冬天的雪：回复宋生老师 那老师，福利费可以列支的，是按应付职工薪酬所有明细科目（包括工资，福利费，社保费等）的借方累计发生额的14%，还是单指应付职工薪酬明细科目工资的借方累计发生额的14% <div><br></div>

宋生老师：回复冬天的雪你好！是工资的14%。不包括社保这些。

张万叁：回复李老师A 公司给承担的，

李老师A：回复张万叁部分公司承担的话是不可以扣除的。

王雁鸣老师：回复许文彬大坏蛋您好，那您的具体问题是什么呢？

许文彬大坏蛋：回复王雁鸣老师 上面的账务处理对吗？是这样理解的吗？

王雁鸣老师：回复许文彬大坏蛋您好，发工资的分录是不对的，应该是，借，应付职工薪酬-工资 贷：银存，其他应付款-社保，应交税费-应交个人所得税，其他是对的。

许文彬大坏蛋：回复王雁鸣老师 是的，其实是三个分录合起来了是吗？借：应付职工薪酬-工资（实际发的工资） 贷：银行存款 借：应付职工薪酬-工资（个人社保）贷：其他应付款（个人社保）应交税费-个人所得税 借：其他应付款（个人社保）借：其他应付款（个人社保）贷：银行存款 是这样吗？谢谢。

许文彬大坏蛋：回复王雁鸣老师 还有一个分录：借：应交税费-个人所得税 贷银行存款

王雁鸣老师：回复许文彬大坏蛋您好，是的，或者发工资的时候，一个分录就行了，借：应付职工薪酬-工资，贷；应交税费-个人所得税 其他应付款（个人社保）,银行存款，交社保时，借：其他应付款（个人社保），应付职工薪酬-社保（公司部分）贷：银行存款 ，交税时，借；应交税费-应交个人所得税，贷；银行存款。

许文彬大坏蛋：回复王雁鸣老师 好的，明白了，谢谢老师。

鱼鱼3396：回复袁老师 老师我怎么听说这是以前的规定，现行是不缴啊？您能再确定一下吗？

袁老师：回复鱼鱼3396这个是可以扣除的个人承担部分，不纳个税的

到此为止：回复辜老师 分录处理是啥

辜老师：回复到此为止发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应付款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金

到此为止：回复辜老师 借：应付职工薪酬-职工薪酬（社保公积金-个人+单位）贷：其他应付款-社保    其他应付款-公积金  银行存款

到此为止：回复辜老师 是这样吗

辜老师：回复到此为止借：应付职工薪酬-职工薪酬，这里只是单位部分哦

到此为止：回复辜老师 那其他应付款，借方用什么科目体现

辜老师：回复到此为止缴纳的时候，借：其他应付款-社保 应付职工薪酬-社保，贷：银行存款 ，这样其他应付款就平了啊

柏懿芳：回复邹老师 二个分录合为一个分录，借：管理费用等 货：应付职工薪酬 应交税费—个人所得税，也可以吧？

邹老师：回复柏懿芳你好，个人建议分两个分录，这样比较清楚，一个计提工资，一个计提个人所得税

蔡菜：回复meizi老师 为什么有的会计说，这个跟固定资产做账应该一样呢，进项税不计入费用，说是进项税能够冲减，所以不应是企业的费用。

meizi老师：回复蔡菜 你好；  培训费职工教育经费是可以做进项税的  

蔡菜：回复meizi老师 是的做进项税的，但是，会计是这么做的，借 管理费培训480 进项20贷：应付职工薪酬 -职工教育480，就是做到了不含税金额480

meizi老师：回复蔡菜你好；    这个是含税金额 。 你支付的 是含税金额的哦    

持：回复暖暖老师 好的，谢谢老师

维：回复邹老师 之前提过的，你让我发的，我计提的五险一金是什么分录，这是快帐生成的呀

邹老师：回复维你好，个人部分需要通过其他应收款来核算的 借；管理费用等科目 其他应收款 贷；应付职工薪酬

维：回复邹老师 我是这样的，对吗

邹老师：回复维你好，计提的时候借方需要有其他应收款 否则就会出现其他应收款期末负数了

维：回复邹老师 我需要改哪边，请指点一下

邹老师：回复维第一笔分录，需要把个人部分的 社保，公积金通过其他应款来核算，而不是 费用

123：回复辜老师 有相关文件吗

辜老师：回复123应发工资就是公司的成本费用啊，这个是可以税钱扣除的，个税不是公司成本啊

123：回复辜老师 但是我们这边稽查上的非说这个不能低费用，要调整，而且说是工资按实发计提不是按应发计提

辜老师：回复123不是的，都是按应发工资计提的

123：回复辜老师 那有相关文件吗，

辜老师：回复123企业所得税法条例就确定了工资成本是可以税前扣除的

123：回复辜老师 那你能不能把这个相关文件给我发一下，我没搜索到，他们需要附件流档

辜老师：回复123企业所得税法 第三节  扣    除     第二十七条  企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。     企业所得税法第八条所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。     第二十八条  企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当期直接扣除；资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除。     企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。     除企业所得税法和本条例另有规定外，企业实际发生的成本、费用、税金、损失和其他支出，不得重复扣除。     第二十九条  企业所得税法第八条所称成本，是指企业在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费。     第三十条  企业所得税法第八条所称费用，是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用，已经计入成本的有关费用除外。

生动的小白菜：回复郭老师 那么我在做资产负债表时，货币资金减少，应付职工薪酬增多，不会配不平吗？

生动的小白菜：回复郭老师 就是两边不对等

郭老师：回复生动的小白菜你好，借银行存款，你的货币资金增加， 应付职工薪酬增加是平的。