小?美：回复轶尘老师 老师，是亿企助手个税平台退给单位的，怎么记

轶尘老师：回复小?美借:银行存款. 贷:应缴税费--应缴增值税. 营业外收入(若不发给办税人员).

周欣：回复郭老师 销项税按几个点，是一般纳税人

郭老师：回复周欣你好，一般纳税人6%的。

周欣：回复郭老师 谢谢，明白了

郭老师：回复周欣不用客气，工作愉快

月夕：回复玲老师 老师，如何填列申报表

玲老师：回复月夕填写在增值税申报表，无票收入里

月夕：回复玲老师 没相应的栏次啊

玲老师：回复月夕小规模纳税人就填写在自己开发票的那一栏，应该是第三栏，第三行

月夕：回复玲老师 谢谢，我还是再问问税局吧

玲老师：回复月夕好的，不客气，祝您工作学习愉快

佳佳：回复袁老师 国家的稳岗补贴，属于不征税收入嘛，不征税收入是哪些？

袁老师：回复佳佳有县级以上文件规定，专项核算

老大姐：回复maize老师 怎么申请，电子税务局吗？

maize老师：回复老大姐不是，个人所得税客户端左侧有  首先登录自然人电子税务局（扣缴端），在左侧菜单栏下方点击“退付手续费核对”。 　　02、点击“获取结报单”，数据下载完成后，点击“结报单”和“单户核对清册”可分别查看汇总与明细情况。 　　03、根据前期实际申报记录核对完成后，点击“我已核对无误”。 　　04、在弹出的“代扣代缴手续费退费申请”窗口中，选择接收退费的开户银行和账号，点击“提交”按钮，点击确定后出现“确认成功”提示框即为提交完成。  

maize老师：回复老大姐按照规定，扣缴义务人需要在3月30日前办理

老大姐：回复maize老师 那我这过期了，就退不了了，获取不了了，能不能补救？

maize老师：回复老大姐这个补不了，你可以电话问下你税局看可以再申请不？原则是补不了，你现在申请，这个显示啥，你去试试看看，

老大姐：回复maize老师 显示未查询到

老大姐：回复maize老师 真不行就算了，共80元

maize老师：回复老大姐那这个估计不行吧，你可以问下你税局，看可以再申请不，百度税局进去这个有办税地图 有你们地区分局电话，你电话过去问下看看，

雪风：回复小林老师 谢谢老师

小林老师：回复雪风您好，您客气，小林非常荣幸能够给您支持

欣然：回复钟存老师 那这个怎么申报呢？

钟存老师：回复欣然填写到未开票收入，6%里边

欣然：回复钟存老师 这是可以返还给办税人员也可以不给的是吗？

欣然：回复钟存老师 如果给办税人员的话，是要扣除6%的税后再返还吗？

钟存老师：回复欣然是的，返给人员也要缴税 不一定给人员返，不是强制规定

欣然：回复钟存老师 那如果返还手续费100元，我只要返给办税人员94元吗？

钟存老师：回复欣然给办税员的话，还需要问税务局是否代扣个税

欣然：回复钟存老师 不是说发给办税人员，免征个税嘛

钟存老师：回复欣然这个不是总局的文件，只是大成方略还是博越财税的一个答疑。嗯，所以不是全国。一个定调。

欣然：回复钟存老师 那缴纳增值税是有文件的吗？

钟存老师：回复欣然　总局口径：国家税务总局12366纳税服务平台2017年01月17日答疑，个人所得税手续费返还是“按照目前营改增政策相关规定，纳税人代扣代缴个人所得税取得的手续费收入应属于增值税征税范围，应缴纳增值税。” 　　地方口径：目前营改增后个人所得税手续费返还明确征收增值税的地区有，深圳国税、内蒙古自治区国税、厦门国税、福建国税、大连国税、安徽国税、重庆国税、辽宁国税、湖北国税、浙江国税等按照“商务辅助服务—代理经纪服务”缴纳增值税。 　　1、深圳国税，全面推开“营改增”试点工作指引（之一），四、代扣代缴个人所得税的手续费返还，根据现行税收法规，代扣代缴个人所得税的手续费返还应按照“商务辅助服务—代理经纪服务”缴纳增值税。 　　2、内蒙古自治区国税，全面推开营改增政策问题解答三，一、代扣代缴个人所得税的手续费返还纳税问题，根据现行税收法规，代扣代缴个人所得税的手续费返还应按照“商务辅助服务—经纪代理服务”缴纳增值税。 　　3、厦门国税，代扣代缴个人所得税返还的手续费收入如何征税？答：代扣代缴个人所得税的手续费返还应按照“商务辅助服务—代理经纪服务”缴纳增值税。 　　4、福建国税，12366营改增热点问答（7.11）于2016年7月15日发布，我公司为员工代扣代缴个人所得税，收到地税部门返还的手续费，需要缴纳增值税么？税率多少？答：需要按照提供经纪代理服务征收增值税，税率6%，征收率3%。 　　5、大连国税，企业从税务机关取得的代扣代缴企业所得税和增值税的手续费，是否需要缴纳增值税？如果缴纳增值税，属于哪一税目？（营改增之前，地税机关不就该项所得征收营业税。）答：按经纪代理服务缴纳增值税。

欣然：回复钟存老师 好的，谢谢

钟存老师：回复欣然不客气，住你家工作顺利