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主营业务税金及附加会计分录
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.11w
引用 @ 微信用户 发表的提问：
利润表主营业务税金及附加一栏中指的仅仅是附加税吗，增值税算不算在里面，麻烦老师解答一下
你好，利润表主营业务税金及附加，是主营业务税金及附加，而不仅仅是附加税（城建税，教育费附加，地方教育费附加） 增值税算不算在里面，因为增值税是负债科目，不通过损益科目核的 
166楼
2023-02-08 09:42:51
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微信用户：回复邹老师 老师，那就是附加税
2023-02-08 10:01:19
邹老师：回复微信用户你好，不仅仅是附加税的 比如税金及附加还包括：印花税，房产税，土地使用税（这些都不是附加税啊）
2023-02-08 10:17:08
微信用户：回复邹老师 请问老师小规模城建税率是7％吗教育费附加分别是3％和2％吗
2023-02-08 10:45:53
邹老师：回复微信用户你好 城建税=（增值税%2B消费税）*7%或5% 教育费附加=（增值税%2B消费税）*3% 地方教育费附加=（增值税%2B消费税）*2%
2023-02-08 11:07:04
微信用户：回复邹老师 辛苦了老师
2023-02-08 11:18:40
邹老师：回复微信用户祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以评价，谢谢。
2023-02-08 11:40:19
家权老师
职称：税务师
4.97
解题: 19.49w
引用 @ 欣欣子 发表的提问：
请问现在有未交增值税16.69，我需要计提业务税金及附加吗 请问这是业务外收入产生的未交增值税16.69，主营业务税金及附加可以计提吗，计提的分录是怎样的呢
借：税金及附加 贷：应交税费-城建税 0.57                   -教育附加 0.49
167楼
2023-02-08 10:06:52
全部回复
家权老师：回复欣欣子借：税金及附加0.99 贷：应交税费-城建税 0.57 -教育附加 0.25 -地方教育附加 0.17
2023-02-08 10:38:09
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 杨妞儿 发表的提问：
缴纳时记的增值税，附加税都记入主营业务税金及附加了，怎么办
你好 具体是什么业务 哪个科目用错了 ？
168楼
2023-02-08 10:29:20
全部回复
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 杨妞儿 发表的提问：
缴纳时记的增值税，附加税都记入主营业务税金及附加了，怎么办
你好 那你需要红冲分录。增值税不计入税金及附加 附加税才计入
169楼
2023-02-08 10:45:12
全部回复
杨妞儿：回复meizi老师 怎么做分录
2023-02-08 11:10:39
meizi老师：回复杨妞儿你好 你是一般纳税人还是小规模
2023-02-08 11:31:31
杨妞儿：回复meizi老师 小规模
2023-02-08 11:59:39
meizi老师：回复杨妞儿你好 先红冲 就是你原来做账分录不变 金额负数冲掉 ；然后做 借应交税费-应交增值税 贷银行存款 正常附计税还是计提和缴纳就行了
2023-02-08 12:17:49
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ Lu丽容 发表的提问：
个人所得税能计提到“主营业务税金及附加”吗?
您好！个税不计入税金及附加的。
170楼
2023-02-08 11:08:59
全部回复
Lu丽容：回复宋生老师 那不计提，银行扣费时直接入借：应交税费一所得税一个人所得税 贷:银行存款 这样可以吗?
2023-02-08 11:27:08
宋生老师：回复Lu丽容您好！你是什么企业？因为什么交个税
2023-02-08 11:46:53
Lu丽容：回复宋生老师 建筑企业。管理人员及工人工资扣个税。都是公司交。不扣员工本人的
2023-02-08 12:06:53
宋生老师：回复Lu丽容您好！不行。这个必须是个人承担的。
2023-02-08 12:35:54
Lu丽容：回复宋生老师 外账里的工资表有做扣个人的，公司里也有报交个税，开工程票在项目所在地也有预缴个税。内帐(真实工资里不扣员工及工人的)，所以每月银行扣个税回单及开票预缴的个税应怎么入?(内帐)
2023-02-08 12:50:08
宋生老师：回复Lu丽容您好！内帐你直接计入税金及附加就可以了
2023-02-08 13:15:55
淑女老师
职称：中级会计师
4.97
解题: 0.26w
引用 @ 刘欣欣 发表的提问：
交了一年的地税这边，房产税900。需要分摊到每个月是75元，计入主营业务税金及附加是么？
你好，房产税不需要分摊，是一次性计入的，主营业务税金及附加科目变成税金及附加了
171楼
2023-02-09 10:31:23
全部回复
刘欣欣：回复淑女老师 需要计入利润表，还是资产负债表？计入利润表的主营业务税金及附加么？
2023-02-09 10:55:24
淑女老师：回复刘欣欣是利润表，利润表中的主营业务税金及附加变成税金及附加了
2023-02-09 11:08:20
刘欣欣：回复淑女老师 好的哦。谢谢老师
2023-02-09 11:29:39
淑女老师：回复刘欣欣你好，不客气不客气的了
2023-02-09 11:51:02
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 平 发表的提问：
城建，教育费附加计入主营业税金及附加吗？
城建，教育费附加计入税金及附加
172楼
2023-02-09 10:48:52
全部回复
平：回复紫藤老师 需要计提吗？发生时，借、:主营业务税及附加，贷:应交税金，是这样吗？
2023-02-09 11:08:55
紫藤老师：回复平需要计提借、:税金及附加，贷:应交税金
2023-02-09 11:27:18
平：回复紫藤老师 增值税加计抵减的分录如何做？
2023-02-09 11:53:06
紫藤老师：回复平你好，借：应交税费—增值税加计抵减 　　贷：其他收益
2023-02-09 12:19:13
平：回复紫藤老师 企业会计制度下没有:其他收益这个科目。那用其他业务收入科目可以吗
2023-02-09 12:46:46
平：回复紫藤老师 或者用补贴收入这个科目
2023-02-09 13:13:31
紫藤老师：回复平你可以添加的其他收益
2023-02-09 13:37:47
平：回复紫藤老师 科目级次。跟其他业务收入并列吗
2023-02-09 13:59:38
紫藤老师：回复平添加在所有者权益那里
2023-02-09 14:26:50
平：回复紫藤老师 不是损益类科目吗
2023-02-09 14:52:40
紫藤老师：回复平其他收益是《企业会计准则第16号》新规定的会计科目，该准则于2017年6月12日起施行。 其他收益科目用以核算与企业日常活动相关、但不宜确认收入或冲减成本费用的政府补助，属于损益类科目。
2023-02-09 15:22:25
小黎老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.28w
引用 @ 整齐的往事 发表的提问：
我看到您关于教育费减免是否需要计提的解答，有些疑问。您说附加税费确定不交的，可以不计提，也不需要转入营业外收入。但下面分录，又计提了主营业务税金及附加，然后再转入营业外收入。这不是矛盾吗？
您好，减免的可以不用计提的。这个计提了再转的也不违反会计准则
173楼
2023-02-09 11:05:59
全部回复
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 财务小白 发表的提问：
老师你好；退回附加税记账凭证怎么做，我们是一般纳税人，小企业会计制度 凭证1 借；退税款（2022年1-2月）-银行存款 贷；主营业务税金及附加 -城市维护建设税 教育附加 地方教育附加 印花税 凭证2 借；退税款-主营业务税金及附加 贷； 利润分配-未分配利润
同学你好，是正确的；
174楼
2023-02-10 10:09:18
全部回复
财务小白：回复立红老师 好的谢谢老师
2023-02-10 10:33:07
立红老师：回复财务小白不客气的，祝您 学习愉快
2023-02-10 10:46:08
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.11w
引用 @ 一路奔跑的小熊 发表的提问：
老师，印花税计入营业税金及附加的分录怎么做啊？借方营业税金及附加，那贷方呢》
小企业会计准则这样做 借；营业税金及附加 贷；应交税费-印花税
175楼
2023-02-10 10:35:49
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.11w
引用 @ 可馨 发表的提问：
利润表中的主营业务税金及附加，是指的附加税吗？
你好，是的
176楼
2023-02-10 11:02:59
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.11w
引用 @ 会计 发表的提问：
利润表中“主营业务税金及附加”里是填增值税+附加税吗？
你好，是不包括增值税的 ，增值税不通过税金及附加科目核算的
177楼
2023-02-12 12:11:45
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会计：回复邹老师 我就觉得奇怪了，但看回以前会计做的利润表是填了增值税额上去，老师，其实内帐和外帐的利润表中“主营业务税金及附加”是不是一样啊？
2023-02-12 12:32:49
邹老师：回复会计你好，增值税不通过税金及附加科目核算的 内账与外账的税金及附加数据是 不一样的
2023-02-12 12:57:15
会计：回复邹老师 有什么不一样呢
2023-02-12 13:16:30
邹老师：回复会计你好，内账是把实际缴纳的各项税款都通过税金及附加科目核算（比如增值税，企业所得税都包括） 而外账增值税，企业所得税是不通过税金及附加科目核算的
2023-02-12 13:38:33
会计：回复邹老师 所以内账的税金及附加是多于外账的税金及附加？
2023-02-12 14:00:19
邹老师：回复会计你好，是的，是这样的
2023-02-12 14:25:09
吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 紫嫒 发表的提问：
主营业务收入24750营业税金及附加是多少
24750*3%=742.5实际交的增值税，然后根据实际交的增值税来计提附加税，742.5*（城建税7%+教育税附加3%+地方教育税附加2%）=89.1元就是营业税金及附加了
178楼
2023-02-12 12:22:09
全部回复
宸宸老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 1.71w
引用 @ 719271244 发表的提问：
主营业务税金及附加包括哪些税？
同学您好 ”税金及附加”是指企业经营活动应负担的相关税费，包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等。 祝您学习愉快
179楼
2023-02-12 12:27:46
全部回复
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 小科 发表的提问：
印花税、房产税等有些税金以前不是通过管理费用进行帐务处理，现在好像印花税要通过主营业务税金及附加来处理了,这个会计科目的使用哪里有新规可以看的
你好！ 你可以查一下财税（2016）22文件
180楼
2023-02-12 12:45:00
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