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会计与税法的差异及纳税调整
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俞老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
4.95
解题: 0.71w
引用 @ 123 发表的提问：
建筑行业说的2.5的企业所得税与会计上25%的企业所得税差异，以及建筑行业材料票与开票金额的配比
建筑行业说的2.5的企业所得税是实际税负 企业所得税与会计上25%的企业所得税差异这个是纳税调整 建筑行业材料票与开票金额的配比，开票100元。材料票40-60元之间，看项目的！
166楼
2023-02-07 10:19:07
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许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 唯卷做伴 发表的提问：
往来对账差异调整，应收少了怎么调整，查不出差异在哪了
确实查不出来的话 只能 借：营业外支出 或者 管理费用 贷：应收账款
167楼
2023-02-07 10:45:34
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 感悟 发表的提问：
问：计提的所得税与缴纳的税款相差0.01元应如何处理，是要调整计提金额是吗
是的，以实际要缴纳的税款计提相应的税费
168楼
2023-02-07 11:05:59
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ alisa 那年芳华 发表的提问：
做账发现增值税与城建税都没有差异，教育附加及地方教育费附加与实际交税多两分怎么调？
您好，一般情况下，借；税金及附加，负数0.02，贷：应交税费-应交教育费附加，应交地方教育附加费，负数0.02
169楼
2023-02-08 09:29:14
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alisa 那年芳华：回复王雁鸣老师 除了这种还有什么方法？
2023-02-08 09:57:22
王雁鸣老师：回复alisa 那年芳华您好，其他方法，借；应交税费-应交教育费附加，应交地方教育附加费，0.02，贷；营业外收入，0.02。
2023-02-08 10:15:16
钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.91w
引用 @ 开放的大米 发表的提问：
由于500万设备税法允许一次性冲减成本导致的税会差异怎么处理？ 申报表有这类调整模块吗？
同学你好 申报表有折旧纳税调整明细表
170楼
2023-02-08 09:53:48
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 花儿 发表的提问：
库存盘点完后，库存差异负数怎样调整，多出的数不调整后，下月还会不会有什么误差
不管你是正差还是负差，都需要做调整的，因为你这个就是账存和实存有差额是属于不符。
171楼
2023-02-08 10:07:28
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花儿：回复陈诗晗老师 库存负数怎么调整
2023-02-08 10:47:52
花儿：回复陈诗晗老师 软件上怎么调整
2023-02-08 11:00:26
陈诗晗老师：回复花儿负差的话，就表示，你这个是盘盈呀。同样的是春节你的管理费用处理。
2023-02-08 11:12:08
花儿：回复陈诗晗老师 那我要做入口吗
2023-02-08 11:41:52
花儿：回复陈诗晗老师 做入库单吗
2023-02-08 12:05:14
陈诗晗老师：回复花儿不用，分录调整处理就可以了
2023-02-08 12:22:23
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.51w
引用 @ TUTU 发表的提问：
一般纳税人计提的金额和实际交的税有差异，2月交1月的税金差额怎么调整呢，分录是可以写一下么老师
增值税还是什么，是四舍五入的差异吗
172楼
2023-02-08 10:33:13
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TUTU：回复郭老师 对，就是四舍五入的差异
2023-02-08 11:03:06
TUTU：回复郭老师 增值税
2023-02-08 11:13:19
郭老师：回复TUTU记营业外收支 借营业外支出 未交增值税贷银存
2023-02-08 11:27:53
TUTU：回复郭老师 老师有没有可以避免的方法呢
2023-02-08 11:53:57
郭老师：回复TUTU没有，这个是避免不了，有时候会有几分钱的差异，这个不算错
2023-02-08 12:13:35
TUTU：回复郭老师 好的，谢谢老师
2023-02-08 12:40:29
郭老师：回复TUTU不用客气的
2023-02-08 12:56:19
徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 杨杨妈妈 发表的提问：
老师好，请问发放工资与计提工资存在差异，在发放工资当月调整还是可以先不调整，什么时候需要调整了再调整？或者年底一次性调整
你好，一般是发放工资的当月调整，也可以年底再一次性调整。
173楼
2023-02-08 11:02:59
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小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 学堂用户wnan47 发表的提问：
17年12月,新购入固定资产成本￥2,000,000预计使用10年无残值。会计上按双倍余额递减法计提折旧,税收处理按直线法计提折旧。账面价值多少万元计税基础多少万元。会计: 暂时性差异20万元 确认什么五万元，税法:调什么应纳税所得额20万元。捐赠600万，会计:什么暂时性差异。税法:调什么应纳税所得额。发生有税收优惠政策的，仍在开发过程中的研究开发支出800万元，其中500万元予以资本化，会计:什么暂时性差异，什么递延所得税资产，税法:调什么应纳税所得额
固定资产账面价值=200-200*2/10=160 固定资产计税基础=200-200/10=180 可抵扣暂时性差异20万 递延所得税资产5万 调增应纳税所得额 捐赠600万调增应纳税所得额，非公益性捐赠是永久性差异 无形资产属于可抵扣暂时性差异，不确认递延所得税
174楼
2023-02-09 09:54:46
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.11w
引用 @ 冬天的雪 发表的提问：
利润表中的所得税费用项目中包含因税会差异调整的递延费用吗
你好，包括的
175楼
2023-02-09 10:11:31
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.15w
引用 @ 星如雨 发表的提问：
老师，纳税调整是会计向税法看齐，这个表中会计实际发生多，税务允许扣除少，为什么纳税调整不是调减而是调增？
您好 这里说的调增 是调增应纳税所得税额 增加利润
176楼
2023-02-09 10:35:21
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星如雨：回复bamboo老师 好的明白了谢谢老师
2023-02-09 11:00:31
bamboo老师：回复星如雨不客气哈 欢迎有疑问继续提问
2023-02-09 11:19:42
杨@老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
4.96
解题: 0.2w
引用 @ ?贺大侠 发表的提问：
500万以下的固定资产可以一次性进行扣除，会计上还是要计提，出现的税会差异怎么调整呢？
在年度所得税申报里，纳税调整 第一次一次性扣除调减所得税，第二年在调增所得税
177楼
2023-02-09 10:59:59
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李老师
职称：中级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
会计与税法折旧方法不同 分录是调整所得税费用还是应交所得税
调整应纳税所得额，也就是会影响了计提的所得税费用及应交税费-所得税
178楼
2023-02-10 09:36:54
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 荆晶 发表的提问：
老师，怎么区分题中事项是要调整应交所得税，或者是调整的是利润？老师，不论是应交所得税的调整也好，或者是，利润上的调整也好，他们调整出来的加减的金额，加就是可抵扣暂时性差异，减就是应纳税暂时性差异，这样验证自己计算的金额可以吗？ 老师，是不是一般情况下，先调整利润，再调整应交所得税？
调整事项，绝大多数情况都是调整所得税费用。 除了题目明确告诉还没有汇算清缴，那么调整应交所得税。
179楼
2023-02-10 09:53:01
全部回复
王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 木子丽 发表的提问：
我们餐厅会计核账应收5000元营业款，出纳收钱时，收银员对出纳说有1000元的差异，又没差异说明，会计做账是按5000元做的，就会与出纳现金账有1000元的差异，这1000元差异该怎么处理
你好，这个钱少了，建议作为营业外支出的
180楼
2023-02-10 10:22:13
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木子丽：回复王超老师 写个情况说做为附件吗
2023-02-10 10:43:55
王超老师：回复木子丽是的，当事人都要在上面签字的。然后让你们领导签字
2023-02-10 11:02:08
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