会计学堂辅导老师：回复邹老师 老师，能不能帮忙看下财务报表 这家公司要转让 可以吗？他们家没有应付账款，银行卡里有100多，我都给去掉了

邹老师：回复会计学堂辅导老师同学您好，因答疑老师答题有时间限制，请分别对不同的问题，进行一题一问，方便老师解答。

会计学堂辅导老师：回复邹老师 老师 那A105000纳税调整项目明细表里的职工薪酬的帐载金额和税收金额怎么填

会计学堂辅导老师：回复邹老师 还有职工薪酬纳税调整明细表A105050这个表格也不会填，看不懂

邹老师：回复会计学堂辅导老师你好，账载金额就是账面发生金额，税收金额就是税法允许扣除的金额

顺利的蜡烛：回复bamboo老师 账载金额是我手动输入的，但是税收金额怎么是零啊？

bamboo老师：回复顺利的蜡烛请问主表营业收入栏次填写金额了 吗

顺利的蜡烛：回复bamboo老师 还没有哦

bamboo老师：回复顺利的蜡烛那要先填营业收入金额 税收金额就自动出来了

WX：回复方老师 账载金额等于税收金额，税收金额是什么意思？

方老师：回复WX税法规定的扣除限额，业务招待费按实际发生额的60%，收入的千分之五，两者比较取小数扣除。

WX：回复方老师 我保存的时候，系统提示，税收金额应该小于账载金额的60%。 1.实际情况是总收入51577<主营业务收入 营业外收入>，业务招待费是1477. 实际发生百分之60就是886.2，收入的千分之五是257.8，收入是不是包括主营业务收入 营业外收入？ 2.账载金额和税收金额应该分别怎么填，填完之后，会不会影响营业利润？比如之前算营业利润直接扣除的是1477的业务招待费，这样是不是会直接影响到营业利润？

方老师：回复WX不包括营业外收入，账载1477 税收257.8

淡定：回复立红老师 第2列是不是用第一列乘以60%的数

立红老师：回复淡定你好，是发生额的60%与当年营业收入的千分之五，两者中较小的数。

淡定：回复立红老师 好的，谢谢老师

立红老师：回复淡定不客气的，祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。

淡定：回复立红老师 老师，利息支出不是支付给银行金融企业的，支付给个人的利息需要填吗？

立红老师：回复淡定你好，也是需要填的。

淡定：回复立红老师 税收金额怎么填

淡定：回复立红老师 支付的利息支出是个人的，没有发票的，怎么填呢

立红老师：回复淡定你好，， 18.第18行“（六）利息支出”：第1列“账载金额”填报纳税人向非金融企业借款，会计核算计入当期损益的利息支出的金额。发行永续债的利息支出不在本行填报。第2列“税收金额”填报按照税收规定允许税前扣除的利息支出的金额。若第1列≥第2列，第3列“调增金额”填报第1-2列金额。若第1列＜第2列，第4列“调减金额”填报第1-2列金额的绝对值。

淡定：回复立红老师 如果是没有取得发票，这个是怎么填

立红老师：回复淡定你好 第1列“账载金额——填账上的数 第2列“税收金额”——如果都没有发票，填0

淡定：回复立红老师 好的，谢谢老师

立红老师：回复淡定不客气的，祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。

A. A：回复江老师 业务招待费调增，但是利润是负数，也不用交税

江老师：回复A. A是的，调增是必须做的事项，至于是否交税，这个是看最后调增后是否有利润

一帆妈妈：回复暖暖老师 那我的个人社保公司全部承担，在税前是不能扣除的，在职工薪酬纳税调整明细表中，帐载金额和实际金额填一样的数，税收金额是不是要填扣除个人的那一块呀？然后就调增了。对吗？老师

暖暖老师：回复一帆妈妈是的，需要纳税调整的

顺利的时光：回复邹老师 谢谢老师

邹老师：回复顺利的时光不客气，祝你学习愉快，工作顺利！

顺利的时光：回复邹老师 老师问下，计提本季度所得税是借所得税费用5800，贷应交所得税5800，然后再借本年利润5800，贷所得税费用5800，这样对

邹老师：回复顺利的时光你好，计提所得税，结转损益是这样做分录的

郭郭：回复邹老师 是不管什么科目的业务招待费都要吗

邹老师：回复郭郭你好，是的，业务招待费只要有发生，就会纳税调增处理的

郭郭：回复邹老师 我们公司现在没有收入，那是不是说招待费不能弥补后期亏损呢？公司取得招待费不是没有意义了吗？

邹老师：回复郭郭你好，没有收入，发生业务招待费 就无法抵扣，无法结转以后弥补亏损 没有收入情况下取得业务招待费其实对所得税来说就没有抵扣意义了

郭郭：回复邹老师 好的，我17年是核定征收的，亏损也是不能弥补的，那我账面金额不用调整吧

邹老师：回复郭郭你好，17年的亏损账面金额不需要调整

爱笑的泪：回复邹老师 这个是2018年的 该怎么调整

邹老师：回复爱笑的泪你好，把之前暂估的费用分录冲销，借；应付账款——暂估，借；以前年度损益调整——某某费用 然后根据取得 的3500做业务招待费分录，借；以前年度损益调整——某某费用，贷；应付账款等科目

爱笑的泪：回复邹老师 没有以前年度损益调整这个科目，那应该做在哪里呀。而且业务招待费不能全额抵扣。调出来的这部分该怎么做账

邹老师：回复爱笑的泪你好，没有以前年度损益调整这个科目，可以用利润分配——未分配人科目代替 调整出来的业务招待费有导致补交企业所得税？

爱笑的泪：回复邹老师 是的。要补税

邹老师：回复爱笑的泪你好，补交的企业所得税这样做分录 借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款 借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整

爱笑的泪：回复邹老师 可以抵扣的那部分钱要不要做。不然未分配利润对不上

邹老师：回复爱笑的泪你好，可以抵扣的那部分钱，这个是什么意思？

爱笑的泪：回复邹老师 就是收入的千分之五可以抵扣。

邹老师：回复爱笑的泪你好，这个已经在做费用的时候做了分录，在汇算清缴的时候不需要再做这千分之五可以抵扣的分录的

爱笑的泪：回复邹老师 那未分配利润是不是对不上

邹老师：回复爱笑的泪你好，未分配利润与应纳税所得额数据是对不上的 因为二者本来的计算口径就不同

爱笑的泪：回复邹老师 好的。谢谢老师

邹老师：回复爱笑的泪不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

泮婉琴：回复王晶老师 有3万元要调增，也就是这3万元要补所得税的，年报要调整吗？

王晶老师：回复泮婉琴年报要调增的呢，缴纳所得税

泮婉琴：回复王晶老师 业务招待费实际发生4万元，而要调增3万元，就在年报的业务招待费一栏中直接填写1万元吗？

王晶老师：回复泮婉琴不是，写实际发生的会自动调整的

泮婉琴：回复王晶老师 汇算清缴时会自动调整的，但年报都是要手动填写的

王晶老师：回复泮婉琴填入招待费之后会自动调整的

泮婉琴：回复王晶老师

泮婉琴：回复王晶老师

泮婉琴：回复王晶老师

泮婉琴：回复王晶老师 这个年报里的业务招待费要不要把3万元（要调增的）减掉

王晶老师：回复泮婉琴哦哦，这样啊，那是要调增的呢

泮婉琴：回复王晶老师 这张表里的所得税费用就是19年全年的所得税费用吗？18年汇算清缴补交的要加一起吗？

王晶老师：回复泮婉琴哪一张，这个不是主表啊

泮婉琴：回复王晶老师 年报里的利润表，不是汇算清缴

王晶老师：回复泮婉琴哦哦，我看着就不像，所缴纳的税款要看主表

覃琪：回复邹老师 企业亏损，因为业务招待费调增，如果不调整以前年度损益，账面的未分配利润亏损额和所得税申报表以前年度亏损会出现不一致，这个怎样处理？

邹老师：回复覃琪你好，会计的未分配利润与税法的应纳税所得额本来就不一致的，不需要针对这个不一致做调整的 

Lily：回复邹老师 我需不需要把之前多的发票踢出来？在做调整呢

邹老师：回复Lily不需要

Lily：回复邹老师 哦哦哦 直接做分录调整啊 ?

邹老师：回复Lily是的

胡乐：回复郭老师 大于2000的怎么处理呢，老师

郭老师：回复胡乐比如2300 纳税调整明细表扣除项目其它里面填写帐载金额30蓝300 需要调增

胡乐：回复郭老师 就是调增的300我在其他里面再去做调增对吗

郭老师：回复胡乐是的是的，是这么做的，是这么理解的。