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主营业务税金及附加会计分录
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.16w
引用 @ 浅 发表的提问：
计提印花税借方应该是管理费用-印花税 还 是税金及附加-主营业务税金及附加-印花税。以前公司计提运输印花税是借方管理费用。2017年后借方 税金及附加-主营业务税金及附加-印花税。两个哪个才是正确的
同学 您好 借：税金及附加 贷：应交税费——印花税
196楼
2023-02-19 11:48:33
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 陆 发表的提问：
请问一下比如：我收到客户9%税款1836元，实际开出13%的2060元税款，老师是收到时，借：银行存款：贷：主营业务税金及附加或销售费用，开出时：借：主营业务税金及附加或销售费用，贷：银行存款？？？，差额怎么调分录？账怎么做会计分录？
您好，您这是代开发票吗，收税点开票是不合法的
197楼
2023-02-19 12:07:29
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点~玲老师
职称：中级会计师
4.93
解题: 0.26w
引用 @ 风之轻 云之朗 发表的提问：
放到主营业务税金及附加的有哪些？城市维护建设税，教育费附加还有那些？一定看清楚，是主营业务税金及附加！谢谢老师了
还有地方教育附加，印花税
198楼
2023-02-19 12:20:08
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李老师.
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.94
解题: 0.29w
引用 @ 冰一心 发表的提问：
老师，还是年度关联交易财务状况分析表里的主营业务税金及附加，这个境外的交易和境内的交易怎么分这个主营业务税金及附加。账上的这个税金及附加是总数。请朴老师解答，谢谢
境外收入是零税率或免税，不存在主营业务税金及附加，所以只有境内交易涉及本科目
199楼
2023-02-19 12:42:00
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冰一心：回复李老师. 境外交易有免抵税额，这个是交附税的依据呀
2023-02-19 13:08:00
李老师.：回复冰一心说明你没有理解透彻，这个本质是内销相关的
2023-02-19 13:32:09
冰一心：回复李老师. 就是说，免抵税额是内销的税额？那出口的货物是没有附税的？
2023-02-19 13:53:25
李老师.：回复冰一心是的，出口没有附加税
2023-02-19 14:05:59
冰一心：回复李老师. 免抵税额不是出口等于出口的免底退税减去应退的吗？这个不是交附税的吗，这个不是出口应该交的吗
2023-02-19 14:31:45
冰一心：回复李老师. 企业没有内销就是出口，也是有免底的啊
2023-02-19 14:55:14
李老师.：回复冰一心免抵税额的本质是出口产品的进项税被内销产品的销项税抵扣了，所以不是出口应该交的
2023-02-19 15:08:39
冰一心：回复李老师. 那如果没有内销，是纯出口，就没有免抵税额吗
2023-02-19 15:22:26
李老师.：回复冰一心按照官方的公式，纯出口，也可能有免抵税额，这只是公式设定的问题
2023-02-19 15:33:15
冰一心：回复李老师. 那出口的货物不是也有附税吗
2023-02-19 15:47:17
李老师.：回复冰一心出口产品本质是没有税负的
2023-02-19 16:03:02
李老师
职称：中级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
月末结转费用类账户时，营业税金及附加这一个科目的营业税金额需要通过主营业务收入计算出来吗？
月末结转费用类账户时，营业税金及附加这一个科目的营业税金额需要通过主营业务收入计算出来吗？材料中没有直接说明营业税金及附加的准确金额，是自己计算出来再添加进去吗？
200楼
2023-02-20 10:02:02
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李老师：回复爱笑的流沙营业税金及附加 是计提的 比如计提营业税城建税 教育附加费
2023-02-20 10:19:23
李老师：回复爱笑的流沙营业税金及附加 是计提的 比如计提营业税城建税 教育附加费
2023-02-20 10:30:00
赵老师
职称：中级会计师
4.90
解题: 0.64w
引用 @ 岸 发表的提问：
主营业务税金是怎么计算的?我的理解是：本月主营业务税金及附加＝增值税的附加税+营业税+营业税的附加税+消费税+消费税的附加税。 我理解的这个公式对吗？为什么我看到的主营业务税金及附加却没有增值税呢？都是：借：主营业务税金及附加 贷：应交税金--营业税 贷：应交税金--消费税 贷：应交税金--城建税 贷：其他应交款--教育费附加难道我理解的公式错了？？最好能举例子说明 谢谢了
公式对的，增值税的附加税包括城建税，教育费附加不包括增值税。
201楼
2023-02-20 10:26:31
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庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 会计学堂杨老师 发表的提问：
我想问一下主营业务利润为什么要减去营业税金及附加
你好，营业税金和附加是和主营业务活动相关
202楼
2023-02-20 10:37:20
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 范玲 发表的提问：
因在地税代开的工程类发票是80万。借：预收帐款：30万，应收帐款：50万，贷：主营业务收入：80万。计提时，借：营业税金及附加：2万，贷：营业税，印花税，城建税。老师，这样分开做行不？
您好！可以的。
203楼
2023-02-20 10:44:59
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水本无色
职称：中级职称
5.00
解题: 0.13w
引用 @ 紫嫒 发表的提问：
小规模纳税人主营业业务收入18954.32主营业务成本130000主营业物税金及附加怎么计算，求详解
主营业务收入没有超过起征点，不需要交增值税，所以也不要交附加税
204楼
2023-02-21 09:53:35
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紫嫒：回复水本无色 哦哦 好的 谢谢
2023-02-21 10:10:59
水本无色：回复紫嫒不用谢，希望能解答您的疑问
2023-02-21 10:29:01
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.11w
引用 @ 雨过天晴 发表的提问：
主营业务收入1538282元，主营业务成本1439090元，财务费用486.18元，管理费用1255元，主营业务税金及附加99166.52元怎么做月底结转分录？？？
借；主营业务收入 贷；主营业务成本 财务费用 管理费用 税金及附加 差额计入本年利润
205楼
2023-02-21 10:19:00
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雨过天晴：回复邹老师 老师做结转损益就这样做？？？
2023-02-21 10:39:35
邹老师：回复雨过天晴你好，是的
2023-02-21 10:51:23
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.11w
引用 @ 夕颜 发表的提问：
老师，计提营业税金及附加要计提吗，分录
你好，需要计提 借；营业税金及附加 贷；应交税费-明细科目
206楼
2023-02-21 10:41:59
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.11w
引用 @ 魁梧的帽子 发表的提问：
老师，我想问问主营业务收入与营业税金及附加是什么关系，怎么计提
你好，没有直接关系 附加税根据增值税，消费税纳税金额计提 其他以收入为依据的，按收入计算计提
207楼
2023-02-22 09:39:01
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魁梧的帽子：回复邹老师 按多少计提 主营业务计提税金按多少计提，我们是小规模纳税人
2023-02-22 09:51:33
邹老师：回复魁梧的帽子你好，需要知道你收入，增值税纳税金额的 城建税=增值税*7%或5% 教育费附加=增值税*3% 地方教育费附加=增值税*2%
2023-02-22 10:06:46
魁梧的帽子：回复邹老师 我们的收入是196532.95元，按3%纳税
2023-02-22 10:23:08
邹老师：回复魁梧的帽子增值税=196532.95*3% 城建税=增值税*7%或5% 教育费附加=增值税*3% 地方教育费附加=增值税*2%
2023-02-22 10:34:53
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.11w
引用 @ 橘子汽水 发表的提问：
是小规模，利润表的营业税金及附加不是填应交的增值税及附加税吗？另外主营业务收入是指不含税的销售额对吗
你好，税金及附加是不包括增值税的 是不含税的销售额
208楼
2023-02-22 09:44:05
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橘子汽水：回复邹老师 老师，那我小规模的这个增值税填在哪里（超过九万的），在资产负债表中怎么反映出来的
2023-02-22 10:10:28
邹老师：回复橘子汽水你好，就是第一行的不含税收入，然后在应交税费体现
2023-02-22 10:21:11
橘子汽水：回复邹老师 @邹老师:应交税费是不是最后结转损益，无余额了对吗？增值税款最终是从银行存款中支付掉了对吗
2023-02-22 10:38:07
邹老师：回复橘子汽水你好，超过9万，是需要做应交税费的缴纳，不影响损益的 是的
2023-02-22 10:49:07
橘子汽水：回复邹老师 @邹老师:老师，是开票产生税款当月就从资产负债表中的货币资金下的银行存款中支付掉的对吗？
2023-02-22 11:05:12
邹老师：回复橘子汽水代开的是这样，普通发票需要先挂账应交税费，然后缴纳才是用银行存款支付
2023-02-22 11:19:55
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.11w
引用 @ °青春的尾巴し 发表的提问：
混合销售,主营业务收入和主营业务成本还有应交税金-增值税都分别区分了,那主营业务税金及附加呢,还要区分吗
你好，不需要区分税金及附加的
209楼
2023-02-22 10:03:36
全部回复
°青春的尾巴し：回复邹老师 好的,税金及附加不用区分,可以看一下我的帐务处理是正确: 购买材料: 借:原材料---A/B/C 贷:银行存款 收到钱 借:银行存款等 主营业务收入---销售货物/安装工程 应交税金---增值税---销售货物/安装工程 领用:借主营业务成本--销售货物/安装工程 贷:原材料---A/B/C
2023-02-22 10:14:01
邹老师：回复°青春的尾巴し可以的
2023-02-22 10:26:22
°青春的尾巴し：回复邹老师 谢谢老师,因为是新手.所以很怕做不好
2023-02-22 10:37:54
邹老师：回复°青春的尾巴し不客气，祝你学习愉快，工作顺利。
2023-02-22 11:00:13
°青春的尾巴し：回复邹老师 老师，那些附加税也要区分吗
2023-02-22 11:12:30
邹老师：回复°青春的尾巴し你好，需要区分
2023-02-22 11:25:40
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.51w
引用 @ m1baoer 发表的提问：
老师，您好。 附加税按照正常比例计提，缴税的时候发现是减半征收的，这样做对吗：借主营业务税金及附加-多计提负数，贷：应交税费，城，教，地教（多计提）负数。还要补充什么吗？
你好其他的不需要的
210楼
2023-02-22 10:26:34
全部回复
m1baoer：回复郭老师 如果减免的话是不是，要做一笔营业外收入？
2023-02-22 10:43:29
郭老师：回复m1baoer你好，减免的你也可以红冲计提的，不用转营业外收入。
2023-02-22 11:03:54
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