清：回复森林老师 “期间费用”有“业务招待费”一行，另外有纳税调整表也有“业务招待费”一行，如果有业务招待费记入了工程施工下，那边“期间费用”有“业务招待费”一行与另外有纳税调整表也有“业务招待费”一行的金额不一致，这个没关系吗？

森林老师：回复清同学，您好，工程施工项目里发生的业务招待费不应计入工程施工科目，应入管理费用。 所谓业务招待费是指企业为生产、经营业务的合理需要而发生的而支付的应酬费用。它是企业生产经营中所发生的实实在在、必须的费用支出，是企业进行正常经营活动必须的一项成本费用，但由于其直接影响国家的税收，因此税法对其税前扣除有限定---仅允许按一定标准扣除。 所以说，这个你账上的问题，没有办法，只能这样操作。

帆：回复月月老师 那我这个从系统里打印出来的利润表的销售费用怎么不显示呢？

月月老师：回复帆你好，没事的，销售费用里面不是有数据吗

金娜：回复邹老师 税收金额如果是零，那调增的金额就是招待费的全额36972.46 不是可以抵扣60%吗

邹老师：回复金娜你好，你单位是处于筹建期吗？

金娜：回复邹老师 差不多吧，没收入

邹老师：回复金娜你好 如果不是筹建期，那没有收入，业务招待费账载金额就是36972.46，税收金额0 如果是筹建期，按发生额60%填写在税收栏次

金娜：回复邹老师 税收金额按60%金额填写的 提示 业务招待费支出税收金额数据大于账载金额60%与A 10000第1行营业收入等销售收入/税收金额*0.5%的孰小者（0）请重新输入

邹老师：回复金娜你好，因为你收入是0，你这样填写系统就会有这个提示的 筹建期业务招待费支出按发生额60%扣除，需要去税局大厅才可以完成申报的

金娜：回复邹老师 去大厅了提示的一样

邹老师：回复金娜你好，是你当地税局不允许筹建期业务招待费支出按发生额60%扣除？

金娜：回复邹老师 是显示这样的，税务局没说不让抵扣

邹老师：回复金娜你好，税务局没说不让抵扣，那就只能是：业务招待费账载金额填写36972.46，税收金额0

金娜：回复邹老师 税收金额0 调增金额直接就显示是36972.46 那样不就是不让抵扣吗

邹老师：回复金娜你好，你当地税局不让抵扣，那就只能是全额调增的

金娜：回复邹老师 那我明天问问是不是不让抵扣

邹老师：回复金娜好的，问过之后如果还有什么疑问，可以继续提问

sunny：回复思顿乔老师 那我想通过应付职工薪酬这个科目进行调整，应该怎么做

思顿乔老师：回复sunny借：应付职工薪酬—福利费 贷：管理费用—业务招待费

sunny：回复思顿乔老师 那再将这笔福利费分摊进管理费用就行了吧

思顿乔老师：回复sunny您好，是您那样理解的，对的。谢谢！

飞雪独桥：回复李爱文老师 应纳税所得额=（实际发生的业务招待费）100-（允许扣除的）50=50 企业所得税=50*0.25=12.5（万元）对吗

李爱文老师：回复飞雪独桥那要看具体的“调整后的利润总额”，计算企业所得税

飞雪独桥：回复李爱文老师 如果不考虑其他的这样算可以吗

李爱文老师：回复飞雪独桥如果是小微企业的税率就是20%减半征收（相当于10%的税率）

飞雪独桥：回复李爱文老师 企业所得税是50*0.1=5（万元）吗

李爱文老师：回复飞雪独桥按12.5万元计算（有可能是0-12.5万元）

孝顺的小笼包：回复邹老师 老师，你没看明白，我说的是19年5月汇算清缴时没有将18年的数据进行调增，今年调19年的我还没调呢。

邹老师：回复孝顺的小笼包你好，那就需要去做2018年汇算清缴的更正申报，需要做2018年汇算清缴业务招待费的调整处理才是的

孝顺的小笼包：回复邹老师 得去大厅办理更正申报吗？不调会怎样呢？如果调，是得调完去年的再进行今年的汇算清缴吗？

邹老师：回复孝顺的小笼包你好，需要去税局大厅做更正申报 不调整就会导致一直有错误而没有被得到纠正 如果调，是得调完去年的，再进行今年的汇算清缴申报的

孝顺的小笼包：回复邹老师 老师，往年的汇算清缴年报我也不确定报的都是对的，正好是发现了18年的年度申报表没有进行任何纳税调整。 1.还需要重新核对之前的年报数据并一起修正吗？如果这次去大厅更正了了一部分，之后又发现别的问题，还得去更正申报吧？ 2.关于职工薪酬项目，账载金额是填上年度计提的工资，实际发生额填年度实际发放的工资。那实际发放的工资是否需要和个税申报的工资额保持一致？ 3.由于原个税申报早报了一个月，年度个税申报总额与实际发放的工资额没对上(2月所属期个税应该报2月发的1月工资，但申报了2月工资表金额),那申报表中的实际发生额以哪个工资额为准呢？ 4.如果工资薪金支出填的不对，也需要去更正申报吗？

邹老师：回复孝顺的小笼包你好 1，需要去核定是否正确，如果不正确，需要去更正 如果这次去大厅更正了了一部分，之后又发现别的问题，还得去更正申报的 2，实际发放的金额可能与个税申报的金额一致，也可能不一致的 3，申报表的实际发放工资就是1-12月份实际发放的工资金额累计 4，是的

孝顺的小笼包：回复邹老师 1.只要更正往年度的申报表，后面新年度的申报表都要一次更正是吗？ 2.汇算清缴不用参考个税申报工资额是吗？ 3.申报表实际发放额：就是19年度(银行+现金)实际发放的工资，就是应付职工薪酬借方金额吧？（即2018.12-2019.11月工资表总额） 4.账载金额：是19年计提的工资额（2019.1-2019.12工资表总额），应付职工薪酬的贷方金额吧？ 5.税收金额怎么填呢？

邹老师：回复孝顺的小笼包你好 1，是的 2，汇算清缴需要考虑个人所得税申报金额 3，是的 4，是的 5，税收金额就是填写实际发生额

羚羊：回复李老师 谢谢老师

李老师：回复羚羊不客气。。。。。。。。。