首页快账云进销存快账云进销存云业财
购买
购买快账购买云进销存
财税问答财税知识关于我们帮助中心
演示账套
账号： 企业工作台 我的提问 退出登录
咨询
  1. 快账
  2. 财会知识论坛
  3. 帖子
计提工资和发放工资会计分录
分享
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.11w
引用 @ Merry 发表的提问：
计提本月工资和发放上月工资，要交社保和个税，会计分录怎么做？
举例个人部分社保金额为279，公司部分为716，月工资3500 月头缴纳时会计分录为： 借：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716 其他应收款--社会保险费（个人部分）279 贷：银行存款 995 月底计提会计分录为： 借：管理费用/销售费用/制造费用---社会保险费（单位部分）716 贷：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716 借；管理费用/销售费用/制造费用---工资3500 贷；应付职工薪酬-工资3500 个人部分从工资中扣回时，会计分录为： 借：应付职工薪酬--工资（应发数）3500 贷：其他应收款--社会保险费（个人部分）279 应交税费--应交个人所得税 0 库存现金/银行存款 （实发数）3221
121楼
2023-01-12 11:54:00
全部回复
Merry：回复邹老师 我想问下，个人扣缴的社保，由个人缴纳且个人扣出，为何还计入管理费用呀？不是单位缴纳呀
2023-01-12 12:06:57
邹老师：回复Merry你好，虽然是个人承担，但是这个是从工资扣的，实际是单位负担了 只是从个人工资扣除了而已
2023-01-12 12:31:20
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 绿萝 发表的提问：
老师能给我具体写一下计提工资和发放工资的会计分录吗？
一、企业分配工资 1.借：××费用（管理/销售等） 2.贷：应付职工薪酬——工资 二、计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 三、次月发放工资时 1.借：应付职工薪酬——工资 2.贷：应付职工薪酬——社保（个人部分） 3.应交税费——应交个人所得税 4.库存现金／银行存款 四、上交杜保 1.借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分） 2.贷：库存现金/银行存款 五、上交个人所得税 1.借：应交税费——应交个人所得税 2.贷：银行存款
122楼
2023-01-27 12:09:16
全部回复
绿萝：回复宋生老师 老师代扣代缴的个人社保企业发放工资时用开收据吗？
2023-01-27 12:32:58
宋生老师：回复绿萝你好！这个不用开收据了。
2023-01-27 13:00:37
绿萝：回复宋生老师 代付的社保不走其他应收款科目吗？
2023-01-27 13:28:13
宋生老师：回复绿萝你好！你也可以走其他应收或者其他应付
2023-01-27 13:39:09
绿萝：回复宋生老师 老师用其他应收款科目能给我写一下会计分录吗？我都蒙圈了
2023-01-27 14:02:05
宋生老师：回复绿萝您好！ 缴纳社保的时候借管理费用-社保-公司 其他应收款社保-个人 贷银行存款 发工资的时候借应付职工薪酬 贷现金 其他应收款-社保-个人部分
2023-01-27 14:22:01
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.11w
引用 @ 瘋1樣的女子 发表的提问：
计提、发放工资和保险的会计分录分别怎么做呢？
举例个人部分社保金额为279，公司部分为716，月工资3500 月头缴纳时会计分录为： 借：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716 其他应收款--社会保险费（个人部分）279 贷：银行存款 995 月底计提会计分录为： 借：管理费用/销售费用/制造费用---社会保险费（单位部分）716 贷：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716 借；管理费用/销售费用/制造费用---工资3500 贷；应付职工薪酬-工资3500 个人部分从工资中扣回时，会计分录为： 借：应付职工薪酬--工资（应发数）3500 贷：其他应收款--社会保险费（个人部分）279 应交税费--应交个人所得税 0 库存现金/银行存款 （实发数）3221 你好，可以参考一下这个分录
123楼
2023-01-27 12:34:09
全部回复
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 素言 发表的提问：
工资计提和发放的时候分别的会计分录怎么写
您好，工资计提 借 管理费用 等 -工资 贷 应付职工薪酬-工资 工资发放 借应付职工薪酬-工资 贷 其他应收款 或其他应付款 -社保公积金
124楼
2023-01-27 12:44:44
全部回复
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 奶茶 发表的提问：
计提工资2000，发放工资1800，缺勤200，会计分录？
你好 借 应付职工薪酬1800贷银行存款1800 你计提 多了 可以冲200 缺勤200，不用计提
125楼
2023-01-27 12:59:59
全部回复
奶茶：回复玲老师 冲计提的会计分录？
2023-01-27 13:24:46
玲老师：回复奶茶原来计提的分录不变，金额为负数
2023-01-27 13:49:30
笑笑老师
职称：中级会计师,税务师,经济师
4.99
解题: 0.72w
引用 @ 小涛 发表的提问：
计提员工工资及社保费公积金个税等的会计分录和发放时的会计分录
您好： 可以参考这个 支付社保 借：其他应付款－社保 贷：银行存款 支付公积金 借：其他应付款－公积金 贷：银行存款 计提工资 借：管理费用－工资 贷：应付职工薪酬－工资 计提社保： 借：管理费用－社保 应付职工薪酬－社保 贷：其他应付款－社保 计提公积金： 借：管理费用－公积金 应付职工薪酬－公积金 贷：其他应付款－社保 计提个税： 借：应付职工薪酬－工资 贷：应交税费－应交个人所得税 发放工资 借：应交职工薪酬 贷：银行存款
126楼
2023-01-28 10:46:49
全部回复
佟老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 3.68w
引用 @ A 发表的提问：
计提工资和发放工资的分录怎么做
1.计提工资 借:××费用(管理/销售等) 贷:应付职工薪酬--工资 2.计提社保(企业部分) 借:××费用(管理/销售等) 贷:应付职工薪酬--社保 工资是计提了,次月发放工资时的会计分录又该怎么做呢? 1.发放工资时 借:应付职工薪酬--工资 贷:其他应付款--社保(个人部分) 应交税费--应交个人所得税 库存现金/银行存款 2.上交杜保 借:应付职工薪酬--社保(企业部分 其他应付款（个人部分) 贷:库存现金/银行存款 3.上交个人所得税 借:应交税费--应交个人所得税 贷:银行存款
127楼
2023-01-28 11:03:06
全部回复
A：回复佟老师 发放工资的时候贷方为什么是其他应付款
2023-01-28 11:17:12
佟老师：回复A借:应付职工薪酬--工资 贷:其他应付款--社保(个人部分)---这个分录处理吗？ 应交税费--应交个人所得税 库存现金/银行存款
2023-01-28 11:42:34
A：回复佟老师 对，不理解
2023-01-28 12:04:42
佟老师：回复A这个是你代扣代缴个人应该负担社保，做到往来账户，到时支付出去
2023-01-28 12:22:32
A：回复佟老师 那为什么有的地方写的是其他应收款
2023-01-28 12:38:27
A：回复佟老师 这两者到底是什么区别啊
2023-01-28 12:49:36
A：回复佟老师 你是说其他应付款-社保，指的是个人的部分到时候付给社保局的意思吗
2023-01-28 13:01:10
佟老师：回复A有的处理为其他应收款是企业先支付社保，然后再收回就会用这个科目反映。
2023-01-28 13:24:48
佟老师：回复A你是说其他应付款-社保，指的是个人的部分到时候付给社保局的意思吗 是的，您的理解正确
2023-01-28 13:47:38
A：回复佟老师 其他应收款和其他应付款哪个是企业先付，哪个是员工先付
2023-01-28 14:16:25
佟老师：回复A一个是企业先付，后扣个人那就反映为其他应收款，一个是先扣个人，再付出去，就是其他应付款
2023-01-28 14:44:53
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.11w
引用 @ 时光飞逝 岁月如梭  发表的提问：
举个例子计提工资，发放工资，计提社保，发放社保的数据和分录？
举例个人部分社保金额为279，公司部分为716，月工资3500 月头缴纳时会计分录为： 借：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716 其他应收款--社会保险费（个人部分）279 贷：银行存款 995 月底计提会计分录为： 借：管理费用/销售费用/制造费用---社会保险费（单位部分）716 贷：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716 借；管理费用/销售费用/制造费用---工资3500 贷；应付职工薪酬-工资3500 个人部分从工资中扣回时，会计分录为： 借：应付职工薪酬--工资（应发数）3500 贷：其他应收款--社会保险费（个人部分）279 应交税费--应交个人所得税 0 库存现金/银行存款 （实发数）3221
128楼
2023-01-28 11:23:58
全部回复
时光飞逝 岁月如梭 ：回复邹老师 老师问一下计提工资是不是指的是计提工资总额？还是扣除社保部分？
2023-01-28 11:46:48
时光飞逝 岁月如梭 ：回复邹老师 计提社保是不是就计提单位社保部分？个人社保不用计提？
2023-01-28 11:59:54
邹老师：回复时光飞逝 岁月如梭 你好，是工资总额
2023-01-28 12:24:01
时光飞逝 岁月如梭 ：回复邹老师 老师问一下计提社保就计提单位部分吗，个人部分要不要计提？
2023-01-28 12:41:17
邹老师：回复时光飞逝 岁月如梭 你好，单位，个人部分都需要计提的
2023-01-28 13:04:44
沈阳赵老师
职称：高级会计师
0.00
解题: 0w
引用 @ o(*￣▽￣*)o 发表的提问：
计提工资和发放工资的分录怎么做？
计提工资时，借:成本费用等 贷:应付职工薪酬。 发放工资时，借:应付职工薪酬 贷:银行存款 贷其他应收款 贷:应交税费-个人所得税。
129楼
2023-01-29 10:51:07
全部回复
o(*￣▽￣*)o：回复沈阳赵老师 哪有这么简单
2023-01-29 11:23:04
o(*￣▽￣*)o：回复沈阳赵老师 可以把工资表发你帮我看看吗
2023-01-29 11:34:50
沈阳赵老师：回复o(*￣▽￣*)o可以呀，这个发放工资，计提工资本来就不难嘛。
2023-01-29 12:02:12
o(*￣▽￣*)o：回复沈阳赵老师 为什么我感觉好难，很晕，问题是我要怎么发给你？截图保存图片好像不太方便
2023-01-29 12:23:20
沈阳赵老师：回复o(*￣▽￣*)o你不用截图也行，我给你说一下工资表的结构啊，工资表从数字方面看一共就三大部分，一部分是应发工资，第二部分是扣款部分，第三部分是实发工资，把这三部分弄明白了以后咱们这分录就不难做了。
2023-01-29 12:52:43
沈阳赵老师：回复o(*￣▽￣*)o工资表的这个结构清楚了以后，然后我们在每个月月末的时候需要把当月的工资进行计提，计提的主要目的就是要把属于当期的这个费用要给他记到当期费用当中去，所以期末的时候我们计提工资借成本费用等等，然后是贷应付职工薪酬，这里的数字取的是工资表里的应发工资部分。
2023-01-29 13:21:02
沈阳赵老师：回复o(*￣▽￣*)o到了下个月发放工资的时候，我们就借应付职工薪酬，然后是贷银行存款，这个银行存款是实发工资的部分，然后再贷其他应收款，还有个人所得税等。
2023-01-29 13:35:05
沈阳赵老师：回复o(*￣▽￣*)o那么这样工资计提和发放了以后，我们把工资发放了，就不欠员工的钱，那这个时候应付职工薪酬科目余额就为零了。
2023-01-29 13:54:24
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.51w
引用 @ 自然的大白 发表的提问：
计提工资和发放工资的分录怎么做
计提借管理费用-工资/社保/公积金（单位负担的） 贷应付职工薪酬-工资/社保/公积金（单位负担的） 发工资 借应付职工薪酬-工资 贷其他应付款/其他应收款（个人负担的） 应交税费-个税 银行存款 缴纳社保 借应付职工薪酬-社保/公积金（单位负担的） 其他应收款/其他应付款（个人负担的） 贷银行存款
130楼
2023-01-29 11:01:07
全部回复
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ H.H 发表的提问：
老师，每月计提工资，和发放工资分录
你好 参考下这个 1. 计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2 计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3 次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 4 上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金
131楼
2023-01-29 11:21:00
全部回复
H.H：回复meizi老师 怎么不理解呢
2023-01-29 11:48:09
meizi老师：回复H.H什么地方不理解 你可以说说
2023-01-29 12:11:19
H.H：回复meizi老师 可以简化吗？
2023-01-29 12:28:34
meizi老师：回复H.H你好 这个是关于一个公司 计提工资 发放工资 计提社保交纳社保的全部分录 。你涉及什么内容就做对应分录科目就行了。 不涉及你不做就行了。
2023-01-29 12:49:32
H.H：回复meizi老师 老师，我不明白，怎样给我详细解释下
2023-01-29 13:19:04
H.H：回复meizi老师 工资包含社保费用和个人部分
2023-01-29 13:42:18
meizi老师：回复H.H你那个地方不明白 是的 你应发工资是包括 个人社保 和个人所得税的。计提工资是按你应发工资来计提 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 发放工资做 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 所以在发放工资会扣个人社保和个税
2023-01-29 14:02:34
H.H：回复meizi老师 小红每月工资3000元，公司给上社保1200.个人需缴纳300，怎么做
2023-01-29 14:14:05
meizi老师：回复H.H借管理费用-工资3000 贷：应付职工薪酬——工资3000 借：管理费用-单位社保900 贷：应付职工薪酬——社保900 缴纳社保 借应付职工薪酬——社保900 其他应收款-个人社保300 贷银行存款1200 发放工资： 借应付职工薪酬——工资3000 贷其他应收款-个人社保300 银行存款2700
2023-01-29 14:31:41
H.H：回复meizi老师 老师最后实际付出3900单位
2023-01-29 14:42:50
meizi老师：回复H.H但是你实际发放工资是3000 -个人社保部分 300 个人实际发放工资就是2700元 ；至于单位部分承担的那个900 我已经给你计提到费用里面去缴纳了 你好好理解下分录
2023-01-29 14:57:27
H.H：回复meizi老师 900也是银行存款支付了
2023-01-29 15:09:09
meizi老师：回复H.H嗯 是的 这900元是公司承担的部分 你不是说总共社保费用是1200 吗。 个人300 那么单位是900 已经计入管理费用里面去了 做了缴纳了。 借：管理费用-单位社保900 贷：应付职工薪酬——社保900 缴纳社保 借应付职工薪酬——社保900 其他应收款-个人社保300 贷银行存款1200
2023-01-29 15:27:35
H.H：回复meizi老师 我的意思是工资发了2700.社保900合计3600是吗
2023-01-29 15:55:39
meizi老师：回复H.H你好 不是 你自己员工工资每月是3000 个人社保就是300 你员工实际就是发2700元就行。 这个单位部分 是要缴纳900给社保局的。 是你公司直接银行支付的。 个人的300只是你们代扣代缴的。
2023-01-29 16:10:57
H.H：回复meizi老师 900缴纳到社保局也是公司承担的钱啊，为个人缴纳的不是吗
2023-01-29 16:24:44
meizi老师：回复H.H你好 你上面不是说你们员工工资才3000元吗 那就不包括这个900元在内 。你需要确定你们员工实际是3900 还是3000 。我只是看你给的信息来给你做分录。 你们工资表应该是有体现 员工实际的应发工资是多少的。
2023-01-29 16:44:55
H.H：回复meizi老师 3000工资，
2023-01-29 17:08:04
meizi老师：回复H.H那就是了 你应发工资就是3000 计提是按3000来计提 发放工资3000 的时候扣除个人社保300 实际发放给员工2700、
2023-01-29 17:27:46
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.27w
引用 @ 酒吞叶子 发表的提问：
你好！老师。3月份缴纳3月的社保，公司承担5元，个人承担2元。 4月份发放的是3月份的工资，应发工资100，实发工资86。 计提社保的分录？ 实际缴纳社保的分录？ 计提工资的分录？ 实际发放工资的分录？ (会计分录的做账步骤)
 您好，1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2 计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等）   贷：应付职工薪酬——社保 3 次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 4 上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金
132楼
2023-01-30 10:15:10
全部回复
酒吞叶子：回复朴老师 之前我上你们课的时候说社保个人承担的部分走:   其他应付款—社保(个人部分)核算
2023-01-30 10:31:21
朴老师：回复酒吞叶子这两个都是可以的 先发工资后交社保是其他应付款 先交社保后发工资是其他应收款
2023-01-30 10:45:32
汪晨老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.98
解题: 2.2w
引用 @ 茉莉儿 发表的提问：
公司当月交社保，当月发工资，怎么计提社保？怎么缴纳社保？怎么计提工资？怎么发放工资？会计分录怎么写？
你好 ，计提工资 借 管理费用-工资100 贷 应付职工薪酬-工资100 计提个人缴纳社保 借 应付职工薪酬-工资 10 贷 其他应收款/其他应付款-社保10 计提单位缴纳社保 借 管理费用-社保20 贷 应付职工薪酬-社保20 缴纳社保 借 其他应收款/其他应付款-社保10 应付职工薪酬-社保 20 贷 银行存款30 发工资 借 应付职工薪酬-工资90 贷 银行存款90
133楼
2023-01-30 10:27:42
全部回复
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 小矩 发表的提问：
计提工资和社保 ～发放工资和社保的分录
1.分配工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2.计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3.次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：应付职工薪酬——社保（个人部分） 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款 4.上交杜保 借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分） 贷：库存现金/银行存款 5.上交个人所得税 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款
134楼
2023-01-30 10:51:17
全部回复
小矩：回复宋生老师 我把你应付社保～个人部分 换成其他应收款_代扣社保 也是可以的吧
2023-01-30 11:07:36
宋生老师：回复小矩你好！是的。当然是可以的哦。
2023-01-30 11:36:55
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 2333333 发表的提问：
计提工资和发放工资时会计分录怎么做 如果一个人的工资时3800 个人社保是100 公司社保也是100 个税是30 实发工资是3570 整个会计分录能详细点吗 从计提到发放 包括社保和个税部分
您好，公司社保是100元，那是在个人工资中扣回来的吗？如果不是的话，您的这个一个人的工资是3800元，是不对的啊？
135楼
2023-01-30 11:17:58
全部回复
初级题库
真题模拟 历年真题
中级题库
绝密押题 最后一卷

微信扫码做题

深圳快学教育发展有限公司 版权所有 粤ICP备14062987号

领取会员

亲爱的学员你好，微信扫码加老师领取会员账号，免费学习课程及提问!

微信扫码加老师开通会员

在线提问累计解决68456个问题

齐红老师 | 官方答疑老师

职称：注册会计师,税务师

亲爱的学员你好，我是来自快账的齐红老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

您的问题已提交成功，老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码，可方便地进行更多提问！

会计问小程序

该手机号码已注册，可微信扫描下方的小程序进行提问
会计问小程序
会计问小程序
×
登录后获取全部相关问题信息
获取验证码

长按保存二维码

微信添加老师领取资料