44，贷：应交税费-应交增值税-进项，300277.72+291879.44，同时，借：应交税费-未交增值税 ，300277.72+291879.44，贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 ，300277.72+291879.44。 但是这些分录合并以后，并不能得出借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 881147.99 贷：应交税费-未交增值税 881147.99。应该是贵公司的会计结转的分录不对了。

：回复四毛呀进项大于销项，直接做留抵，不用转出。