你算哪块小饼干：回复汪晨老师 计提的金额是全部的应发金额 只是全计入了管理费用的工资 没有分为社保公积金 要怎么改

汪晨老师：回复你算哪块小饼干你好，计提 个人缴纳社保及公积金 借 应付职工薪酬-工资 贷 其他应收款-社保 /公积金 计提单位缴纳社保公积金 借 管理费用-社保/公积金 贷 应付职工薪酬-社保/公积金 按照这个分录去改。

你算哪块小饼干：回复汪晨老师 不好意思老师 可以用例子做一下会计分录吗 例子:个税100 社保(个人200)(公司300) 实发工资1000 可以做一下计提的会计分录吗

汪晨老师：回复你算哪块小饼干计提 个人缴纳社保及公积金 借 应付职工薪酬-工资 200 贷 其他应收款-社保 /公积金200 计提单位缴纳社保公积金 借 管理费用-社保/公积金300 贷 应付职工薪酬-社保/公积金300 计提工资 借 管理费用-工资 1600 贷 应付职工薪酬-工资 1600 缴纳社保 借 应付职工薪酬-社保/公积金300 其他应收款-社保 /公积金200 贷 银行存款 500 发放工资 借 应付职工薪酬-工资 1400 贷 银行存款 1300 应交税费-应交个人所得税 100 缴纳个税时 借 应交税费-应交个人所得税 100 贷 银行存款 100

水中的小鸟：回复星河老师 不考虑个人承担部分？

星河老师：回复水中的小鸟同学， 老师刚才给的是公司承担部分的。完整的分录可以参照如下： 计提发放工资、社保和公积金的会计分录： 1、 月末计提时： 1）计提工资： 借：管理费用-工资        销售费用-工资        生产成本-直接人工        制造费用-工资        贷：应付职工薪酬-工资（应发数） 2）计提社保：公司承担部分 借：管理费用-社保费        销售费用-社保费        生产成本-直接人工        制造费用-社保费        贷：应付职工薪酬-社保（公司承担部分） 3）计提公积金：公司承担部分 借：管理费用-公积金        销售费用-公积金        生产成本-直接人工        制造费用-公积金       贷：应付职工薪酬-公积金（公司承担部分） 2、 发放工资时： 借：应付职工薪酬-工资    →应发数        贷：其他应付款-社保（下月交银行，先扣出）  →扣款               应交税费-应交个人所得税   →扣款               银行存款    →实发数 3、 支付社保时： 借：应付职工薪酬-社保费（公司承担部分）        其他应付款-社保费 （个人承担部分）        贷：银行存款 4、 支付公积金时： 借：应付职工薪酬-公积金（公司承担部分）       其他应付款-公积金（个人承担部分）       贷：银行存款

Helen：回复小黎老师 老师 正常我5月付了 社保公积金 我就直接 借 管理费用-社保/公积金 借 其他应收款 贷 银行存款。 补计提的时候 是不是贷方 就换成 “应付职工薪酬”就可以了? 补计提的话 需要计提个人缴纳的部分吗？也就是记在“其他应收款”的那项

小黎老师：回复Helen你好，相当于你一笔分录没有计提，如果计提原先的分录还需要调整了。计提工资，借管理费用贷应付职工薪酬，计提社保公司部分，借管理费用贷应付职工应酬社保，发放工资，借应付职工薪酬贷银行存款其他应付款个人社保应交个税，缴纳社保，借应付职工薪酬社保其他应付款个人社保贷银行存款

萌neinei：回复立红老师 老师，第一笔分录管理费用-工资这个数是扣完五险一金后的银行代发的实发数吗？还是应发数呢？

萌neinei：回复立红老师 个人部分的五险一金怎么处理的呢？

立红老师：回复萌neinei同学你好，第一笔分录管理费用-工资这个数是扣完五险一金后的银行代发的实发数吗？还是应发数呢？——是应发数；

艳阳天：回复蝴蝶老师 有没有完整的分录学习

蝴蝶老师：回复艳阳天你好，有的，可以去学堂搜一下实操的学习