盈希：回复潘潘老师 如果不做分录的话，那账务上的利润和税务上的利润不一样吧

潘潘老师：回复盈希是的，最终你的利润会在你的申报系统上自动调整后累计，我们账是会计利润，调整后是税务利润！

盈希：回复潘潘老师 那我们需要把会计利润通过分录调成和税务利润一样吗？？

盈希：回复潘潘老师 我可以理解为：汇算清缴时的调增调减不做任何会计分录，到最后所得税有变化时，做一笔分录：借以前年度损益调整，贷应交税费应交所得税，然后把损益调整转到未分配利润，这样就可以了吗？？

潘潘老师：回复盈希你好，你的理解是对的！有补交的情况下只对交税有做账务处理，其他调整内容不做账务处理！

盈希：回复潘潘老师 好的，谢谢老师

潘潘老师：回复盈希不客气！祝你工作顺利，满意老师答复给老师好评哦谢谢！

也許、啲也許：回复江老师 那如果还是想扣除那60%要怎么处理呢？是等到有收入了再把以前的业务招待费填进去吗？可以这样处理吗

江老师：回复也許、啲也許这个是刚性政策，无法扣除60%

也許、啲也許：回复江老师 可是“企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费”这个政策应该适用我们公司

江老师：回复也許、啲也許根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问 题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）第五条的规定，企业在筹建 期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计 入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。 同时，《国家税务总局关于企业所 得税若干税务事项衔接问题的通知》（国税函〔2〇〇9〕98号）第九条对开 (筹）办费的税务处理问题作出明确规定：新税法中开（筹）办费未明确列 作长期待摊费用，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照 新税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变。 另外， 根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号，以 下简称《企业所得税法》）第十三条第（四）项的规定，其他应当作为长期 待摊费用的支出，在计算应纳税所得额时，按照规定摊销的，准予扣除。《中 华人民共和国企业所得法实施条例》（国务院令第512号）第七十条明确规 定，《企业所得税法》第十三条第（四）项所称其他应当作为长期待摊费用 的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年。

遥远的地方：回复bamboo老师 老师自动带出调增金额730，然后我还需要做什么啊

bamboo老师：回复遥远的地方账载金额栏次填730 不是调增730啊

绮绮麻麻：回复吴少琴老师 不是呀，就是业务招待费超了好多，说调到老板下面，难道是借其他应付，贷管理费用业务招待费？

吴少琴老师：回复绮绮麻麻一般是计入管理费用-福利费

绮绮麻麻：回复吴少琴老师 想想也不对啊借方其他应付

吴少琴老师：回复绮绮麻麻没见过你这么调的

绮绮麻麻：回复吴少琴老师 一般怎么调业务招待费

吴少琴老师：回复绮绮麻麻一般不想计入业务招待费就计入福利费

回忆：回复文文老师 也就是说，业务招待必须要纳税调增的，至少也是 40% 要调增的 对吧

文文老师：回复回忆是的，你的理解是对的。

浪客行：回复陈诗晗老师 20年度收到了几万元的稳岗补贴，这部分可以放在免税纳税调整中吗？

陈诗晗老师：回复浪客行可以的，这 个是可以的

～疙瘩宝贝～：回复吴月柳 老师，是上一年不是上面，不好意思，字打错了

吴月柳：回复～疙瘩宝贝～你好，你意思是需要冲减上年的业务招待费？那当时多计的分录是怎么做的？

～疙瘩宝贝～：回复吴月柳 当时是借方管理费用，贷方现金

～疙瘩宝贝～：回复吴月柳 老师，可不可以解决一下，谢谢

吴月柳：回复～疙瘩宝贝～那你现在调少，是需要收回现金吧，借：现金 贷：以前年度损益调整，借：以前年度损益调整 贷；利润分配-未分配利润