唐a秀：回复陈诗晗老师 预计负债形成的是可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产，这个递延我懂，就是计算应纳税所得额时是利润总额调增还是调减？

陈诗晗老师：回复唐a秀利润总额调减，分录是 借，递延所得税资产 贷，所得税费用

A会计学堂-孙老师：回复QQ老师 老师，我是这样理解的：分录是在18年做的，财务报表是根据账簿编制的，如果汇算清缴后所得税发生变化，应该在调整2018年体现？

QQ老师：回复A会计学堂-孙老师通过以前年度损益调整科目 调整相关分录的年初余额就可以，不影响18年数据

A会计学堂-孙老师：回复QQ老师 哦哦，老师，我是这样理解的，您看对吗？假如，17年的账务有问题，只在汇算清缴表中做调整，年财务报表直接按12月份的报表直接申报。错误的账务在18年通过“调整以前年度损益”和“利润分配-未分配利润”来调整？

QQ老师：回复A会计学堂-孙老师是的

一一：回复maize老师 但是我们老板说要把它调平呢

maize老师：回复一一....调不了，这个不可调，

maize老师：回复一一利润分配，这个冲掉，就可以平，需要冲回

一一：回复maize老师 我应该怎么去说服老板好呢，我说这个金额在报表那里插批注，他硬是要我把它弄平

maize老师：回复一一。。。你说利润分配那个冲掉就可以平了，要不平不了，

147：回复文文老师 谢谢老师！具体调到哪个会计科目啊？利润表中税金及附加减少，调到利润表哪个科目啊？不然要补税的

147：回复文文老师 老师在吗？麻烦教一下！

文文老师：回复147管理费用或销售费用下工资

快乐学习小天使：回复小林老师 好的，谢谢 那我这个分录 这样做对嘛？帮看看

快乐学习小天使：回复小林老师 老师，你前面说的更正纳税表，是指更正以前对应年度的企业所得税汇算清缴吗

小林老师：回复快乐学习小天使您好，应当是红字冲回多计提或确认分录

小林老师：回复快乐学习小天使您好，是的，更正以前年度汇算清缴

快乐学习小天使：回复小林老师 然后根据这次调整的数，修改以前年度的利润表吗？

小林老师：回复快乐学习小天使您好，是的，您的理解非常正确

燕子老师：回复鑫鑫如果账面小于计税基础，未来可以允许你抵扣的金额就会大于你账面上登记的金额。就会形成未来可抵扣的暂时性差异。形成递延所得税资产，因为未来你可以少交税。就是资产。

燕子老师：回复鑫鑫如果账面小于计税基础，未来可以允许你抵扣的金额就会大于你账面上登记的金额。未来纳税调减，就会形成未来可抵扣的暂时性差异。形成递延所得税资产，因为未来你可以少交税。就是资产。

鑫鑫：回复燕子老师 递延所得税资产的余额和发生额怎么计算？递延所得税负债的余额和发生额怎么计算？公式

鑫鑫：回复燕子老师 还有什么时候发生额用负数表示呢？

燕子老师：回复鑫鑫资产的账面和计税基础差额算出来递延所得税税资产的余额，发生额=计算的递延的余额 减去 上个资产负债表日年底的余额

燕子老师：回复鑫鑫递延所得税负债计算公式： 递延所得税负债=(资产的账面价值-资产的计税基础)×企业所得税税率。 在未来期间计入企业的应纳税所得额，形成应纳税暂时性差异，计入“递延所得税负债”。 递延所得税包括递延所得税资产和递延所得税负债。 递延所得税资产发生额=递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额 递延所得税资产发生额为正数(增加)，记入借方。递延所得税资产发生额为负数(减去)，记入贷方。 递延所得税负债发生额=递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额 递延所得税负债发生额为正(增加)数，记入贷方。递延所得税负债发生额为负数(减少)，记入借方。

鑫鑫：回复燕子老师 上面问题明白了，老师还有一个问题，无形资产初始确认，1、研发阶段无论费用化支出还是资本化支出，和加计扣除部分差，都不确认递延所得税，

燕子老师：回复鑫鑫费用化部分加计扣除产生永久性差异，不确认递延所得税资产；资本化部分加计摊销，产生可抵扣暂时性差异，但也不确认递延所得税资产，这个是特殊情况考试单独记。

鑫鑫：回复燕子老师 好的知道了谢谢老师，不打扰您周末休息时间了，老师周末愉快。结束后我给您好评

燕子老师：回复鑫鑫好的，谢谢，祝老师顺利通过。

燕子老师：回复鑫鑫好的，谢谢，祝考试顺利通过

会计人：回复蒙蒙 我是年底一次调整，想问问分录怎么做，感觉调整主营业务收入有点不对

蒙蒙：回复会计人你好，不用调整主营业务收入，跟收入没关系的。

会计人：回复蒙蒙 那是进主营业务支出还是成本呢

蒙蒙：回复会计人你好，几分钱建议没必要调整。

花痴的白开水：回复王超老师 可是差异不变还要变递延所得税吗

王超老师：回复花痴的白开水不变就不需要调整递延所得税啊

花痴的白开水：回复王超老师 老师我们每年都有很多固定资产流入，都会存在差异，有什么好的办法弄递延所得税吗

王超老师：回复花痴的白开水弄递延所得税？什么意思？可以描述的清晰一点吗？

花痴的白开水：回复王超老师 老师我们公司每年会投入很多的固定资产，第一年都有很多差异，我想问递延所得税有什么简便的方法

王超老师：回复花痴的白开水你这个没有必要做递延所得税啊，你直接一次性计算折旧。这样更方便的

花痴的白开水：回复王超老师 我们是开采石油的，一次性太大了，也不合算

王超老师：回复花痴的白开水你这个可以亏损5年啊，未来利润来弥补的啊

邈嫣雨灵：回复王超老师 那是几年前的账了，我查不到

王超老师：回复邈嫣雨灵那么你只能够把明细账里面调整一下，跟总账一致了

邈嫣雨灵：回复王超老师 现在咋调，明细账调就要影响总账的嘛。我没有明白，请老师指导

王超老师：回复邈嫣雨灵就是在明细站把这个0.38调整成跟总帐一样

王超老师：回复邈嫣雨灵这个是不需要做分录的