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小规模纳税人增值税会计分录
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.51w
引用 @ 侬侬 发表的提问：
小规模纳税人，增值税分录怎么做？计提时？扣款时？
借银行 贷主营业务收入 应交税费-应交增值税 次月缴纳 借应交税费应交增值税贷银行
166楼
2023-02-06 10:59:59
全部回复
侬侬：回复郭老师 老师，按季度申报缴纳的，也就是每月我按借银行，贷主收，应交税费，应交增值税做，等季度扣款在一次性借应交税费应交增值税，贷银行，对吗？
2023-02-06 11:24:26
郭老师：回复侬侬你好 对的 可以这么理解的
2023-02-06 11:47:11
侬侬：回复郭老师 老师，那要是看到系统按季度扣款时比记账的多2分钱，那分录如何处理？
2023-02-06 12:13:58
郭老师：回复侬侬借营业外支出贷应交税费 借应交税费贷银行
2023-02-06 12:35:26
侬侬：回复郭老师 谢谢老师，那这两笔可以同步做一张分录吗？
2023-02-06 13:02:28
郭老师：回复侬侬你好 可以做到一个里面
2023-02-06 13:31:11
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 文文 发表的提问：
小规模纳税人增值税要交纳，怎么将增值税转到营业税金及附加，这个会计分录要怎么写
增值税不要转到主营业务税金及附加，应该通过应交税费---未交增值税核算，做收入是，借 应收账款 贷 主营业务收入 应交税费--未交增值税，缴纳的时候，借 应交税费---未交增值税 贷 银行存款
167楼
2023-02-07 10:01:25
全部回复
文文：回复文老师 那编制利润表时，增值税并入到营业税金及附加里一起填写吗
2023-02-07 10:33:53
文老师：回复文文不并入
2023-02-07 10:52:35
文老师：回复文文增值税是价外税
2023-02-07 11:21:45
文文：回复文老师 那交企业所得税之前不减增值税吗？
2023-02-07 11:46:58
文老师：回复文文是啊，增值税数家外税啊
2023-02-07 12:01:43
笑笑老师
职称：中级会计师,税务师,经济师
4.99
解题: 0.72w
引用 @ Shmily 发表的提问：
小规模纳税人的增值税计提 和 缴税的分录怎么写
您好，对于小规模纳税人，其销售收入的核算与一般纳税人相同，也是不含增值税应税销售额，其应纳增值税税额通过“应交税费－应交增值税”科目核算。由于小规模不得抵扣进项税额，无须在"应交税费－应交增值税"科目的借、贷方设置若干专栏。 基本上不存在计提不计提了。
168楼
2023-02-07 10:27:19
全部回复
Shmily ：回复笑笑老师 那我做帐的时候是按含税价还是不含税啊，写分录的时候，
2023-02-07 11:01:41
笑笑老师：回复Shmily 您好，购入材料的成本是含税的，销售时就要价税分离来写分录了。
2023-02-07 11:11:47
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ o(*￣▽￣*)o 发表的提问：
小规模纳税人计提增值税和附加税的分录是什么
您好，分录，借；现金或者银行存款，贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税。根据应交的增值税计算出城建税等，借；税金及附加，贷：应交税费-应交城建税，应交税费-应交教育费附加，应交税费-应交地方教育附加费。
169楼
2023-02-07 10:41:45
全部回复
o(*￣▽￣*)o：回复王雁鸣老师 增值税不用计提吗?计提增值税的分录是什么呀
2023-02-07 10:58:41
王雁鸣老师：回复o(*￣▽￣*)o您好，用计提啊，计提分录是，借；现金或者银行存款，贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税
2023-02-07 11:16:09
o(*￣▽￣*)o：回复王雁鸣老师 计提的比例是怎样的jQuery111309997462756116742_1505304210033?
2023-02-07 11:37:21
王雁鸣老师：回复o(*￣▽￣*)o您好，小规模按3%计提。
2023-02-07 11:51:29
o(*￣▽￣*)o：回复王雁鸣老师 不是,我是说计提附加税的比例,城建是多少,教育费附加是多少,地方教育费附加是多少?
2023-02-07 12:06:56
王雁鸣老师：回复o(*￣▽￣*)o您好，计提附加税的比例，城建是增值税的7%，教育费附加是增值税的3%，地方教育费附加是增值税的2%。
2023-02-07 12:21:30
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.07w
引用 @ 喜悦的鲜花 发表的提问：
小规模纳税人的增值税怎样做分录
你好，是需要缴纳，还是免征了呢
170楼
2023-02-07 10:56:59
全部回复
喜悦的鲜花：回复邹老师 缴纳了缴纳了缴纳了
2023-02-07 11:12:27
邹老师：回复喜悦的鲜花你好，小规模纳税人，缴纳增值税怎的分录是 借：应交税费—应交增值税   ， 贷：银行存款 
2023-02-07 11:28:49
凡凡老师
职称：中级会计师,经济师
4.99
解题: 0.42w
引用 @ 忐忑的自行车 发表的提问：
小规模纳税人计提税金会计分录
你好，刷新 翻看 我 您有10+条未查看新闻，点击查看 小规模和一般纳税人计提增值税会计分录怎么做？ 用户19151287282019-07-02 20:33 我们都知道纳税人分为小规模和一般纳税人两种，这两个纳税人针对增值税的时候是什么情况呢？最近有好多小伙伴咨询，今天就为大家介绍下！ 小规模纳税人计提增值税会计分录： 增值税小规模纳税人按3%计征增值税 应纳增值税=计税销售额*3% 计税销售额=含税销售额/（1+3%） 如销售货物取得103元现金时 借现金103 贷主营业务收入100 应交税金-应交增值税3 在月底计提城建税、教育费附加 借主营业务税金及附加 贷应交税金-应交城建税 其他应交款-教育费附加 此月初缴纳时 借应交税金-应交增值税 -应交城建税 其他应交款-教育费附加 贷银行存款
171楼
2023-02-08 10:00:12
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.07w
引用 @ L is 发表的提问：
你好，老师。我司是小规模纳税人。增值税只做缴纳会计分录，不做计提是否可以
你好，小规模纳税人，增值税分录是 借：应收账款等科目    ， 贷：主营业务收入  ，应交税费—应交增值税 借：应交税费—应交增值税   ， 贷：银行存款   
172楼
2023-02-08 10:20:52
全部回复
L is：回复邹老师 比如： 银行流水扣款：城市维护建设税100|增值税10，那么这个会计分录怎么做呢
2023-02-08 10:40:38
邹老师：回复L is你好 借：应交税费—应交增值税   ，应交税费—城市维护建设税， 贷：银行存款 
2023-02-08 11:05:00
L is：回复邹老师 老师，不需要计提税费么?如下： 借：税金及附加 贷：应交税费-城市维护建设税
2023-02-08 11:27:32
邹老师：回复L is你好，城建税是需要计提的
2023-02-08 11:44:38
L is：回复邹老师 好的，谢谢老师！那教育费是否也要计提呢
2023-02-08 11:59:55
邹老师：回复L is你好，教育费附加，如果需要缴纳，也需要计提的 
2023-02-08 12:11:08
L is：回复邹老师 针对今天问的关于税费的分录问题，小规模纳税人跟一般纳税人的分录做法是一样的吧
2023-02-08 12:27:24
邹老师：回复L is你好，小规模纳税人跟一般纳税人，在附加税方面是一样的，在增值税方面是不同的 
2023-02-08 12:37:53
L is：回复邹老师 老师，2022年1月份缴纳2021年第四季度的增值税和附加税等，计提是要当月扣款的月份来计提么
2023-02-08 12:53:52
L is：回复邹老师 意思是，我做分录是根据扣款流水1月份做的分录，那我计提也是在1月份计提附加税么
2023-02-08 13:05:37
邹老师：回复L is你好，计提是根据当月应纳税额计提 
2023-02-08 13:16:12
L is：回复邹老师 不是根据流水扣缴当月的来计提么
2023-02-08 13:33:34
邹老师：回复L is你好，不是根据流水，而是根据当月的 应纳税额（之后月份实际缴纳的金额）计提
2023-02-08 13:52:48
L is：回复邹老师 意思是要自己提前计算出税金，然后计提。是这样么
2023-02-08 14:14:36
邹老师：回复L is你好，是的，是这样的
2023-02-08 14:36:07
L is：回复邹老师 需要计提的：企业所得税、城建税、教育税、增值税。老师，你看下是这些科目么
2023-02-08 15:00:48
邹老师：回复L is你好，准确来说增值税是结转，而不是计提。 需要计提的，还有房产税，车船税等 
2023-02-08 15:27:11
L is：回复邹老师 那就是说增值税不用计提，是这样么？怎么结转呢
2023-02-08 15:43:15
邹老师：回复L is你好，如果是一般纳税人，销项税额大于进项税额，结转的分录是  借：应交税费—应交增值税（销项税额）， 贷：应交税费—应交增值税（进项税额）， 应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）， 贷：应交税费—未交增值税
2023-02-08 16:11:46
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 拾壹 发表的提问：
小规模纳税人免增值税分录怎么做
你好！借应交税费=应交增值税 贷营业外收入-税收减免
173楼
2023-02-08 10:29:18
全部回复
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ daisy 发表的提问：
小规模纳税人季度销售额未超过9万，免征增值税，会计分录怎么做？
借：应交税费 贷：营业外收入
174楼
2023-02-08 10:53:59
全部回复
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 雨滴 发表的提问：
小规模纳税人季度销售额不到30万 免征的增值税的会计处理分录
会计分录： 1、销售时： 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税 2、月末或者季末确定不用交增值税时： 借：应交税费-应交增值税-减免税款 贷：营业外收入
175楼
2023-02-09 09:52:09
全部回复
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 俏皮的刺猬 发表的提问：
小规模纳税人季度销售收入超过30万要交增值税如何写会计分录
你好 借 银行存款 贷 主营业务收入 应交税费 借 应交税费 贷 银行存款
176楼
2023-02-09 10:15:50
全部回复
东老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 18.18w
引用 @ lily 发表的提问：
小规模纳税人普票增值税减免分录
借应交税费应交增值税 贷营业外收入。
177楼
2023-02-09 10:36:01
全部回复
崔老师
职称：,注册会计师,税务师
4.97
解题: 0.32w
引用 @ 呆萌的芝麻 发表的提问：
小规模纳税人，免增值税，分录怎么写。
借：应交税费-应交增值税 贷：营业外收入
178楼
2023-02-09 10:50:59
全部回复
呆萌的芝麻：回复崔老师 营业外收入影响所得税了吧
2023-02-09 11:20:48
崔老师：回复呆萌的芝麻是的。会影响企业所得税。
2023-02-09 11:34:37
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ Hope 发表的提问：
小规模纳税人增值税账务处理分录
同学你好 销售时 借，银行存款等 贷，主营业务收入 贷，应交税费一应增 上交税款 借，应交税费一应增 贷，银行存款 免征时 借，应交税费一应增 贷，营业外收入；
179楼
2023-02-10 09:45:13
全部回复
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 杨洋阳 发表的提问：
小规模纳税人，季度缴纳增值税和附加税的会计分录怎么写，月底附加税没有计提
借：应交税费…应交增值税 税金及附加 贷：银行存款
180楼
2023-02-10 10:01:15
全部回复
杨洋阳：回复蒋飞老师 计提附加税怎么做
2023-02-10 10:16:53
蒋飞老师：回复杨洋阳可以不用再计提了。
2023-02-10 10:36:06
杨洋阳：回复蒋飞老师 附加税不是需要计提吗？
2023-02-10 11:01:54
蒋飞老师：回复杨洋阳可以补计提 借：税金及附加 贷：应交税费…应交城建税 应交税费…应交教育费附加 应交税费…应交地方教育附加
2023-02-10 11:18:20
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